厦门港务:期货套期保值业务内部控制制度(2月) .ppt
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1、第一条,第二条,第三条,厦门港务贸易有限公司期货套期保值业务内部控制制度,第一章,总则,为规范厦门港务贸易有限公司(以下简称“公司”)期货套期保值业务的经营行为和操作流程,加强公司对套期保值业务的内部控制,防范风险,确保公司资产和资金安全,根据深圳证券交易所发布的信息披露业务备忘录第 26号:衍生品投资、企业内部控制基本规范(财会【2008】7 号)及国家有关法律、法规的规定,制订本制度。本制度所称“期货套期保值业务”是指:通过期货市场卖出(或买入)与现货或购销合同项下商品同类或价格高度相关,数量匹配的期货合约,以锁定利润或规避市场风险的交易活动。公司期货套期保值业务采用对冲和实物交割方式进行
2、交易。公司进行套期保值业务的目的是为了规避钢材、塑料、白糖价格波动对经营产生的不利影响,管理价格风险。,第四条,公司从事期货套期保值业务,应遵循以下原则:,1、公司在期货市场,仅限于从事套期保值业务,不得进行投机和套利交易。2、公司从事期货套期保值业务,只限于在中国境内期货交易所及大宗交易电子中心进行交易,不得进行境外市场交易。3、公司从事期货套期保值业务的品种,仅限于公司已持有的,或正在有效履行的购销合同项下的与期货品种同类或者价格高度相关的产品。4、公司进行套期保值的数量不得超过实际现货交易(或相应的购销合同)的数量,期货持仓量应不超过套期保值的现货量。5、套期保值操作中,现货的销售和期货
3、的平仓原则上必须同步进行。现货未确定销售或采购合同变更的情况下,拟将期货合约平仓的,须报公司风险控制员审核后转总经理审批。6、在现货未销售的情况下,对应的期货合约不得多次买卖;公司必须为已套期,保值业务项下的卖出合约平仓时间安排合理的提前量;套期保值业务项下的卖出合约到期时,即使现货商品实物仍未销售完毕也必须平仓。7、原拟通过期货市场以对冲方式套期保值的期货卖出或买入合约,因情况变化需改为实物交割的,应报公司风险控制员审核后转总经理审批。8、套期保值业务需追加期货保证金,应报公司风险控制员、财务部经理审核转总经理审批;在需追加期货保证金的情况下,如因特殊情况拟决定放弃追加保证金的,应报公司风险
4、控制员、财务部经理审核总经理审批。9、公司应当以自己的名义设立套期保值交易账户,不得使用他人账户进行套期保值业务。,第二章,组织机构及其职责,第五条,公司的期货套期保值业务组织机构设置如下:董事会套期保值业务管理办公室,合规检查员,业务经理(业务部门),资金调拨、结算兼交易确认员(财务部),会计核算员(财务部),交易员(贸管部),档案管理员(贸管部),风险控制员(贸管部),第六条,公司董事会负责审议套期保值政策及年度工作计划。,第七条 公司对套期保值业务实行董事会授权管理,公司董事会授权总经理组织建立套期保值管理办公室,在董事会授权框架内行使期货套期保值业务管理职责,成员包括总经理、贸管部经理
5、、财务部经理、开展套期保值业务部门负责人,总经理为办公室负责人。,第八条,第九条,第十条,套期保值管理办公室职责为:1、负责制定套期保值工作原则和方针,审定公司套期保值管理工作的各项具体规章制度;2、负责召开期货管理会议,制定、调整套期保值计划、交易方案,批准授权范围内的套期保值交易方案;3、负责交易风险的应急处理;4、负责向董事会提交年度报告和下年度工作计划;5、,行使董事会授予的其他职责及其他日常联系和管理工作。,套期保值管理办公室下设业务经理、交易员、资金调拨、结算兼交易确认员、会计核算员、档案管理员和风险控制员等岗位。各岗位人员分别设在业务部门、贸管部、财务部。各岗位主要职责权限如下:
