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1、1,第十三章 国际贸易货款的收付,第一节 支付工具,第二节 汇付与托收支付方式,第三节 信用证支付方式,第五节 支付方式的选择,第四节 银行保函与备用信用证,2,第一节 支付工具,广义的票据是指商业上使用的各种单据或凭证,如发票、提单、保单等。,狭义的票据又叫金融票据,专指汇票、本票和支票,是国际上通行的结算和信贷工具,是可以流通转让的债权凭证。,3,汇票,本票,支票,金融票据,(Bill of Exchange;Draft),(Promissory Note),(Cheque/Check),4,一、汇票(Bill of Exchange),是国际货款结算中最常用的票据,(一)汇票的定义,一个
2、(出票人)向另一个人(受票人即付款人)签发的,要求即期或在可以确定的将来时间,对受票人或其指定人支付一定金额的无条件书面支付命令,5,注明“汇票”字样付款人姓名和商号出票人签字出票日期和地点付款地点付款期限汇票金额收款人姓名和商号,(二)汇票的必备内容,据我国票据法,汇票须记载:,缺一,无效!,6,Bill of Exchange NO.Date:送银行的日期 At:Tianjin(已打印好)Exchange for USD 33,275(小写)At 30 days after sight of this First of Exchange(Second of the same tenor a
3、nd date being unpaid)pay to the order of(受款人)Bank of China the sum of(大写金额)一般以say开头,结尾用only Drawn under(出票依据)根据某某银行开出的即期的不可撤销的某号信用证 To(受票人姓名)出票人(某出口公司),7,8,(三)汇票的种类,据出票人的不同,银行汇票,商业汇票,大都附有货运单据,大都为光票,光票(净票、白票),跟单汇票,在国际贸易中,大多采用跟单汇票,是否附有货运单据,9,按付款时间的不同,即期汇票,远期汇票,在汇票付款日期栏中采用见票即付的汇票(at sight),规定于将来一个可以确定日
4、期付款的汇票(after xx days sight),远期汇票付款日期的4种记载方法:,(1)规定某一个特定日期(2)付款人见票后若干天(at days after sight)(3)出票后若干天(at days after date of draft)(4)提单签发日后若干天(at days after B/L date),10,按照承兑人的不同,银行承兑汇票,商业承兑汇票,注意:银行承兑汇票是一种商业汇票,由工商企业或个人承兑的远期汇票,由银行承兑的远期商业汇票,11,(2)远期汇票:出票、提示、承兑、付款。(背书、拒付与追索),汇票的使用程序:,(四)汇票的使用,(1)即期汇票:出票、
5、提示、付款。(背书、拒付与追索),12,1、出票(to draw),汇票的3种抬头(记载收款人名称的方式):(1)限制性抬头(pay A Co.only)(2)指示式抬头(pay Co.or order)(3)持票人或来人抬头(pay bearer)我国票据法不允许采用这种。,出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目,经签字交给受票人的行为。,13,(1)出票人签发汇票后,即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。(2)国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份,但只对其中的一份承兑或付款。,注意:,14,2、提示(Presentation),持票人将汇票提交付款人要求
6、承兑或付款的行为付款人见到汇票叫见票(sight),提示分为:,付款提示,承兑提示,15,3、承兑(Acceptance),付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。,问题:即期汇票需要该程序吗?,16,4、付款(Payment),对即期汇票,在持票人提示汇票时,付款人即应付款;对远期汇票,付款人经过承兑后,在汇票到期日付款。付款后,汇票上的债务即告终止。,17,5、背书(Endorsement),汇票是一种流通工具,可以在票据市场上流通转让。,转让汇票权利的一种法定手续。由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或在加上受让人的名字,并把汇票交给受让人的行为。,18,限制性背书:不可转让背书空
7、白背书(不记名背书)是指背书人只在票据背面签名,不指定被背书人。根据我国票据法规定不能采用空白背书。特别背书(记名背书)是指背书人在票据背面签名外,还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。,背书的方式:,19,6、拒付(Dishonor),持票人提示汇票要求承兑时,遭到拒绝承兑,或持票人提示汇票要求付款时,遭到拒绝付款,20,(1)付款人正式表示不付款或不承兑;(2)付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况,造成事实上不可能付款,拒付的表现形式:,21,(3)在实际业务中,持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,可同时对其中一个人、数人或者
8、全体行使追索权。被追索人清偿债务后,可向其他汇票债务人进行追索。,7、追索,(1)可被追索的对象,(2)追索时应递交的证明,22,贴现(Discount)是指远期汇票承兑后,尚未到期,由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后,将余款付给持票人的行为。,(五)汇票的贴现和计算,贴现利息=汇票面值实际贴现天数月贴现利率/30实付贴现金额=汇票面额-贴现利息,23,例:出票日期11月1日,承兑日期11月11日,见票后60天付款的汇票,金额100万美元。12月1日去卖汇票,银行需付多少给你。(设年利率为3.6%),解:付款1月10日,12月1日去卖汇票,从12月2日算起,应得款项:=
9、1-(40/360)3.6%100,11月11日(承兑日)+60天=1月10日(截止付款日期)40天 12月1日卖出,24,二、本票(Promissory Note),据我国票据法第73条规定,本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,(一)本票的定义,25,1表明“本票”字样;2无条件的支付承诺;3确定的金额;4收款人的名称;5出票日期;6出票人签字。,(二)本票的必要项目(与汇票类似),(三)本票的当事人:出票人和收款人,26,(四)本票的种类,商业本票,银行本票,即期,远期,即期,商业本票:出票人是工商企业或个人,银行本票:出票人是银行。我国票据法
