商业银行的资本业务详情课件.ppt
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1、哈尔滨金融高等专科学校金融系,第二章 商业银行的资本业务,哈尔滨金融高等专科学校金融系,学习目标,通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算,了解新资本协议的内容。掌握商业银行资本筹集的方法,并了解我国商业银行的资本现状及如何提高我国商业银行的资本充足率。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第一节 商业银行资本的构成及功能,第二节 商业银行资本的充足性的测定,第三节 商业银行资本金的筹集,本章主要内容与结构安排,第四节 我国商业银行的资本金管理,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第一节商业银行资本的构成及功能,一、商业银行资本的定义资本是指所有权与经营权都属于自己
2、的资金,即指拥有的产权(在会计上是指资产累计值与负债累计值的差额),且其资本通常要占其资产总额的50%以上,资本是工商企业维持生产经营的主要物质条件和支撑力量。商业银行资本金除了产权资本外,还拥有一定比例的非产权资本,即债务资本。国际上通常将银行资本定义为:银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。也可理解为银行自身所拥有的或能够永久支配使用的资金。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,二、商业银行资本的功能,(一)营业功能 资本是银行开业经营的先决条件 资本为银行开业提供了启动资金 资本为银行的扩张和银行新业务的创新提供了资金,使银行得以扩大市场份额,哈尔滨金融高等专科学校金融系,(
3、二)保护功能 银行资本是保护存款人利益、承担银行经营风险的保障(三)管理功能 银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数,成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础,哈尔滨金融高等专科学校金融系,(一)普通资本是商业银行资本的基本形式1、普通股2、资本盈余:又称资本溢价或股本盈余3、未分配利润:又称留存盈余或留成收益(二)优先资本股息分配和资产清偿权优先于普通资本的资本1、优先股2、资本票据和资本债券3、可转换债券,三、商业银行资本的构成,哈尔滨金融高等专科学校金融系,(三)其他资本 它是银行按一定比例从税前利润中提取出来的专门用于应付意外事件或预料中的突发事件的准备金,如贷款损
4、失准备金、证券损失准备金等,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第二节 商业银行资本充足性及其测定,一、银行资本充足性的含义资本充足程度是指银行管理当局要求银行在一定的资产规模下必须持有的资本数量。从量上看,资本数量要充足从质上看,资本结构要合理,哈尔滨金融高等专科学校金融系,相关的法律制度经济发展状况银行资产负债结构银行的信誉,二、影响银行资本需要量的因素,哈尔滨金融高等专科学校金融系,资本与存款比率资本与资产比率资本与风险资产比率资本与分类资产比率综合分析法,三、商业银行资本充足性的测定,哈尔滨金融高等专科学校金融系,四、资本充足性的国际标准巴塞尔协议,(一)巴塞尔协议产生的背景一是银行业经营的
5、风险程度不断加大二是银行业之间的不平衡竞争日趋严重1988年7月15日国际清算银行通过了关于统一国际银行的资本衡量和资本标准的协议(简称巴塞尔协议),并在1988年12月获得12国官方的正式认可。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,1、资本的组成第一部分为核心资本,也称一级资本,主要由实收资本和从税后利润中提取的公共储备所组成。第二部分为附属资本,又称二级资本,主要由未公开的储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具、长期次级债务所组成。扣除项目:一是从核心资本中扣除商誉;二是从资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资,(二)巴塞尔协议的主要内容,哈尔滨金融高等专科学校金融系,表内资产风险
6、权数的确定巴塞尔协议将表内资产分成四类,风险权数分别为0%、20%、50%和100%表内风险资产=表内资产额x对应的风险权数,2、关于资产风险权数的规定,哈尔滨金融高等专科学校金融系,风险权数为0%的资产,现金;以本国货币定值并以此通货对中央政府和中央银行融通资金的债权;对经济合作与发展组织(OECD)国家的中央政府和中央银行的其他债权;用现金或用OECD国家中央政府债券作担保,或用OECD国家中央政府提供担保的债权,哈尔滨金融高等专科学校金融系,风险权数为20%的资产,对多边发展银行(国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行和欧洲投资银行)的债权以及由这类银行提供担保、或以