6、,1、业务经理:负责公司内外部有关套期保值的信息收集整理、套期保值可行性调查研究,拟定套期保值交易方案,根据行情提出套保开平仓申请等;,2、交易员:负责收集市场信息,监控市场行情、识别和评估市场风险,执,行交易命令、负责交易流水的打印和提交;,3、资金调拨、结算兼交易确认员:负责根据付(回)款申请单完成交易资金的划拨、跟踪资金回笼情况、根据每月交易情况编制出入金明细表,并与交易员、会计核算员核对套保业务情况,并及时向套期保值业务管理办公室反馈相关情况;,4、会计核算员:负责相关资金账户的对账、期货业务的财务处理,每月编制期货经营报表提交套期保值业务管理办公室及股份公司审计部,期货经营报表在提交
7、股份公司审计部时应一并提交被套期现货的持有量报表;,5、档案管理员:负责套期保值资料的存档管理,包括套期保值计划、交易,方案、交易原始资料、结算资料等;,6、风险控制员:负责头寸管理、现金流管理、风险测算与报告、保值方案,审核与实施监督。,套期保值管理办公室各岗位人员应有效分离,不得交叉或越权行使其职责,,确保能够相互监督制约。,公司设置合规检查员,负责每半年对套期保值业务进行监督检查,并向,董事会提交检查报告。监督检查的重点是检查公司套期保值业务的合规情况,包括:监督公司执行国家有关期货的法律、法规及政策;监督公司执行套期保值业务内部控制制度;指出套期保值业务中存在的不足并提出改进意见;根据
8、监管政策的变化,对公司的套期保值业务的内部控制制度提出相应的修改意见。,第三章,授权管理,第十一条,公司年度套期保值计划须提交公司董事会审议。套期保值计划中明确,拟保值的现货品种、计划数量、交易方向和下一年度套期保值业务保证金额度。,第十二条,董事会授权套期保值管理办公室具体执行套期保值计划。套期保值业,务严格限定在经批准的套期保值计划内进行,不得超范围操作,公司每年期货套期保值业务可使用的保证金额度由董事会审议确定。期货套期保值业务实际开展过程中,超年度套期保值计划,应重新履行审批程序。第十三条 公司对期货交易操作实行授权管理。期货交易授权书应列明有权交易人员名单、可从事交易的具体种类和交易
9、限额、授权期限。期货交易授权书由公司法定代表人签发。被授权人只有在取得书面授权后方可进行授权范围内的操作。被授权人因故发生变动的,该被授权人不再享有原授权书授予的一切权利,并由授权人即时通知相关各方。第十四条 公司对交易资金调拨实行授权管理。交易资金调拨授权书应列明有权进行资金调拨的人员名单和资金限额。,第四章,业务流程,第十五条,公司套期保值业务是一个完整的风险管理过程,包括风险评估,套期,保值政策,套期保值方案,实施与监控,评价与改进等环节。1、风险评估。业务经理在制定套期保值方案之前,应首先进行风险评估,将被套期保值的项目面临的风险分析清楚,结合公司的风险偏好和承受度,确定是否进行套期保
10、值,套期保值方案在提交审批的同时,需提交相关的风险评估报告。2、套期保值政策。套期保值政策是公司套期保值工作的指导方针,规定保值的目标和原则,内容包括:保值比例、保值时间跨度、可选择的期货交易工具以及,套期保值的目标。公司每年制定套期保值年度计划,明确拟保值的现货品种、计划数量、拟选择的期货品种和交易方向,套期保值政策与年度套期保值计划一起报公司董事会审批。,3、套期保值方案。公司根据保值政策,结合市场形势和风险现状确定具体的保值方案。保值方案的具体内容应该包括:保值品种、保值合约、保值方向、保值数量、保值价格、保证金需求等。方案设计中要重点关注方案本身的现金流风险和会计风险。,4、实施与监控
11、。公司根据市场行情及现货风险状况,在适当时机实施套期保值方案,并对方案实施进行监控,根据市场形势变化和现货经营节奏进行保值头寸的调整和优化。套期保值办公室负责建立完善的交易流程和复核制度,防止交易人员的交易错误和在出现交易错误时能够及早发现控制损失。,5、评价与改进。业务部门应定期对套期保值的效果进行评估,并寻找改进的机会,以便公司不断提供保值水平。业务部门至少每年向套期保值办公室提交套期保值有效性评估报告。,第十六条 公司套期保值方案实施具体流程如下:,各业务部门拟订期货套期保值交易方案报套期保值管理办公室审批,通过资金调拨、结算及交易确认员进行资金收付交易员根据方案执行交易指令会计核算员对
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