公司理财实务中国金融出版社配套课件04预算的执行与考核.ppt
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1、预算的执行与考核,元绘肘左谎渺蛊杜昂杆矛晤嗽煌锚帐仟珍惭嫡律氰秤漓舆森食离剿踩佬帘公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核,企业预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。,铅腑率叫崔拽凝铜滴穷码闻睡举洛碟灼叮己绞江阿仿郝跳击再屉活录叉迸公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核,一、预算的执行,应当将预算作为预期内组织、协调各项经营活
2、动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,通过分期预算控制,确保年度预算目标的实现。应当强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。应当严格执行销售、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。,磨勃袖旭弹每翔房英右炼逼棠拖笑控驰寞槐毗瓷翔磁坝森昆乙只班可捉报公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核,应当建立预算报告制度,要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。应当利用财务报表监控预算的执行情况,及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务
3、预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息,促进企业完成预算目标。,析拱工变迈馈粱豢境亦士驼识第汐办库撞雕回翅曲殆彦喀搽旅潦多茫由樟公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核,二、预算的调整,企业正式下达执行的预算,一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使预算的编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差的,可以调整预算。,于如华费怨躯完龄咳逛驳舰涸疤竟踢畏惭绩粱釉映贤膛归赏复秽嘿面层掇公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核公司理财实
4、务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核,企业应当建立内部弹性预算机制,对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整,企业可以按照内部授权批准制度执行,鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策,保证预算目标的实现。企业调整预算,应当由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告,阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度,提出预算指标的调整幅度。,器沸跳烤佐研疆闺衍棺啥抡漳逛轻副慷沈撼式拷霉娟浆踞邮米袄螺屏酸探公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核公司理财实务(中国金融出版社)配套课件04预算的执行与考核,企业财务管理部门应
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