《其他结算方法》PPT课件.ppt

货款的支付 其他结算方式,学习内容,复习票汇、托收、信用证结算流程银行保证书和备用信用证支付方式的选择国际保理和福费庭业务出口信贷和出口信用保险,收款人（卖方）,付款人（买方）,汇出行（出票人）,汇入行（付款人）,票汇业务程序图,买卖合同规定以票汇付款,1票汇申请书，交款、付费,2 银行即期汇票,3 寄汇票通知书（票根）,7 收回垫款或付讫借记通知,4.寄交银行即期汇票,5 背书后交汇票,6付款,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票货运单据,1 装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3 按委托书指示向买方提示汇票和单据,4 审单无误后付款,5 付款后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7 交款,即期付款交单（document against payment,D/P）,开证人（进口人）,受益人（出口人）,不可撤销跟单议付信用证收付程序图,4通知并转交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同，,付款行 开证行,通知行 议付行,2 申请开证，交押金,3.开立L/C，（电开或信开）,5.审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8 确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）,10提示，付款赎单,信用证的特点,1、信用证是一种银行信用,开证行负首要付款责任（primary liabilities for payment）。2、信用证是独立契约,独立于买卖合同，是自足文件（self-sufficient instrument）。3、信用证是纯单据的业务,遵守单单相符,单证相符的“严格符合”原则。,Export and Import Practice Copyright zhangYi All right reserved,三种支付方式的比较,其他结算工具-银行保证书,银行保证书（Bankers Letter of Guarantee，L/G）又称银行保函，是银行向受益人开立的保证文件。由银行作为担保人，以第三者的身份保证被保证人如未向受益人履行某项义务时，由担保银行承担保证书中所规定的付款责任。,合同保证统一规则（Uniform Rules for Contract Guarantees),见索即偿保证书统一规则（Uniform Rules for Demand Guarantees),银行保证书种类,投标保证书（tender guarantee）履约保证书（performance guarantee）进口保证书（import guarantee）出口保证书/还款保证书（export letter of guarantee/re-payment guarantee）提货保证书（letter of guarantee for production of B/L）：担保提货，受益人？,如出口商未能按买卖合同交付货物时，保证银行在收到到通知后的一定期限内，无条件地将进口方已经支付给出口方的定金或预付款退还给进口方，并加付从支付定金或预付款之日起到实际退款日期止的利息,货物先于提单到达，为便于办理报关进口手续，及时提货，进口人可向当地银行提出申请，要求开出以船公司为受益人的保证书，向船公司通融“借货”，俟提单到达后在换回保证书，即所谓的“担保提货”,银行保证书当事人,委托人：申请人与受益人订立合同的对方执行人或债务人。保证人：担保人，开立保证书的银行和其他金融机构。受益人：与委托人之间订立合同的债权人转递行：根据保证行请求将保证书转递给受益人保兑行：保证书上加具保兑的银行转开行：接受保证行请求，开出保证书的银行。,银行保证书与信用证的区别,first demand guarantee 无条件的保证：见索即偿 accessary guarantee 某条件的保证,备用信用证（Standby L/C）,备用信用证是开证行对受益人承担一项义务的凭证：开证行承诺偿还开证人的借款，或开证人未履约时，保证为其支付，其性质类似银行保证书，具有信用证形式。