信用社(银行)以物抵债管理办法.doc
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1、信用社(银行)以物抵债管理办法第一章总则第一条为规范我省农村信用社(以下简称农信社)的以物抵债行为,加强抵债资产管理,避免和减少资产损失,及时化解金融风险,根据财政部银行抵债资产管理办法(财金53号)及有关法律法规,结合我省农信社的实际情况,制定本办法。第二条本办法适用于广东省农村信用社联合社(以下简称省联社)管辖的农村信用社、联合社、农村信用联社及农村合作银行。第三条本办法所称的抵债资产是指农信社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。本办法所称以物抵债是指农信社的债权到期,但债务人无法用货币资金偿还债务,或债权虽未到期,但债务人已出现严重经营问题或其它足以
2、严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务,或当债务人完全丧失清偿能力时,担保人也无力以货币资金代为偿还债务,经农信社与债务人、担保人或第三人协商同意,或经人民法院、仲裁机构依法裁决,债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农信社债务的行为。第四条本办法所称抵债资产入账价值,是指农信社取得抵债资产后,按照相关规定计入抵债资产科目的金额。抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿农信社债务的金额。接收抵债资产支付的相关税费是指农信社在取得抵债资产过程中所缴纳的契税、印花税、房产税、车船使用税等税金,以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、资产评估费、交易管理费、水利建设基金、登记费、测绘费等直
3、接费用。第五条农信社以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、逐级审批、妥善保管、及时处置的原则。(一)严格控制原则。农信社实现债权应首先考虑以货币形式受偿,从严控制以物抵债。受偿方式以现金受偿为第一选择,债务人、担保人无货币资金偿还能力时,要优先选择直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权;当现金受偿确实无法实现或以物抵债处置比直接拍卖、变卖非货币资产更优化时,可接受以物抵债。(二)合理定价原则。接收抵债资产时必须经过严格的资产评估来确定接收价值,评估程序必须合法合规,要以市场价格为基础合理定价。(三)逐级审批原则。农信社需接收或处置抵债资产的,必须按规定逐级申报审批同意后方可实施。(四)妥善保管
4、原则。对接收的抵债资产应妥善保管,确保抵债资产安全、完整和有效,实现抵债资产的保值增值。(五)及时处置原则。接收抵债资产后应及时进行处置,尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。第二章抵债资产的接收第六条以物抵债的方式:(一)协议抵债。经农信社与债务人、担保人或第三人协商同意,债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价,抵偿农信社债权。(二)法院、仲裁机构裁决抵债。通过诉讼或仲裁程序,由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有权或处置权的资产,偿还农信社债权。诉讼或仲裁程序中的和解,参照协议抵债处理。第七条以物抵债的适用条件:债务人出现下列情况之一,无力以货币资金偿还农信社
5、债权,或当债务人完全丧失清偿能力时,担保人也无力以货币资金代为偿还,或担保人根本无货币支付义务的,农信社可根据债务人或担保人以物抵债协议或人民法院、仲裁机构的裁决实施以物抵债:(一)生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态。(二)生产经营陷入困境,财务状况日益恶化,处于关、停、并、转状态。(三)已宣告破产,农信社有破产分配受偿权的。(四)对债务人的强制执行程序无法执行到现金资产,且执行实物资产或财务权利按司法惯例降价处置仍无法成交的。(五)抵押、质押贷款到期,借款人和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息,抵押物、质物又不能及时变现的。(六)债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全农信
6、社债权的其它情况。第八条农信社要根据债务人、担保人或第三人可受偿资产的实际情况,优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。第九条下列资产一般不能作为抵债资产:(一)法律禁止流通或转让的财物。(二)抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的。(三)所有权、使用权等权属不明或有争议的资产。(四)伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。(五)资产已抵押或质押给第三人,且抵押或质押价值没有剩余的。(六)依法被查封、扣押、监管或者依法被以其它形式限制转让的资产(农信社有优先受偿权的资产除外)。(七)公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生
