《会计模拟实验》第四版业务分录.ppt
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1、1,会计模拟实验业务题会计分录(实验三)1.12月1日借:银行存款 46,800 贷:主营业务收入一甲产品 40,000 应交税费一应交增值税(销项税额)6,8002.12月1日借:固定资产一机器设备 62,500 应交税费一应交增值税(进项税额)10,200 贷:银行存款 72,7003.12月2日借:销售费用一广告费 17,500 贷:银行存款 17,5004.12月2日借:在途物资一D材料 24,916 应交税费一应交增值税(进项税额)4,130 贷:银行存款 29,046,2,5.12月2日借:银行存款 800,000 贷:长期借款一本金 800,0006.12月2日借:其它应收款高鸿
2、 1,000 贷:库存现金 1,0007.12月2日借:管理费用一电话费 5,600 贷:银行存款 5,6008.12月2日借:银行存款 150,000 贷:应收股利北方机械厂 150,000,3,9.12月2日借:管理费用一培训费 450 贷:库存现金 45010.12月2日借:长期股权投资一海河机械厂 12,000 累计摊销一专利权 3,000贷:无形资产一专利权 15,000 11.12月3日借:原材料一A材料 4,000 应交税费一应交增值税(进项税额)680 贷:应付账款一东风工厂 4,68012.12月3日借:固定资产一机器设备 120,000 贷:实收资本 120,000,4,1
3、3.12月3日借:应付票据-宏达轴承厂 10,000 贷:银行存款 10,00014.12月3日借:银行存款 631,800 贷:主营业务收入一乙产品 540,000 应交税费一应交增值税(销项税额)91,80015.12月3日借:银行存款 113,000 贷:应收账款一北京科润 113,00016.12月3日借:其他应收款一王刚 3,000 贷:银行存款 3,00017.12月3日借:银行存款 150,000 贷:其他应收款一保险公司 150,000,5,18.12月3日借:短期借款 20,000 贷:银行存款 20,00019.12月3日借:生产成本机修车间 2,310 贷:银行存款 2,
4、31020.12月4日借:原材料A材料 100,000 应交税费一应交增值税(进项税额)17,000 贷:银行存款 117,000 21.12月4日借:管理费用水费 1,458 贷:银行存款 1,4582212月4日借:管理费用税费 3,000 贷:银行存款 3,000,6,2312月5日借:银行存款 93,600 贷:主营业务收入甲产品 80,000 应交税费一应交增值税(销项税额)13,6002412月5日借:库存现金 6,000 贷:银行存款 6,0002512月5日(1)借:固定资产清理 19,000 固定资产减值准备 1000 累计折旧 80,000 贷:固定资产机器设备 100,0
5、00(2)借:银行存款 800 贷:固定资产清理 784.62 应交税费一应交增值税(销项税额)15.38(3)借:固定资产清理 400 贷:银行存款 400(4)借:营业外支出 18,615.38 贷:固定资产清理 18,615.38,7,2612月5日借:原材料B材料 155,116 应交税费一应交增值税(进项税额)26,264 贷:应付账款科隆设备 181,380 2712月5日借:银行存款 100,000 贷:短期借款 100,0002812月5日借:管理费用办公费 200 贷:银行存款 2002912月8日借:营业外支出 1,000 贷:银行存款 1,0003012月8日借:应交税费
6、未交增值税 37,000 应交营业税 3,000 应交城建税 2,800 教育费附加 1,200 贷:银行存款 44,000,8,3112月8日借:固定资产其他 280,000 应交税费应交增值税(进项税额)47,600贷:银行存款 327,6003212月8日借:周转材料手套 1,000 贷:应付账款劳保用品商店 1,0003312月8日借:管理费用招待费 4,897 贷:库存现金 4,8973412月8日借:周转材料箱子 15,000 应交税费应交增值税(进项税额)2,550 贷:银行存款 17,5503512月8日借:原材料C材料 147,000 应交税费应交增值税(进项税额)24,99
7、0 贷:应付票据 天津东方红设备厂 171,990,9,36借:银行存款 157,500 贷:交易性金融资产 150,000 投资收益 7,500 37借:无形资产专有技术 18,000 贷:银行存款 18,00038(1)借:应收账款沈阳机械厂 55,310 贷:主营业务收入乙产品 45,000 其他业务收入木箱 2,000 应交税费一应交增值税(销项税额)7,990 库存现金 320(2)借:其他业务成本木箱 1,490 贷:周转材料箱子 1,49039借:银行存款 13,400 贷:其他业务收入无形资产转让收入 13,400,10,40借:长期股权投资海河机械厂 100,000 累计折旧
