中国电信财务管控的讨论CT Finance Governance V5.ppt
《中国电信财务管控的讨论CT Finance Governance V5.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中国电信财务管控的讨论CT Finance Governance V5.ppt(118页珍藏版)》请在三一办公上搜索。
1、对中国电信财务管控的讨论,2023年3月4日,中国电信财务管控变革构想总结国际财务管理的发展趋势中国电信财务管控的远景目标及最佳业务实践中国电信财务组织构想财务职能的最佳业务实践财务流程梳理和优化优化信息系统和技术建议实现远景目标的实施步骤,从国际发展趋势来看,财务的职能从记帐和监控逐渐向企业管理信息的提供者转变,对管理和决策的支持功能越来越重要,从国际发展趋势来看,财务部门的角色逐渐从传统的记帐员和监控者向企业管理信息的提供者进行转变要求财务部门把自己当作企业内部的业务部门,在企业内部和外部定义好自己的客户,并向客户提供良好的财务方面的产品和服务新的趋势是把管理决策性质的工作和交易性处理的工
2、作分开,交易性工作逐步通过共享服务中心来提高效率,而管理和分析的工作由业务部门中的财务人员集中精力来进行降低财务管理的整体成本,但同时增加决策支持所带来的价值是财务发展的重点,在新的趋势下,财务组织正在变得越来越面向客户,需要不断地改进其产品和服务,结合国际最佳实践和中国电信的现状,我们建议中国电信将财务管理专业化,高效率和实现商业合伙人的新角色作为远景目标,财务部门主要从事的日常性、事务性和交易性的工作,对管理的参与程度不足财务部门及职能设置小而全,未根据各项职能的管控特点,区别考虑纵向部门设置的集权、分权和职能共享由于财务信息系统未实现集成,仍存在大量手工录入、对帐和核对等工作财务管理重视
3、事前计划,事中控制和事后评估较薄弱未区分财务会计和管理会计,管理报表和财务分析体系尚待完善,现状,远景目标,专业化区分“交易处理”类的职能,使财务部门有更多精力从事“管理分析”类工作在总部建立较强的财务专门技能部门,比如投融资和税务高效率建立共享服务中心,实现规模效应、成本节约和提升服务质量通过信息技术的运用,减少手工处理,提高财务工作的效率商业合伙人重视财务的事前预警、事中控制和事后分析参与战略和计划的设计及制定过程,提供财务方面的专业支持为管理层提供决策支持分析,管理和分析性的,交易性的,为实现这样的远景目标,新的财务组织结构将重新划分财务功能,分成交易性和管理分析性两大类部门,财务部,税
4、务,计划和分析,内部银行,会计,资金管理,共享会计核算服务,内部会计政策,法定的报表合并,计划和预算(KPI),运营和业务分析,管理报表/决策支持,GL/AP/AR/FA/PA,共享服务解决方案中心,税务计划,其它税务相关,内部结算,内部贷款和利息,投资项目,资本支出,资金管理,集团和省级财务偏重管理和分析,地市基层偏重于核算。并通过财务经理的派出制,加强对下级财务的规范和管控,税务,计划和分析,内部银行,会计,资金管理,CFO,集团,省公司,地市公司,集团财务政策,共享中心,CFO,内部结算,贷款、利息,运营分析,预算计划,管理报表,税务计划,其它相关,资本支出,资金管理,会计,报税,项目核
5、算,财务经理,核算,出纳,运营分析,预算计划,管理报表,投资管理,投资项目,税务,计划和分析,会计,资金管理,省财务政策,省共享中心,运营分析,预算计划,管理报表,税务计划,其它相关,资本支出,资金管理,投资项目,实施方案的出发点,分阶段、结合中国电信的实际情况来进行集团需要通过财务委派制来取得对省级公司和地市公司财务的一定管理权利,从而为后面的流程标准化、系统整合、管理支持水平提高等取得变革的动力财务的集中化必须在信息系统的实施基础上来进行;结合系统的实施来对组织和流程进行调整人才的引进和培养不能忽视,通过人来实现观念的改变、技能的提升和财务部门角色的改变只有让业务部门看到变革所带来的效益,
6、才能促成变革的顺利完成,考虑到中国电信财务现状和远景目标还有很大的差距,同时考虑企业规模和实施风险我们建议分成三个阶段来实现这个远景目标,阶段三,阶段二,阶段一,共享职能中心内部银行“一站式”财务信息服务(Financial Portal),MSS推广和提高数据仓库、整合预算和计划、决策支持等,组织调整和人才培养流程再造MSS试点,建立基础架构,提升财务管理能力,提升效率、降低成本,变革管理,阶段一:建立合理的基础架构包括组织结构调整、未来流程梳理和优化与标准化、MSS试点。,组织结构调整引进和培养财务人才,提高财务部门的专业能力、加强对业务部门的支持进行财务组织的调整推进财务委派制,加强集团
7、对下级财务工作的统一管理;但是在先进的财务信息系统建立起来之前,仍然采取分散式管理这时集团总部财务的工作重点应该在建立先进的财务能力和统一财务政策和流程标准化上各级将事务性的工作和管理分析性的工作分开,分配给不同的财务部门,以便实现不同的部门目标(事务性的部门强调效率和成本,管理性的部门强调的是服务)流程的优化与标准化需要首先对流程进行优化与标准化,为MSS的实施打下基础,并利用流程的再造推广最佳业务实践成立单独的项目组实施作业成本法,为今后管理和分析建立数据基础成立单独的项目组,调研管理层对决策支持的财务信息需求,分析如何对流程进行调整以进行支持MSS的试点流程的优化和标准化,需要结合MSS
