美国联邦税务局战略规划().doc
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1、 美国联邦税务局战略规划 (20092013)局 长 致 辞联邦税务局一直致力于维护世界上最公平和最有效率的税法自愿遵从体系。我们身处的环境复杂多变,唯有积极改变才能从容应对。例如,全球化进程加速和新商业模式的发展,给联邦税务局带来了巨大的挑战新形势下,该如何保证所有企业都依法足额纳税。税法变得越来越复杂,税务中介和其他第三方在整个税收体系里的职责相应更为重大。技术的突飞猛进,让纳税人在与联邦税务局征纳互动中对新的服务方式充满期待,同时对信息安全的担忧显著增加,这是一项新的课题。即使我们面对如此众多的挑战,最近的调查依然显示:在国际税务管理界,美国的税收体系是最高效的,并且联邦税务局有一支能够
2、深刻理解自身使命、并积极践行使命的队伍。尽管我们的纳税服务和税收执法工作均得到了各方认可,但我们不会就此停止追求更高绩效的步伐。联邦税务局战略规划(2009-2013)的制定,表明了纳税服务和税收执法在今后一个较长时期仍是我们的主要战略目标,同时该战略规划还是我们的行动指南。我们首要的战略目标仍是“改进纳税服务”,使纳税人遵从税法简便易行。我们将更努力地工作站在纳税人的立场思考问题,缩短纳税事宜的处理时间,及时提供纳税指南以帮助纳税人正确纳税。我们还要加强与税务代理人、商业报税师以及其他第三方的合作。我们第二个战略目标“加强税收执法”,也同等重要,以保证每个纳税人依法履行其纳税义务。我们的税收
3、执法行动不仅要及时,而且手段和方法还要不断丰富。在全球化背景下,我们将通过提高专业素养和加强国际合作来应对各种挑战。为了完成我们的使命,我们必须在纳税服务和税收执法两方面平衡发展,而非过分倚重一方!要想实现两大战略目标,我们必须加大两大战略基础领域的投资人才培养和技术革新。我们将努力成为政府机构中工作环境最优的组织;我们将为员工提供最新的技术,以提高工作效率,加大数据安全保护力度,提高税收遵从风险管理水平。作为联邦税务局长,我非常乐意与大家分享联邦税务局战略规划(2009-2013),让各方都了解联邦税务局今后的努力方向。我将尽力使战略规划中的字句转化为联邦税务局全体员工的行动,我们将为服务于
4、广大美国人民的利益而努力工作! 联邦税务局局长 道格拉斯舒尔曼 我们的使命通过帮助纳税人理解和履行税法义务,统一公平地适用税法,为纳税人提供最高品质的服务。目 录美国联邦税务局面临的环境变化:2009-201341. 税务管理工作日趋复杂52. 税务人员老龄化趋势明显53. 纳税人对税务信息化的要求更高64. 税收管理全球化挑战加剧65. 税务中介的作用明显增强76企业经营模式发生重大变化7战略目标1:改进纳税服务,使自愿遵从变得容易7子目标1 :站在纳税人的立场思考问题,改进纳税服务8子目标2 :及时、准确地解决纳税人的涉税问题,建立和谐税收征纳关系9子目标3 :为纳税人提供有针对性、实效性
5、的指导和外展服务9子目标4 :加强与第三方的合作,提高税务管理质效10战略目标2:加强税收执法,确保每一位纳税人都依12法履行纳税义务12子目标1:在充分尊重纳税人权利、尽量减轻纳税人负担的前提下,积极主动、及时高效地执法12子目标2:丰富税收执法的方式和手段13子目标3:迎接国际税收管理的挑战14子目标4:以数据分析为基础来配置执法资源,重点关注传统和新兴的高风险领域15子目标5:强化对免税部门的税源监控力度15子目标6:确保税收代理从业者恪守职业行为准则和遵从税法16战略基础:对高绩效进行投资18子目标1:使联邦税务局成为最佳的政府工作场所18子目标2:应用先进的信息技术系统、程序和工具,
6、提高工作效率19子目标3:加强数据研究和利用,提高决策的科学化水平,优化资源配置20子目标4:确保纳税人信息安全,确保税务人员工作环境平安21联邦税务局绩效指标21结 论23美国联邦税务局面临的环境变化:2009-2013未来五年,美国的社会、人口、经济等方面将发生重大变化。对联邦税务局而言,这些变化,既是挑战,又是机遇!我们将积极面对,决胜未来!1. 税务管理工作日趋复杂每年,国会的立法工作对税务管理都是一大挑战,无论出台新的税收条款,或废止现有条款,联邦税局都必须及时做出反应。仅2007年,就有41项税收条款被废止,涉及到大量的纳税人。有的临时法令实施期限很短,给我们的工作带来很大压力,也