8、 30,000 贷:固定资产机器设备 130,00041借:库存现金 3,550 贷:营业外收入 3,55042借:银行存款 3,550 货:库存现金 3,55043借:应付账款重庆机械厂 100,000 贷:银行存款 100,00044(1)借:应收账款北京通达 46,800 贷:主营业务收入甲产品 40,000 应交税费一应交增值税(销项税额)6,800(2)借:销售费用包装物 1,490 贷:周转材料箱子 1,490,11,45借:银行存款 158,000 贷:实收资本 158,00046借:周转材料工作鞋 4,000 应交税费应交增值税(进项税额)680 贷:银行存款 4,68047借
9、:管理费用其它 945 贷:库存现金 94548借:银行存款 1,000 贷:其他业务收入出租固定资产收入 1,000 49借:原材料A材料 50,000 应交税费应交增值税(进项税额)8,500 贷:应付账款北京物资供应公司 58,500 50借:原材料B材料 146,744 应交税费应交增值税(进项税额)24,876 贷:应付账款大连机器厂 171,620,12,51借:应付账款重庆机械厂 130,000 贷:银行存款 130,00052借:原材料C材料 285,000 应交税费应交增值税(进项税额)48,450 贷:应付账款北京物资供应公司 333,450 53借:预付账款长春新宇物资公
10、司 176,000 贷:银行存款 176,00054借:固定资产机器设备 54,250.2 应交税费应交增值税(进项税额)9,196.8 贷:银行存款 63,44755借:管理费用租赁费 700 贷:银行存款 700,13,56借:银行存款 140,000 贷:预收账款南京红星五金公司 140,00057借:投资性房地产 150,000 累计折旧 60,000 固定资产减值准备 10,000 贷:固定资产-房屋 150,000 投资性房地产累计折旧(摊销)60.000 投资性房地产减值准备 10,00058(1)借:固定资产清理 67,000 累计折旧 13,000 贷:固定资产机器设备 80
11、,000(2)借:银行存款 78,000 贷:固定资产清理 76,500 应交税费一应交增值税(销项税额)1,500(3)借:固定资产清理 9,500 贷:营业外收入 9,50059借:管理费用办公费 79 贷:库存现金 7960借:预付账款北京物资公司 100,000 贷:银行存款 100,000,14,61借:管理费用办公费 7,000 贷:银行存款 7,00062借:管理费用税费 200 贷:银行存款 20063借:管理费用报刊费 1,980 贷:银行存款 1,98064借:销售费用广告费 5,680 贷:银行存款 5,68065借:周转材料办公桌椅 30,000 应交税费应交增值税(进
12、项税额)5,100 贷:银行存款 35,100,15,66借:应收票据福建万威设备有限公司 655,200 销售费用运费 1,320 贷:主营业务收入甲产品 560,000 应交税费一应交增值税(销项税额)95,200 银行存款 1,32067借:管理费用其他 1,300 贷:银行存款 1,30068借:持有至到期投资 200,000 贷:银行存款 200,00069借:营业外支出 320 贷:银行存款 32070借:银行存款 50,000 贷:短期借款 50,000,16,71借:银行存款 10,530 贷:其他业务收入出售材料收入 9,000 应交税费一应交增值税(销项税额)1,53072
13、借:库存现金 2,000 贷:银行存款 2,00073借:应收账款上海五金公司 564,600 贷:主营业务收入甲产品 480,000 应交税费一应交增值税(销项税额)81,600 银行存款 3,00074借:管理费用差旅费 2,700 库存现金 300 贷:其他应收款王刚 3,00075借:在建工程 办公楼 200,000 贷:银行存款 200,000,17,76借:固定资产房屋 520,000 贷:在建工程办公楼 520,00077借:应付账款哈尔滨物资供应公司 503,400 贷:营业外支入 503,40078借:交易性金融资产 100,000 贷:银行存款 100,00079借:营业外
14、支出 5076 累计折旧 3384 贷:固定资产 机器设备 8,46080借:财务费用手续费 80 贷:银行存款 8081借:银行存款 196,800 财务费用贴现利息 3,200 贷:应收票据 北京设备有限公司 200,000,18,82(1)借:在建工程锅炉 40,000 应交税费应交增值税(进项税额)6,800 贷:银行存款 46,800(2)借:在建工程-锅炉 74,190 贷:原材料A材料 74,190(3)借:在建工程-锅炉 3,089.62 贷:银行存款 3,089.62(4)借:固定资产机器设备 117,279.62 贷:在建工程锅炉 117,279.6283借:应付职工薪酬三
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