10、规定:我国只允许开立自出票之日起,付款期限不超过2个月的银行本票。,27,当事人不同 是否需要承兑不同 出票人承担的责任不同,本票与汇票的区别?,28,存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额,要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。,三、支票(Check or Cheque),支票的定义,关键点,以银行为付款人的即期汇票,3个当事人,付款命令,出票人,银 行,受款人,29,(二)支票的必要项目(与汇票相似),1表明“支票”字样 2无条件的支付委托 3确定的金额 4付款人名称 5出票日期 6出票人签字,我国票据法第85条规定,支票须记载:,支票
11、上未记载规定事项之一的,支票无效,30,三种金融票据的区别,31,三种金融票据的区别(续),32,第二节 汇付与托收支付方式,付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。,(一)含义,一、汇付(Remittance),33,四个当事人,汇款人(进口人)(Remitter)收款人(出口人)(Payee)汇入行(进口地银行)(Importers Bank,Remitting Bank)汇出行(出口地银行)(Exporters Bank,Paying Bank,34,信汇(mail transfer,M/T),(1)定义:指汇出行收到进口人的信汇申请及货 款,通知汇入行授权其解付一定金额 给出口人
12、的一种付款方式。,(二)汇付的种类,(2)优缺点 优点:费用低廉 缺点:速度慢,收款人收到的时间比较晚。应用不太广泛,信函印鉴,35,电汇(telegraphic transfer,T/T),(2)优缺点:优点:交款迅速,速度快,应用广泛。缺点:费用较高 适用于金额大,需求急的汇款,电报密押,(1)定义:指汇出行应进口人的申请,发电报或电传给汇入行,指示支付一定金额给出口人。,36,票汇(remittance by bankers draft,D/D),(1)定义:指进口人向汇出行购买一张以卖方所在地的汇入行为付款人的即期汇票,自己寄给出口人,出口人凭此票到指定汇入行取款。,说明T/T,M/T
13、,D/D均为顺汇(结算工具传送方向与资金流动方向相同)买方主动付款,(2)优缺点 优点:费用最低 缺点:收款速度最慢,应用不太广泛,37,汇出行,汇款人(进口商),汇入行,收款人(出口商),(三)汇付流程图,顺汇法流程图,汇入行将汇票与票根核对无误即付款,38,电/信汇申请书并交款付费1,汇款回执2,汇出行,合同,汇款指示3,付讫借记通知 7,收款人收据5,付款6,汇入行,汇款人(进口人)(债务人),收款人(出口人)(债权人),汇款通知书4,电、信汇业务程序示意图,39,票汇申请书并交款付费1,银行即期汇 票2,汇出行,合同,银行即期汇票3,票汇通知书4,付讫借记通知7,银行即期汇 票5,付款
14、6,付款行,委托人(进口人)(债务人),收款人(出口人)(债权人),票汇业务程序示意图,40,(四)汇付方式在国际贸易中的应用,预付款:卖方先收款,后发货。如“买方应该支付XX%给卖方,在装船前20天。”,赊销卖方先发货,后收款。如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”,风险大 资金负担不平衡 手续简便,费用少,汇付方式特点,41,(五)三种汇付方式的比较,42,二、托收(Collection),(一)含义,指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据以便取得付款/承兑。,即债权人(出口人)出具债权凭证委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。,43,(二)托收
15、的当事人及其关系,收款人(Principal),出口方托收行(Remitting bank),出口方银行代收行(Collecting bank),进口方银行提示行(Presenting bank),进口方银行付款人(Payer),进口方,44,(三)托收的种类,(1)付款交单 指出口人的交单是以进口人的付款为条件(documents against payment,D/P),1、光票托收(Clean Collection),2、跟单托收(Documentary Collection),国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收,(2)承兑交单 指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件(docume
16、nts against acceptance,D/A),45,付款交单,指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据,通过银行向进口人提示,进口人见票后立即付款,进口人在付清货款后向银行领取商业单据。,即期(D/P at sight),指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据,通过银行向进口人提示,进口人审核无误后即在汇票上进行承兑,于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。,远期(D/P after xx days sight),46,托收行,付款人,委托人,运输公司,代收行,合同,1货物,2提单,3托收申请书跟单汇票,4回执,5托收委托书跟单汇票,6提示跟单汇票,7D/P或D/A,8提单,9交货,10
17、收妥贷记通知,11付款,(四)跟单托收业务程序,47,委托人(出口商),付款人(进口商),1.合同,2.托收申请书跟单汇票,托收行(出口方银行),代收行(进口方银行),3.托收委托书及跟单汇票,4.提示跟单汇票,5.付款 赎单,6.收妥贷记通知,7.付款(结汇),即期付款交单流程图,出口货物一上船,即将汇票、托收申请书交托收银行,仅检查单据是否可靠、收取手续费后,寄往代收银行,验单并通知付款人来见单、付款。,48,委托人(出口商),付款人(进口商),1.合同,2.托收申请书跟单汇票,托收行(出口方银行),代收行(进口方银行),3、托收委托书及跟单汇票,4承兑 提示跟单汇票,6、付款 赎单,7.