7、消耗了我们宝贵的资源。例如,2008年联邦政府制定的刺激经济一揽子计划,其中一项要求我们:在个人所得税纳税申报季节,为1.16亿户家庭办理退税。尽管面临诸多挑战,包括税法日益复杂,我们仍以努力提高工作绩效为目标。只有建立灵活的人才机制,创新人才的培训模式,强化快速反应的承诺,当挑战来临之时,我们才能作出更加全面与及时的反应。2. 税务人员老龄化趋势明显今日美国,年龄在50周岁以上的人已占总人口的31%,远高于1980年时26%。预计到2020年,这一比例将升至35%。联邦税务局人员队伍的老龄化现象尤为明显,年龄在50周岁以上的员工和部门领导已经超过50%,39%的高层主管和20%的中层主管已经
8、符合退休条件。当今社会,各界对大学毕业生的竞争日益加剧,信息技术和会计专业的大学毕业生更是稀缺资源。联邦税务局如何实现人才队伍的新陈代谢,已是迫在眉睫的挑战。联邦税局只有不断提高员工的专业技能和综合素质,才能从容应对大批富有经验员工的退休。联邦税局只有加大人才引进和培养的力度,才能扭转人员队伍老化和人才竞争加剧的不利局面,才能长期保持高绩效。3.纳税人对税务信息化的要求更高在信息化时代,不少私营组织的在线服务已经取得了巨大的成就。这些组织的顾客有不少是税务人员和纳税人,大家都希望政府机构也能仿效成功的私营组织,提供一流的在线服务。2009年年初至今,联邦税局拒绝了3500万次的在线非法访问,其
9、中有三分之一来源于境外。随着互联网的日益普及,IT系统关联度的提高,纳税人对数据安全的关注程度不断上升。与前些年相比,数据和系统的安全保护工作的难度加大了。数据安全保护方面的不足,给犯罪分子带来了可乘之机,特别是窃取个人财务信息的活动猖獗。据统计,2008年,涉及联邦所得税的“身份盗窃”和“网络钓鱼”(网上骗取个人信息的不法行为)案件增长了6倍。我们必须不断应用先进的技术,才能满足纳税人日益增长的需求,才能维护数据的安全我们要实现信息系统的现代化,提高培训质量,加强数据和系统的安全保护。4.税收管理全球化挑战加剧从2001年到2006年,美国公民有境外所得的人数增长了1倍。1994至2004年
10、,总部设在美国的公司来源于境外的所得从890亿美元增长至2980亿美元,增长了3倍多,其中58%的部分来源于低税收或者无税收的国家和地区。目前,美国拥有约6.3万家跨国公司,比1990年增长了20倍。这些跨国公司的经营涉及大量的离岸贸易或外包业务,并且往往通过错综复杂的转移定价系统进行。国际会计界已经制定了国际财务报告准则(IFRS),这是一套新的会计准则,将逐步取代美国公认财务会计准则(GAAP)。个人所得税申报也深受全球化的影响。从2003年到2005年,美国公民在其他国家缴纳个人所得税的人数增加了30%。当纳税人的纳税行为扩大到全球的市场,我们必须跟上他们日益多样化的需求步伐提高国际税收
11、管理水平,开发先进的技术,加强国际合作,以确保有来源于境外收入的美国公民依法履行他们的纳税义务。5.税务中介的作用明显增强1993年至2007年,美国自行办理纳税申报的个人纳税人从41%下降到了13%,这意味着不接受第三方帮助申报的人数减少了68%;委托商业申报的人数从51%上升到60%;使用报税软件的人数从8%增加到27%。而且,美国公民寻求第三方帮助纳税申报的趋势将有增无减。美国有四、五十万名具有执业资格的税务专家包括注册代理师、注册会计师及律师,他们遵循财政部230号通告等专业指南从事税务代理服务。此外,美国还有大量不具备执业资格的人员提供税务代理服务。联邦税务局必须充分发挥税务中介在整
