企业内部控制评价程序案例分析专题讲座.ppt
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1、内部控制评价组织与程序案例分析专题讲座 中天恒管理咨询公司 中天恒会计师事务所,个人介绍,中国式内部控制(“3C”框架)创建者 国家审计署审计准则咨询专家 国家财政部内部控制咨询专家 国务院国资委研究中心特邀专家“经济观察50人论坛”专家成员,曾在国家审计署从事政府审计工作12年,现任中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理、猎书网()董事长;中国总会计师协会、南京审计学院等高校客座教授,高级审计师,国际注册管理咨询师;已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过10万人次,以理论联系实际见长,能够承担内部控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询
2、。发表论文100多篇,著3C框架:中国式内部控制、全面风险管理规范解析及案例分析、3C框架:全面风险管理标准等60多本专著。电话:010-88579517 邮箱:,目 录,案例介绍,4月15日至6月21日,三泰集团董事会要求三泰公司内部控制评价机构,依据财政部、审计署等五部委颁布的企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引等有关规定,对三泰公司财务报告的内部控制进行了评价,以确信财务报告内部控制是有效的。,案例介绍,1.三泰公司内部控制评价内容三泰公司内部控制评价人员根据基本规范及应用指引的相关规定,对三泰公司内部控制制度进行梳理,确定内部控制评价内容是:,内部控制评价内
3、容,案例介绍,内部控制评价内容,案例介绍,2.三泰公司内部控制评价实施方案,三泰公司内部控制评价实施方案,案例介绍,3.三泰公司内部控制评价流程3.1三泰公司内部控制评价总体流程,三泰公司内部控制评价总体流程,案例介绍,案例介绍,案例介绍,4.三泰公司内部控制评价工作底稿,三泰公司内部控制评价工作底稿,注释1:评价工作底稿作为记录评价过程的载体,其设计的合理性和可操作性是内部控制评价工作实现预期目标的关键。注释2:编制工作底稿应当贯穿内部控制评价整个过程。,案例介绍,4.1三泰公司内部控制调查问卷示意,存货管理内部控制调查问卷,案例介绍,存货管理内部控制调查问卷,案例介绍,存货管理内部控制调查
4、问卷,案例介绍,存货管理内部控制调查问卷,案例介绍,存货管理内部控制调查问卷,案例介绍,存货管理内部控制调查问卷,案例介绍,存货管理内部控制调查问卷,案例介绍,存货管理内部控制调查问卷,案例介绍,4.2三泰公司内部控制测试程序表示意,人力资源业务流程内控测试程序表,案例介绍,人力资源业务流程内控测试程序表,案例介绍,4.3三泰公司内部控制评价访谈表示意,三泰公司内部控制评价访谈记录表,评价单位(部门):,案例介绍,5.三泰公司内部控制缺陷认定,三泰公司内部控制缺陷汇总表示意,案例介绍,6.三泰公司内部控制评价报告,三泰公司内部控制评价报告,案例介绍,6.三泰公司内部控制评价报告,三泰公司内部控
5、制评价报告,案例介绍,6.三泰公司内部控制评价报告,三泰公司内部控制评价报告,目 录,案例思考,问题思考,如何进行内部控制评价工作,目 录,分析标准,COSO体系,1992年,美国“反对虚假财务报告委员会(由美国注册会计师协会、国际内部审计师协会等团体发起成立)下设的COSO委员会提出了内部控制整体框架(简称COSO框架)。该框架认为,内部控制应当由五个基本要素组成,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。五个要素构成内部控制的基本体系。2004年COSO委员会又颁布了一个概念全新的COSO报告:即企业风险管理-总体框架。企业风险管理由八项相互关联的要素组成即控制环境、目标制定、事件
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