18、收妥贷记通知,8、付款(结汇),远期付款交单流程图,5、保留汇票及全套单据,49,进口人承兑汇票后,向银行提供的一种书面信用担保文件,用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、保险或出售,并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款,应于汇票到期时交银行。,远期付款交单凭信托收据借单(DPTR),进口方开立的保函;由出口方指示,后果由其负责;若代收行主动,后果由其负责,50,委托人(出口商),付款人(进口商),1.合同,2.托收申请书跟单汇票,托收行(出口方银行),代收行(进口方银行),3、托收委托书及跟单汇票,4承兑 提示跟单汇票,6、付 款 提示,7.收妥贷记通知,8、付款(
19、结汇),承兑交单流程图,5、保留汇票交出全套单据,51,(1)如进口商破产或丧失清偿债务的能力,出口人则可能收不回货款;(2)在进口人拒不付款赎单后,货物到达进口国后,出口人还要承担在进口地办理提货、缴纳进口关税、存仓、保险、转售以至被低价拍卖或被运回国内的损失。(3)在承兑交单条件下,进口人只要在汇票上办理承兑手续,即可取得货运单据,凭此提取货物,出口人收款的保障是进口人的信用,一旦进口人到期不付款,出口人会遭到货款两空的损失。,托收的性质为商业信用,银行不承担必须付款义务,出口商具有较大的风险。,(五)托收的风险,52,第三节 信用证支付方式,UCP600规定,指由银行(开证行)依照客户(
20、申请人)的要求和指示或自己主动开立的,在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。,一、信用证(Letter of Credit,L/C)含义,信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,53,L/C可以向进/出口商各自保证什么,如能提供与信用证条款相符的文件,那么,银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。,银行代为检查所有文件,只有与信用证条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。,二、L/C作用,54,1对出口商的作用(1)保证出口商凭单取得货款(2)使出口商得到外汇保证(3)可以取得资金融通,2对进口商的作用(1)可保证取得代表货物
21、的单据。(2)保证按时、按质、按量收到货物。(3)提供资金融通。,3.银行 取得手续费收入,55,三、信用证的当事人,开证申请人(买方)受益人(卖方)开证行(进口人所在地的银行)付款行(进口人所在地的银行)通知行(出口人所在地的银行)议付行(出口人所在地的银行),六个基本当事人,56,1、关于L/C本身(about L/C):号码、开证日期、当事人等2、关于货物的说明(about goods)3、关于装运(about shipment)4、关于单据(about documents)5、给银行的指示(about banking instructions),四、信用证的主要内容,57,五、信用证支
22、付的特点,1、开证行负有第一性付款责任,2、是独立自足的文件,它不依附于贸易合同而存在。,3、是一种单据买卖,它处理的对象是单据。,58,开证行负有第一性付款责任 UCP500第14条A款规定,对于各种类型的信用证,“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时,开证行和保兑行(若有的话)有义务:()对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付;()接受单据。”,如果申请人倒闭,开证行是否要付款?,59,独立自足的文件UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系,“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同,均属不同的业务。”
23、,合同和信用证不符,按合同办还是信用证办?,60,是一种单据买卖UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系,“在信用证业务中,有关各方所处理的是单据,而不是与单据有关的货物/服务/履约行为”。,单据与信用证条款不符,会怎么样?,61,船运公司,开证申请人,受益人,六、信用证的业务流程,开证银行 付款行,通知行 议付行,1.贸易合同,5.装运货物,2.开证申请书,10.审单付款,11.开证行交单,4.通知信用证,6.交单,7.审单垫款,3.开立信用证,8.寄单索偿,9.审单偿付,12.提货,62,七、信用证的种类,是否附有货运单据,跟单信用证,光票信用证,开