7、设施等。(八)法律禁止转让或未符合有关转让条件或转让成本高的集体所有土地使用权。(九)已确定要被征用的土地使用权。(十)其它无法变现的资产。第十条划拨的土地使用权用于抵偿债务的,应首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准,并在确定抵债金额时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。第十一条接收审批权限。通过协议抵债方式接收抵债资产的必须履行审批程序。接收抵债资产的审批权限全部集中在县(市)联社,信用社无接收抵债资产的审批权。对接收单宗(次)抵债资产金额500万元以上的,须在接收抵债资产后及时报市办(指省联社地市级派出机构,下同)备案(没有市办的地区的联社除外)。对接收单宗(次)抵
8、债资产金额1000万元以上的,须在接收抵债资产后及时报省联社备案。第十二条抵债资产的接收程序。农信社与债务人、担保人或第三人协商而实施以物抵债的,应按下列程序操作: (一)农信社调查。办理以物抵债前,经办社应当对借款人和保证人进行实地调查,并前往国土等有关主管部门核实有关情况,了解资产的产权及实物状况,包括资产的形态、状况、价值及变现可能,是否存在产权上的瑕疵,是否设定了抵押、质押等他项权利,是否拖欠征地款、工程款、土地出让金、税款及其它费用,是否存在其它法律纠纷或瑕疵,是否被司法机关查封、冻结,是否属于限制、禁止流通物等情况。(二)农信社提出以物抵债申请报告,呈报县(市)联社资产管理部核审。
9、申请报告应包括债务人及抵债人的基本情况、贷款发放和清收情况、贷款风险的形成原因、抵债理由及可行性分析、税费分担情况、抵债物现状、接收价格的初步意见、抵债物预期损失、变现能力、发展前景、抵债利弊等,并附不良贷款认定资料、贷款责任认定和追究情况材料、债务人情况(如注销、关停、转制)等及抵债物情况的相关证明资料。(三)审查。由县(市)联社资产管理部门对以物抵债项目的可行性进行审查,包括:审查以物抵债报告及相关资料,是否符合办理以物抵债条件,实地察看抵债物情况是否与有关资料一致,了解办证过户的情况及市场价格,处置可能等。(四)经联社审查同意后再组织资产评估,根据评估价与抵债人协商,合理确定抵债金额。(
10、五)审批。经办社填写农村信用社接收抵债资产审批表(见附件1),连同上述审查资料,并附评估报告书、公证书、以物抵债协议书(草案)、法院判决书、裁决书、权属证明等有关资料报县(市)联社审批。签订“以物抵债协议书”(见附件2),办理以物抵债的合法手续并予以接收。对于抵债数额较大或债务涉及多个农信社的,可由联社资产管理部门直接作为经办人进行协商、调查和办理申报手续,报县(市)联社不良资产管理委员会审批。第十三条农信社应合理确定抵债金额。(一)协议抵债的,原则上应在具有合法资质的评估机构进行评估确值的基础上,与债务人、担保人或第三人协商确定抵债金额。选择评估机构时,应选择具有资产评估资格证书,且信誉好、
11、资质优、职业道德良好的资产评估机构。评估时,应要求评估机构以公开市场价值标准为原则,确定资产的市场价值,在可能的情况下要求评估机构提供资产的快速变现价值。(二)对采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的,如债务人和担保人确无货币资金偿还能力,农信社要及时申请法院或仲裁机构对债务人、担保人的财产进行拍卖或变卖,以拍卖或变卖所得偿还债权。若流拍,农信社可申请法院或仲裁机构按照有关法律规定或司法惯例降价后继续拍卖。确需接收抵债资产的,应比照协议抵债金额的确定原则,要求法院、仲裁机构以最后一次的拍卖保留价为基础,公平合理地确定抵债金额。(三)抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费、诉讼费、执行费用应
12、在确定抵债金额时予以扣除。第十四条接收的抵债物原则上需尽快办理产权过户手续。因各种原因暂时未能过户的,应积极完善有关手续,加强管理,防范产权风险,防止损失。第十五条停息日。属于协议抵债的应以“以物抵债协议书”中所约定的权利转让日期作为停止计息日,属于法院判决或裁定抵债的应以终审法律文书生效日期作为停止计息日。会计部门应据此停止计算应收利息,及时进行账务处理,严禁违规账外核算。第十六条抵债金额超过债权总额的部分,原则上不得先行向对方支付补价或以货币资金退还对方。如法院判决、仲裁或协议规定须支付补价的,待抵债资产处置变现后,将变现所得价款扣除抵债资产在接收、保管、处置过程中发生的各项支出、加上抵债
13、资产在保管、处置过程中的收入后,将实际超出债权的部分退给对方。第十七条除法律规定债权与债务关系已完全终结的情况外,抵债金额不足偿还贷款本息的部分,农信社应继续向债务人、担保人追偿,追偿后仍无法收回的,按规定进行核销和冲减。第三章抵债资产的管理第十八条农信社要按照有利于抵债资产经营管理和保管的原则,确定抵债资产经营管理主责任人,指定每项抵债资产的保管责任人,并明确各自责任。第十九条农信社取得抵债资产后,应对抵债资产妥善保管,并根据抵债资产(包括不动产、动产和权利等)的类别、特点选择上收保管、就地保管、委托保管等方式,确保抵债资产的安全、保值。(一)建立抵债资产台帐和卡片账,对抵债资产的来源、名称
14、、数量、存放地点、抵偿贷款情况、管理情况、变现情况等进行登记造册,以加强对抵债资产的管理和监督,并定期向上级资产管理部门报送有关统计报表(台帐式样见附件3)。(二)建立抵债资产定期盘点制度。一是要根据抵债资产的性质和状况作定期或不定期的检查、维护,及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况,一旦发现隐患、问题,及时采取防范和补救措施。二是每季度至少一次对抵债资产进行盘点,盘查要有记录,并与帐表进行核对,确保帐实相符。若有不符的,应查明原因,及时报告并据实处理。(三)农信社应按规定缴交管理过程中的有关税费,并视具体情况决定是否为抵债资产办理相关保险。(四)建立健全抵债资产档案并妥善保管。档案内
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