《税务会计与纳税筹划》.ppt
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1、【案例2】某汽车制造企业为增值税一般纳税人,使用税率为17%。2009年3月将自产的一辆汽车用于在建工程,同类汽车销售价为30万元,该汽车成本为20万元,适用消费税税率为5。请计算企业该项业务应当缴纳的增值税和消费税,并编制相应的会计分录。,解析:应交纳的消费税300000515000(元)应交增值税3000001751000(元)借:在建工程 266000 贷:库存商品 200000 应交税费应交增值税(销项税额)51000 应交税费应交消费税 15000,3.3.2 会计处理,自产自用应税消费品业务的账务处理,【案例3】某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,某月以其自产的应税消
2、费品一批换入原材料。该批应税消费品市场售价20万元,成本15万元,使用消费税税率为10%。假设换入原材料的市场价格也为20万元,适用增值税税率也为17%。产品已经发出,材料已经收到。请做相关的账务处理。,3.3.2 会计处理,自产自用应税消费品业务的账务处理,借:原材料 200000 应缴税费应缴增值税(进项税额)34000 贷:主营业务收入 200000 应缴税费应缴消费税(销项税额)34000借:主营业务成本 150000 贷:库存商品 150000借:营业税金及附加 20000 贷:应缴税费应缴消费税 20000,3.3.2 会计处理,自产自用应税消费品业务的账务处理,返回,【案例4】某
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