信用社(银行)信息披露指导意见.doc
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1、信用社(银行)信息披露指导意见为了规范信用社(银行)、联社、农村合作银行(以下简称“信用社(银行)”) 信息披露行为,保障信息披露的真实性、及时性、合法性和完整性,维护农村信用 社和投资者的合法权益,根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国商业 银行法、农村信用合作社管理暂行规定以及中国银行业监督管理委员会和中 国人民银行关于信用社(银行)信息披露的要求,制定本指导意见。一、信息披露的内容。信用社(银行)公开披露的信息包括定期报告和临时报告。 (一)定期报告。定期报告(年度报告)包括:财务会计报告、各类风险管理状况、法人治理、年度重大事项等信息。1财务会计报告。财务会计报告包括会计报表、会计报
2、表附注和财务情况说 明书。(1) 信用社(银行)基本情况。包括名称、注册地、邮编、联系电话、法人代表、 联系人、职工人数;(2) 会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计 价原则;(3) 资产负债表、财务损益表、利润分配表及其他有关附表;(4) 各项存款、贷款余额、不良贷款余额、清收不良贷款金额、不良贷款比例;(5) 本年利润情况及费用总额等关健性指标及其年度变动情况;(6) 股本金总额、资本充足率状况,包括风险资产总额、资本净额的数量和结构、核心资本充足率、资本充足率;(7) 理事会(董事会)及其理事(董事)的承诺,报告编制者声明; (8) 重要会计政策和会计估计的变
3、更,或有事项;(9) 会计报表中重要项目的明细资料,包括:存放、拆放同业款项;按信用贷 款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款分别披露贷款的变化;贷款风险分类结果;贷 款损失准备;投资;同业拆入款项;应收、付利息情况;银行承兑汇票、对外担 保、保函等表外项目等。2各类风险管理状况。 (1) 信用风险状况。信用社(银行)应披露信用风险管理、信用风险暴露、信贷质 量和收益的情况,包括产生信用风险的业务活动、信用风险管理和控制政策、信用 风险管理的组织结构和职责划分、资产风险分类的程序和方法、信用风险分布情 况、信用风险集中程度、贷款重组、资产收益率等情况。(2) 流动性风险状况。信用社(银行)应披露能反
4、映其流动性状况的有关指标,分 析影响流动性的因素,说明本信用社流动性管理策略。(3) 市场风险状况。信用社(银行)应披露因市场利率变动而产生的风险,分析利 率市场定价和变化对信用社(银行)盈利能力和财务状况的影响,说明本信用社的市场 风险管理策略。(4) 操作风险状况。信用社(银行)应披露由于内部程序、人员、系统的不完善或 失误,或外部事件造成的风险,并对本信用社内部控制制度的完整性、合理性和有 效性作出说明。(5) 其他风险状况。其他可能对信用社(银行)造成严重不利影响的风险因素。3法人治理。(1) 社员代表大会、理事会(董事会)、监事会和高级管理层的设置、各职能部门 与分支机构的设置及职责
5、情况;(2) 社员代表大会的召开情况。通过的主要决议以及选举、更换理事(董事)、监 事的情况;(3) 理事会(董事会)会议召开情况。通过的主要决议、经营策略、目标计划、对 社员代表大会决议的执行情况以及理事长选举、高级管理层成员的聘任、更换情况;(4) 监事会会议召开情况。通过的主要决议、监事会的专项检查结论、监事会 就有关事项发表的独立意见以及监事长选举情况;(5) 理事会(董事会)、监事会成员、高级管理层成员的基本情况。4年度重大事项信息。(1) 最大十户股东名称及报告期间变动情况; (2) 增加或减少注册资本、分立合并事项;(3) 信用社(银行)及其理事(董事)、高级管理人员受到相关监管
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