12、个税收征管体系中的重要作用,继续为他们提供有效的服务,帮助他们达到专业化的标准和依法诚信从业。6企业经营模式发生重大变化2007年,约有3800万美国人有来自企业利润分配的所得。据联邦税局预计,到2015年,这一人数将增加到4300万。与过去相比,未来的商业模式将发生根本改变,这也使得联邦税局与企业纳税人之间的征纳关系更加复杂。近年来,所谓的“管道实体”企业正快速增长,这些企业把利润转移给公司成员或者股东,并由其缴纳个人所得税。这些企业包括独资企业、合伙企业、S公司及有限责任公司。我们发现,“管道实体”企业的数量已经显著超过缴纳企业所得税的C公司。1998年至2007年,S公司和合伙企业数量的
13、年增长率分别是5.9%和5.2%,而C公司的年增长率刚刚超过1%。“管道实体”企业并不只是一些小企业,它们的数量已经占到了美国大中型企业的64%。联邦税务局必须一如既往地努力帮助纳税人理解他们的义务;重点放在识别和查处那些利用新的商业模式从事的涉税违法活动;联邦税务局各业务局将竭尽全力为各类纳税主体提供零距离的服务。战略目标1:改进纳税服务,使自愿遵从变得容易最近的一项调查显示,美国纳税人的自愿遵从率将近84%,也就是说及时申报、正确申报和及时主动缴纳税款的纳税人已经占了绝大多数。国际税务管理体制的比较研究显示,美国的制度在促进纳税遵从方面是最有效的。即使我们面临社会、人口的和经济各方面的挑战
14、,我们仍致力于保持这个记录。我们将为纳税人提供世界一流的服务,使履行纳税义务变得更容易;我们将采取积极主动的措施,站在纳税人的角度来思考问题,并减轻纳税人的负担。子目标1 :站在纳税人的立场思考问题,改进纳税服务无论我们最终是否同意纳税人的看法,联邦税务局的每一次征纳往来都必须换位思考。纳税人会根据其接受的世界一流服务组织提供的服务,来评价联邦税务局和其他政府部门的服务质量。这也应该是我们的衡量标准。在我们实施重大变革或推出新的纳税服务项目之前,我们将进行充分的调查研究,如开展焦点小组座谈和民意调查等,了解不同纳税人群体的偏好。我们将根据对各类纳税人的深刻了解,提供更便捷的信息和服务。联邦税务
15、局开展了大量面向英语水平有限者的纳税服务项目。例如纳税人的基本义务(4850号出版物)的CD和DVD宣传光盘,就推出了西班牙语、汉语、越南语、俄语和韩语等语言版本。在实施大规模的变革之前,我们会尽可能地征求员工和利益相关方的意见。我们希望所制定的纳税服务项目,能充分吸收各方的意见。此外,我们将逐步实施新的纳税服务项目,尽量把出现的问题解决在萌芽状态。我们将努力为各类纳税人提供优质的纳税服务,包括首次纳税者、英语水平有限者和使用电脑有困难者。策略1 :我们必须在考虑相关纳税人的意见之后再作决策策略2 :推出新的纳税服务项目之前,使用焦点小组座谈和民意调查等方法征求意见策略3 :纳税服务项目尽可能
16、分步骤实施,包括试点阶段策略4 :提高全体社会公众的税收参与度子目标2 :及时、准确地解决纳税人的涉税问题,建立和谐税收征纳关系当我们及时、准确地解决纳税人的涉税问题时,不但改善了纳税人的体验,还使自愿遵从变得更为容易。特别是在税法日益复杂化的情形下,这一点尤为重要。我们每年向纳税人或其代理人寄发出约2亿份通知和其他函件。我们将努力改进这些信函的内容和送达方式。此外,我们将继续鼓励纳税人主动寻求解决涉税问题的途径,包括使用“个人所得税分期缴税在线申请系统”、“大中型企业申报前问题解决方案”和“个别案例判定”等辅助工具。我们将继续开发新的工具,尽可能早地解决涉税疑难问题。联邦税务局为了便利自愿遵
17、从而又需要延期纳税的纳税人,推出了“个人所得税分期缴税在线申请系统”。纳税人不需与联邦税务局的客户服务代表接触,不需递交纸质报告,就可以在线办理分期缴税事宜。大约有5万多名纳税人或其代理人使用了这个系统,申请分期缴纳税额总计1.75亿美元。如果纳税人的纳税事宜涉及联邦税务局多个业务部门,我们需要各部门协调配合以确保业务处理方便快捷。要做到这一点,我们鼓励并期待每一位员工都换位思考。例如,接听纳税人的电话时,我们要引导其到要找的部门才能挂线。我们也将整合系统和程序,员工们将按纳税人的类别提供分类服务。最后,我们要提高信息使用的效率。我们将创新工作方式,简化或淘汰给纳税人和税务机关带来不合理负担的