国际商会已把备用信用证明确列入适用于跟单信用证统一惯例的范畴。其他叫法：商业票据信用证（commercial paper L/C)履约信用证（Performance L/C)担保信用证或保证信用证（guarantee L/C）,备用信用证种类,履约备用信用证（performance standby）预付备用信用证（advance payment standby）投标备用信用证（bid bond/tender bond standby）反担保备用信用证（counter standby）融资备用信用证（financial standby）保险备用信用证（insurance standby）商业备用信用证（commercial standby）直接付款备用信用证（direct payment standby）,备用信用证与一般跟单信用证异同,不同点：使用的背景适用的业务范围是否申请提交的凭证银行风险,相同点：自足文件付款第一性凭符合信用证规定的凭证,备用信用证与银行保证书异同,适用的惯例不同：开立方式:直接保证(通知行?)间接保证(反担保函)生效条件不同:独立保函须有对价才生效付款性质不同付款依据（受益人出具的申请人违约的书面证明）与合同关系（银行保函有从属性保函和独立性保函之分，备用信用证无此区分）付款第一性问题兑付方式不同 融资作用不同,备用信用证可以在即期付款、延期付款、承兑、议付等四种方式中规定一种作为兑付方式,而银行独立保函的兑付方式只能是付款。,备用信用证一般要求受益人在索赔时提交即期汇票和证明申请人违约的书面文件。银行独立保函不要求受益人提交汇票,但对于表明申请人违约的证明单据的要求比备用信用证下提交的单据要严格,例如受益人除了提交证明申请人违约的文件外,还需提交证明自己履约的文件.,备用信用证适用于各种用途的融资:申请人以其为担保取得信贷；受益人在备用信用证名下的汇票可以议付；以备用信用证作为抵押取得打包贷款1；另外,银行可以没有申请人而自行开立备用信用证,供受益人在需要时取得所需款项。而银行独立保函除了借款保函的目的是以银行信用帮助申请人取得借款外,不具有融资功能,而且不能在没有申请人(委托人或指示方)的情况下由银行自行开立。,国际备用信用证惯例1998ISP98（备，优先）跟单信用证统一规则UCP500（备）见索即偿保证书统一规则URDG458（备、独保）联合国独立保证和备用信用证公约（备、独保）合同保证统一规则URCG325（保）所在地关于担保的法律规范（保）注：目前还没有一个广泛认可的保函国际惯例。,备用信用证和UCP600,第一条UCP的适用范围 跟单信用证统一惯例 2007年修订本，国际商会第600号出版物（简称“UCP”）乃一套规则，适用于所有的其文本中明确表明受本惯例约束的跟单信用证（下称信用证）（在其可适用的范围内，包括备用信用证。）除非信用证明确修改或排除，本惯例各条文对信用证所有当事人均具有约束力。,银行保函或备用信用证的使用1:分期付款,在机电产品、成套设备、船舶和其他大型工程项目的交易中，出口方按进口方要求设计和制造产品，且成交金额较大，往往采用分期付款的方式：买方预交部分定金，其余贷款按工程进度或交货进度分若干期支付，在货物交付完毕时付清或基本付清。这种形式，买方在交货前预付了部分货款，故通常由卖方向买方提供银行保函或备用信用证，若卖方不能如期交货或不能交货，则由银行负赔偿责任。比如偿还买方已付货款以及利息，也可规定违约金的数目。,银行保函或备用信用证的使用2:延期付款,在机电产品、成套设备、船舶和其他大型工程项目的交易中，若买方要求卖方予以资金融通，可采用延期付款方式。买卖双方签约后，买方一般要预付小额定金，也可按工程进度或交货进度分期支付部分货款，但大部分货款是在交货后若干年内分期偿还。这是卖方向买方提供的商业信贷，故通常由买方向卖方提交银行保函或备用信用证。若买方不能按期支付货款本息，则由银行负责偿还。,分期付款和延期付款的区别,选择支付方式应考虑的因素,收汇用汇安全第一，资金占用时间次之，手续与费用适当考虑。1.客户的信用 2.经营意图 3.贸易术语 4.运输单据,不同结算方式的结合使用,选择两种或两种以上的结算方式结合使用,即能加快资金周转,又能确保收付外汇安全。