尽职调查培训课件.ppt
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1、2023/3/9,尽职调查培训,尽职调查培训,尽职调查培训,目录,概述,1,发行人股权调查,2,固定资产调查,3,无形资产调查,4,重大资产变化调查,5,尽职调查培训,尽职调查培训,一、概述,尽职调查指引起草的背景和依据,尽职调查的主要方式,1、文件审查2、与相关人员进行面谈3、现场考察4、走访有关政府部门5、网络信息检索,尽职调查培训,尽职调查培训,二、发行人股权调查,(一)调查目标,发行人各股东的股东资格是否合法、合规发行人历次股东变更程序是否合法、合规、真实、有效发行人历次股本变化程序是否合法、合规、真实、有效,尽职调查培训,二、发行人股权调查,(二)股东调查,尽职调查培训,二、发行人股
2、权调查,(二)股东调查,股份重大权属纠纷情况 最近三年内变化情况或未来 潜在变动情况 控股股东、实际控制人及其 中间各层级公司近三年有无重大违法违规行为(创业板)关注实际控制人的认定,尽职调查培训,二、发行人股权调查,(三)出资情况调查,(四)股权结构调查,尽职调查培训,二、发行人股权调查,(五)股本及股权结构变化调查,(六)股份质押及锁定承诺调查,尽职调查培训,尽职调查培训,三、固定资产调查,调查目标,1、核查主要固定资产权属情况2、了解并核实主要固定资产入账依据及价值的合理性3、了解主要固定资产的使用情况,权属情况调查,1、调查发行人是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有2、核查
3、主要固定资产是否存在抵押、查封的情形 3、关注是否存在表外资产4、资产权属是否变更登记至股份公司名下,价值情况调查,1、关注固定资产的入帐依据2、关注固定资产折旧政策和减值准备计提方法,尽职调查培训,三、固定资产调查,使用情况调查,1、确认主要固定资产的使用状态是否良好;关注主要固定资产是否存在闲置2、核查固定资产是否被控股股东或实际控制人占用3、关键设备、厂房等重要固定资产是否投保,在建工程调查,1、判断工程进度是否正常,是否达到结转固定资产的条件,是否存在已长期停工的在建工程 2、核查有无擅自更改规划、进行违章建筑、未取得施工许可证而提前施工等情形,租赁资产调查,1、了解出租方是否合法拥有
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