18、程序。我们期待每一位普通员工、部门领导和局领导都为减轻不合理负担建言献策。策略1 :精简处理纳税人数据和税收业务的流程策略2 :税务人员换位思考,提供零距离纳税服务策略3 :积极创造条件,鼓励纳税人及时、主动解决涉税问题策略4 :系统地审查提供给纳税人的书面信息,确保简明扼要策略5 :改进业务流程,减轻纳税人和税务机关不合理负担子目标3 :为纳税人提供有针对性、实效性的指导和外展服务我们要减少纳税人了解纳税义务的时间和精力,降低纳税人的税收遵从成本。我们还要降低税务机关的征收成本,尽量减少事后干预。“劳动所得税收抵免”是为符合条件的低收入家庭提供的特殊退税。每年,尽管我们都为宣传该项政策做了很
19、多努力,但仍有不少符合条件的纳税人没有申请该项税收抵免。最近,联邦税务局实施了一项新的纳税申报表审查程序,可以把符合条件却未申请“劳动所得税收抵免”的纳税人查询出来,该项审查每周进行一次。联邦税务局将通知有关纳税人补办申请资料,并重新审核,确保纳税人应收尽收该项福利优惠。税法已经相当复杂,而且还在不断变化,再加之纳税人的数量和种类不断增加。我们必须努力钻研业务,尽可能简明扼要地解释和宣传相关税收法律。我们一直在深入研究纳税人的需求和期望。例如,我们最近进行了一项统计研究,对纳税人评价与纳税服务渠道绩效二者关系进行了分析。在未来的5年中,我们将加强对纳税人需求及其相应行为的研究。当我们推出新的纳
20、税服务方式时,必须提供详尽的信息以帮助纳税人做出最优选择。我们当前的工作重点是加大宣传力度,特别是那些未充分利用联邦税务局现有服务渠道的纳税人群体。我们将开展一系列外展服务,包括加大媒体报道力度、加强与相关政府部门和私人组织的合作等,使纳税人充分了解、正确选择纳税服务渠道。策略1:从纳税人和税务代理人处搜集信息,对重要涉税疑难问题发布简明扼要的指南策略2:深入了解不同类型的纳税人,有针对性地开展业务联系策略3:积极推广给征纳双方创造价值的服务项目,使纳税人充分了解、正确选择服务渠道子目标4:加强与第三方的合作,提高税务管理质效联邦税务局为包括税务代理人在内的第三方提供了一系列电子服务项目,帮助
21、他们履行税法遵从义务。例如,近3年来,联邦税务局处理了税务代理人提交的3.15亿份纳税人身份识别号比对申请,使之确信与纳税人的社会保障号无误。此外,联邦税务局还以电子方式回复了第三方2900多万次查询相关资料的申请,帮助解决了大量的涉税疑难问题。据统计,2007年,代理报税人和软件公司等第三方为87%的个人纳税人提供了纳税申报服务。如果第三方可以提供准确、完整和及时的纳税服务,那么纳税人将更容易履行纳税义务。税务代理人是税收系统的重要组成部分,其人数与税务人员相比为10:1。一项对税务代理人的调查显示,他们为小企业和个体户提供的纳税服务中,最优先的服务是:帮助客户处理税务机关寄来的通知,帮助客
22、户查询纳税申报前的帐户信息。为了提高对合作伙伴的服务质量,我们将成立专业化的问题解决小组,建立税务代理人集中联系点,扩大电子纳税服务项目。此外,我们将改进信息系统,尽早发现最常见的错误,并及时向税务代理团体通报。我们将举办更多的税务代理人培训项目,扫除他们知识的盲点,鼓励他们自我更正,帮助他们防止无心之失。最后,我们将继续加强与税务软件制造商的合作,确保他们的客户税务代理人和纳税人,能够获得最准确的税务信息。策略1:及时解决合作伙伴的涉税问题,并提供针对性的服务策略2:为合作伙伴提供相关工具和信息,发挥其在提高税法遵从和防止错误方面的重要作用战略目标2:加强税收执法,确保每一位纳税人都依法履行
23、纳税义务尽管绝大多数的美国公民都能依法履行纳税义务,但联邦税收还是存在巨额的“税收缺口”纳税人按照税法规定的应缴税额与他们自愿、及时缴纳税额之间的差额。联邦税务局认为,单独通过税务检查并不能使纳税人达到完全遵从税法,必须采取综合性的策略。我们应该为依法诚信纳税的公民讨回公道,积极查处那些挑衅税法的不法分子。为缩小税收缺口,我们既要发扬税收执法中传统的好做法,又要积极创新方式和手段。我们将在传统的税收执法手段之外,引进一些新方法,来提高执法水平。这些新方法包括:信息报告、“软通知”以及纳税人自我纠错等。我们必须尽可能早地解决税收执法争议。我们要让纳税人对自身义务有更清楚、更确定的认识,从而节省出
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