信用证与汇付相结合信用证与跟单托收相结合汇付与银行保函或备用信用证结合 跟单托收与汇付(如预付押金)相结合备用信用证（或银行保函）与跟单托收相结合,部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算:常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易,经双方同意，信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成，余额待货到目的地（港）后或经再检验的实际数量用汇付方式支付。使用这种结合形式，必须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金额的比例。,部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算:信用证规定受益人（出口人）开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。这种做法对出口人收汇较为安全，对进口人可减少押金，易为双方接受。但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类，也必须订明条款。,汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具（飞机、船舶等）等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或延期付款。,在跟单托收项下的货款遭受进口人拒付时，凭备用信用证，由卖方开立汇票和签发进口人拒付的声明书要求开证行进行偿付，追回货款。（注意备用信用证的有效期）,进出口商对国际结算业务的需求,第一，支付功能；第二，信用风险保障功能；第三，融资功能；第四，能满足进出口的要求；第五，费用要相对合理。,国际保理业务,福费庭业务,南京爱立信倒戈事件,2002年年初，南京最大的外商投资企业南京爱立信公司突然作出惊人之举，凑足巨资提前还完了南京工商银行、交通银行19.9亿元（人民币）贷款，转而再向外资银行贷回巨额的贷款。其主要原因之一：为了降低应收账款，增加现金回流，南京爱立信公司向中资银行提出了无追索权保理业务需求，但此项业务在中资银行是个空白。于是南京爱立信与汇丰银行上海分行、渣打银行上海分行共签署了8.27亿元的无追索权保理业务协议，相应减少了对中资银行的贷款需求，另又开始洽谈25亿元的应收账款项目。,国际保理业务,国际保付代理业务（International factoring）简称国际保理，也有称保付代收或承购应收帐款业务，是在赊帐（O/A）和托收（D/A，D/P）等方式结算货款情况下，保理商通过受让取得出口商的出口债权而向出口商提供的一项包括对买方资信调查、信用风险控制、催收应收帐款、销售分帐户管理以及融通资金等金融性综合服务，适合短期融资业务。,双保理业务步骤,1.订立合同前（托收或赊销），需要担保收款的出口人与出口地保理商联系，得到认可后与其签订保理协议（factoring agreement）。2.在规定的额度内与进口商订立买卖合同。3.出口人发运货物，并向出口地保理商提交单据。4.出口地保理商通过进口地保理商向进口人收款，并随时通过进口地保理商向出口人报告收款情况并将已收款拨交出口人。5.按协议在规定时间内向出口人支付，收取1%左右的服务费，以及融资利息。（应收帐款买断，应收帐款收购及代收）,出口地保理商调查出口人资信情况和经营作风；进口地保理商调查进口人资信情况，并将调查结果和该进口人信用额度告知出口地保理商。,可以要求在提供保收服务的同时，提供资金融通。,若提供资金融通，可以预支一定比例的货款金额。,出口商一旦将手中的债权凭证一次性卖断给银行，也就同时卖断了所有风险，如进口国国家风险、进口商信用风险、担保风险、利率和汇率风险，而银行提供的的这种无追索权的融资，即便遭到拒付，出口商也不承担责任。,对出口商和进口商的益处,国际保理与出口信用保险比较,国际保理业务与信用证业务比较,国际保理业务适用范围,介于以商业信用和银行信用之间，一般用于要求防范信用风险的对外贸易短期融资业务：市场变化较快，季节性比较强的出口业务。进口商拒绝使用信用证结算并要求延期付款；与进口商建立长期往来关系，且避免价格竞争。