7、这类银行发行的债券作抵押品的债权;对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行提供担保的贷款;对OECD组织内的外国公共部门实体的贷款;对OECD以外国家注册的银行余期在一年期内的债权和由OECD以外国家的法人银行提供担保的所余期限在一年之内的贷款;对非本国的OECD国家的公共部门机构(不包括中央政府)的债权以及由这些机构提供担保的贷款;托收中的现金款项。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,风险权数为50%的资产,完全以居住用途的房产作抵押的贷款,这些房产为借款人所占有使用或由他们出租,哈尔滨金融高等专科学校金融系,风险权数为100%的资产,对私人机构的债权;对OECD以外的国家法
8、人银行余期在一年期以上的债权;对OECD以外的国家的中央政府的债权(以本国货币定值并以此通货融通的除外);对公共部门所属的商业公司的债权;行址、厂房、设备和其他固定资产;不动产和其他投资(包括那些没有综合到资产负债表内的、对其他公司的投资);对其他银行发行的资本工具(从资本中扣除的除外);所有其他的资产,哈尔滨金融高等专科学校金融系,表外项目风险权数的确定巴塞尔协议把银行的表外项目分成五大类,并对前四类表外业务分别给定了信用转换系数:100%,50%,20%,0%,第5类则因其与外汇和利率有关而须作特别处理 表外风险资产=表外资产信用转换系数表内相对性质资产的风险系数,哈尔滨金融高等专科学校金
9、融系,信用转换系数为100%的有:,直接信贷的工具。如一般负债保证(包括为贷款和证券提供财务保证的备用信用证)和承兑(包括具有承兑性质的背书);销售和回购协议以及有追索权的资产销售;远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表一定损失的证券。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,信用转换系数为50%的有:,某些与交易相关的或有项目(如履约担保书、投标保证书、认股权证和为某些特别交易而开出的备用信用证);票据发行融通和循环包销便利;其他初始期限为一年期以上的承诺(如正式的备用便利和信贷额度)。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,信用转换系数为20%的有:,短期的有自行清偿能力的、与贸易相关的或有项目
10、(如有优先索偿权的、以装运货物作抵押的跟单信用证)。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,信用转换系数为0%的有:,类似初始期限为一年以内的、或者是可以在任何时候无条件取消的承诺。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,3、标准化比率,巴塞尔协议规定了衡量国际银行业资本充足率的指标,即资本与加权风险资产的比率,要求达到8%,其中核心资本部分至少为4%。巴塞尔协议要求在1992年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,核心资本比率=核心资本风险加权资产总额100%4%风险加权资产总额=资产风险权重,哈尔滨金融高等专科学校金融系,资本充足比率=总资本/(表内风险加权资产总额+表外
11、风险加权资产总额)100%8%,哈尔滨金融高等专科学校金融系,4、过渡期和实施安排,从巴塞尔协议提出到1992年底大约有4年半时间,委员会建议采取一个中期目标,即在1990年底之前,签约各国初具规模的银行都应按统一标准计算资本与风险资产的比率,将该比率至少提高到7.25%;在1992年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准,哈尔滨金融高等专科学校金融系,五、巴塞尔协议的发展,1996年,巴塞尔委员会对资本协议做了补充,将市场风险纳入资本监管范畴,推出资本协议关于市场风险的补充规定1997年9月推出有效银行监管的核心原则,巴塞尔委员会决定全面修改协议。1999年6月,巴塞尔委员会提出了新巴塞尔资
12、本协议草案第一稿2001年1月在广泛征求意见的基础上又推出了草案第二稿2003年4月底公布了第三稿,新协议于2006年底在十国集团开始实施。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,新资本协议结构,哈尔滨金融高等专科学校金融系,新巴塞尔协议的三大支柱,第一支柱:最低资本规定 第一支柱力图使银行的资本要求与银行面临的风险紧密联系在一起。在各种风险中,新资本协议集中考虑了信用风险、市场风险和操作风险。核心资本 附属资本资本比率100%8%信用风险加权资产+(市场风险资本+操作风险资本)12.5,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第二支柱:外部监管第二支柱强调,为了保证单个银行的资本充足,监管当局应发挥重要的作用
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