24、证行所负的责任,不可撤销信用证,可撤销信用证,即期信用证,远期信用证,按付款时限,假远期信用证,商业承兑信用证(企业,不可转让),银行承兑信用证(银行,可转让),是受益人开出的汇票为远期,但L/C上订明付款行同意按即期付款,或同意贴现,贴现费用由申请开证人负担。对受益人来说是即期;而进口人则可在远期汇票到期时才向银行付款。实际上是开证行或贴现行对进口人融通资金。,63,应用:有中间商参与的交易,受益人可否转让信用证,可转让信用证,不可转让信用证,有无另一银行加以保证兑付,保兑信用证,不保兑信用证,应用:当开证银行资信好和成交金额不大时,有两家银行承担付款的责任。保兑费用应由要求加保的一方承担,
25、64,指买卖双方订立长期合同,需在较长时间内分批交货才能完成,为简便手续和节省费用,买方开立循环信用证。,循环信用证(revolving credit),循环信用证适用于长期分批均衡供货、分批结汇的长期合同。,这种L/C使用的条件是:.交货期限较长;b.按日等量交货。,65,预支信用证(AnticipatoryL/C),指在L/C上载有一段特别条款,允许出口商在装货交单之前,向指定的银行预支全部或部分货款的信用证。,如果出口商违约,到时不交货运提单,议付行可向开证行索回全部垫款本息。,66,对开信用证(Reciprocal credit),是指交易双方相互向对方开证,两张L/C的余额相等或大体
26、相等。回头L/C是指对方开的,第二张叫对开L/C。对开L/C是一方扮演两个角色,第一份L/C的开证人是第二份信用证的受益人,第二张L/C的开证人是第一张L/C的受益人。,67,背对背信用证(BacktoBackcredit),亦称对背信用证。或从属L/C。是指中间商收到进口商开立的以他为受益人的第一信用证以后,以此证为保证请求该证的原通知行或其它银行以原证为基础,另开立一张内容相似的第二信用证,给当地或第三国供货人,这另开立的第二信用证,叫背对背L/C。(中间商是第二L/C的申请人),68,保函只有在申请人没履行义务时才发挥作用,Bank要调查商业纠纷,调查后才予以赔偿,因此,银行往往要投入较
27、大的力量,为了防止银行卷入纠纷,美、日等近年来明令,不准银行开立保函。,进口地银行应进口商的要求开给出口商的一种凭证,银行承担对出口商付款的责任,其内容基本上和信用证相同。,一、银行保证函,(banks letterguarantee),进出口贸易银行保证函,贷款银行保证函,第四节 银行保函与备用信用证,69,保函的银行处于第二性,投保人还不上款时,它出面。L/C的银行承担第一性付款责任。,保函与信用证的区别,L/C一般限于贸易上使用,保函的用途相对广一些。,依据的惯例不同;L/C的惯例是国际商会跟单L/C统一 惯例600号。保函的惯例是国际商会的合约保证统一 规则第325号出版物。,L/C支
28、付的条件,多半都是跟单的。保函支付条件只需要一张声明,申明要求赔款的原因。,70,它是一种特殊的L/C,也称为保证L/C(Guarantee L/C)或履约L/C(performance L/C),二、备用信用证,Stand by L/C,在此凭证中,开证行承诺偿还开证申请人的借款,或当开证人未履行合同时,造成对方的损失,银行保证偿付损失。,备用L/C是代表开证人对受益人承担一项义务的凭证。,71,第五节 各种支付方式的选用,指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付,另一部分通过汇付(一般采用电汇,即T/T)支付。,一、信用证与汇付相结合,在中东客户中广泛使用,30%为L/C,70%为T/T,是
29、普遍的做法。,72,二、付款交单与汇付相结合,合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金,剩余X%采用付款交单(D/P)方式。,买方已支付20-30%的订金,一般不会拒付托收项下的货款,否则,订金将无法收回。,卖方的收汇风险将大大降低,即使买方拒付,仍可以将货物返运回国,订金将用于支付往返运费。,73,三、托收与信用证相结合,是光票信用证还是跟单信用证?是光票托收还是跟单托收?,关键点,即部分货款采用信用证支付,部分采用跟单托收支付。,操作:信用证规定出口人开立两张汇票,属于信用证部分的货款凭光票付款,而全套票据附在托收部分汇票项下,按即期或远期付款交单方式托收。,信用证必须注明“在全部付清发票金额后方可交单”字样。,74,在成套设备、大型机械产品和交通工具的交易中,因为成交金额较大,产品生产周期较长,一般采取按工程进度和交货进度分若干期付清货款,即分期付款和延期付款的方式。采用此类付款方式时,往往将汇付、托收和信用证方式结合起来使用。,四、托收、汇付、信用证三者相结合,
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