位于美国、加拿大、欧盟、澳大利亚、日本、新加坡等国家或地区的进口商，付款条件为D/A或者O/A方式，出口商有融资要求。出口商初次进入国际贸易市场，对信用风险又缺乏有效的防范措施，缺乏账款催收有效手段,国际保理商联合会,国际保理商联合会（Factors Chain International，简称FCI）于1958年正式成立，总部设在荷兰，会员遍布35个国家和地区。1993年2月中国银行加入FCI。,福费庭（Forfaiting）,“福费庭”是一种中期、固定利率、无追索权的出口贸易融资方式，一般适用于延期付款的大型设备交易。它是出口商把经进口商承兑的，期限在半年以上到五六年的远期汇票，无追索权（Without Recourse）地售给出口商所在地的银行（或大金融公司），提前取得现款的一种资金融通形式，属于出口信贷的一种。,福费庭的适用范围,福费庭业务一般是以正常国际贸易为背景，（不涉及军事产品），分期付款；在福费庭业务中，出口商必须放弃对所售出的债权凭证的一切权益，贴现银行也必须放弃对出口商的追索权：福费庭票据一般在15年，属中期融资业务；福费庭属于批发性融资工具，适合于100万美元以上的大中型出口合同（资本物资），对于金额小的项目而言，其优越性不很明显。,福费庭的好处,增强出口商品的竞争力减少资金占用改善出口商财务状况降低卖方的贸易风险融资方式简便，全额融资,出口商一旦将手中的债权凭证一次性卖断给银行，也就同时卖断了所有风险，如进口国国家风险、进口商信用风险、担保风险、利率和汇率风险，而银行提供的的这种无追索权的融资，即便遭到拒付，出口商也不承担责任。,福费庭与保理比较,保理与福费庭正好适用于不同领域和期限：保理业务适用于托收项下短期贸易融资，而福费庭适用于信用证或银行担保项下的中长期贸易融资；保理业务中，出口商不一定能得到发票金额的100融资，而在福费庭业务中，出口商可按票面金额获得融资。,出口信贷（Export Credit）,又称出口信用，一般都是指的“官方支持下的出口信用”（Official Supported Export Credit，简称OSEC）。我国出口信贷主要支持机电产品、成套设备出口，它在资本性货物出口贸易中起着举足轻重的作用。这种信用有三个基本特征：第一，以政府财政支持为前提；第二，受有关国际条约的制约或者规范；第三，有专门设立的官方出口信用机构负责提供。,我国出口卖方信贷,在大中型机电产品与成套设备贸易中，为支持出口商对外国进口商以延期付款方式，出口技术和设备，出口商所在地的银行对出口商所提供的信贷。发放出口卖方信贷的对象是具有法人资格，经国家有关部门批准有权经营机电产品和成套设备出口的进出口企业或生产企业；每项出口合同金额超过50万美元，设备在国内制造部份的比重符合国家规定，出口合同中规定的现汇支付的比例符合国际惯例的机电产品和成套设备，以及船舶、飞机、通信卫星、电站等出口项目。,出口买方信贷,出口国银行为支持本国商品的出口，向外国进口商或进口方银行提供的一种信贷。（1）贸易合同金额不低于100万美元。（2）在中国境内制造部分，成套设备及普通机电产品应 占70以上，船舶应占50以上。（3）进口商订金的支付比例，船舶合同=合同金额的 20%，成套设备和其他机电产品合同=合同金额的 15。（4）贸易合同必须符合双方国家法律规定，获得双方国 家有关部门的批准，并取得进口国外汇管理部门同 意，按借款协议规定汇出全部借款本息和费用。（5）出口商必须投保出口信用险。,出口信用保险,出口信用保险（主要是商业信用）是国家为了鼓励和推动本国产品出口，保障企业正当收汇权益，承保企业在经营出口业务过程中，由于境外发生的商业风险和政治风险而遭受损失的特殊保险。它所承保的风险包括出口货物运输保险在内的其他常规保险所不保障的风险。通过出口信用保险，出口企业可以将无形的市场风险，转化为有形的风险管理费用（保险费），政策性出口信用保险还在支持外贸企业扩大出口方面发挥着巨大的优势。,我国出口信用保险,中国出口信用保险业务始于1986年，目前开辟了短期出口信贷综合保险、短期出口信用特定式保险、出口中长期延付合同保险、买方毁约保险，出口买方信贷保险，出口票据保险、海外投资保险等。承保地区涉及欧洲、美国、日本及东南亚、东欧、东亚、拉美及非洲。目前承办此类业务的有中国人民保险公司和中国出口信用保险公司。,