8、系统的试点来进行,第一阶段实施完成后的组织架构:建立除内部银行外的基本架构,税务,计划和分析,内部银行,会计,资金管理,CFO,集团,省公司,地市公司,集团财务政策,共享中心,CFO,内部结算,贷款、利息,运营分析,预算计划,管理报表,税务计划,其它相关,资本支出,资金管理,会计,报税,项目核算,财务经理,核算,出纳,运营分析,预算计划,管理报表,投资管理,投资项目,税务,计划和分析,会计,资金管理,省财务政策,省共享中心,运营分析,预算计划,管理报表,税务计划,其它相关,资本支出,资金管理,投资项目,阶段二:提升财务管理能力包括MSS的推广和提高,数据仓库的建立。,组织的调整:继续进行财务人
9、才的引进和培养随着MSS系统的实施上线,省公司可以逐步实现对地市财务的直接管理和控制,并可以考虑初步在省公司一级设立共享职能中心的试点MSS的推广和提高总结前期试点的经验,结合成本作业法和管理信息支持的要求,对MSS的使用进行优化和提高,不断开发试点中没有利用的MSS功能采用统一的模板进行MSS的实施,保证标准化和最佳业务实践的推广在集团总部建立财务数据仓库实施先进的计划、预算和预测工具,实现对预算和预测的滚动调整,提高财务部门对战略的支持能力实现法定报表生成与合并的自动化逐步满足管理层对管理报表的要求,开发多维分析的工具,实现对产品线的利润分析缩短月结的周期,提高集团管理层得到的财务信息的及
10、时性和准确性,组织的变革需要结合流程和信息技术来进行;除了MSS,数据仓库、决策支持系统等也是必要的技术,概念性,把战略转化为预算和绩效,信息的传递:以用户为中心,集团、省公司和业务部门,各级运营部门,共享服务中心,主要举措,计划,实际,战略,绩效,商业计划,预算,数据仓库,集成计划和预测系统,应收,应付,固定资产,库存,总帐,人力资源,OSS/BSS,MSS,项目管理,HR,查询工具,管理报表,决策支持系统,通过会计核算的自动化,提高信息收集的速度、准确度,流程,理顺和优化流程,用户,预测,阶段三:提升效率、降低成本成立共享服务中心。包括建立共享会计服务中心和内部银行,成立共享服务中心整合事
11、务性财务部门,提高效率、降低成本,同时进一步优化流程、提高标准化水平先在省级公司建立共享服务中心,然后把先进的省级共享服务中心升级为集团级的共享服务中心建立内部银行在集团建立统一的资金管理部门建立企业门户网站,提供“一站式”的财务信息各级管理人员能够及时得到所需的信息,更好地进行决策,变革管理,阶段三,阶段二,阶段一,现状,增加更多的具有财务/会计专业资格的人才必须开始系统地对所需技能进行培训:会计财务系统使用,包括MSS各个模块和查询工具 系统实施,记帐,会计和手工财务分析,随着运营效率与效果的改进,减少纯粹的计帐/资料录入员拥有同时具备会计和财务知识和技能的会计/财务人员拥有能够使用数据仓
12、库/决策支持系统进行多层面财务分析的会计/财务人员,拥有精通知识管理和对比分析的员工拥有有能力的税务专业人员与政府部门处理税收优惠、减税等问题增加更多具有财务/会计专业资格,并有电信行业识和经验的人才,尤其要注意财务人才的引进和培养,在财务管理的变革旅程中的不同阶段必需发展不同的技能组合,初步建议在未来五年内逐步完成三个阶段初步实现远景目标,实施计划(示意),中国电信财务管控变革构想总结国际财务管理的发展趋势中国电信财务管控的远景目标及最佳业务实践中国电信财务组织构想财务职能的最佳业务实践财务流程梳理和优化优化信息系统和技术建议实现远景目标的实施步骤,国际财务发展的趋势总结,从国际发展趋势来看
13、,财务部门的角色逐渐从传统的记帐员和监控者向企业管理信息的提供者进行转变要求财务部门把自己当作企业内部的业务部门,在企业内部和外部定义好自己的客户,并向客户提供良好的财务方面的产品和服务新的趋势是把管理决策性质的工作和交易性处理的工作分开,交易性工作逐步通过共享服务中心来提高效率,而管理和分析的工作由业务部门中的财务人员集中精力来进行降低财务管理的整体成本,但同时增加决策支持所带来的价值是财务发展的重点,有限增值,世界一流水平,传统的“自治”财务运作,财务功能只有有限业务分析能力,整合的业务支持,高成本/低效率旧的非整合的系统审计/控制导向财务作为一个单独孤立的功能集中于交易处理标准的损益与成
14、本中心报告,成本意识流程改进系统增强审计/控制导向财务作为一个单独孤立的功能集中于交易处理更有效的损益与成本中心报告有限的分析报告,低成本集中的交易处理高度整合的系统和流程集中于创造价值 设立分析决策标准/基调设立绩效管理标准先进的分析技能去支持决策和实施决策支持系统,低成本先进的共享的服务模型广泛的业务技能 被认为是商业机会的驱动因素被认为是商业合伙人决策过程中的财务参与利用系统来收集情报/推进正确的商业行为,交易处理,控制,风险管理,业务决策支持,财务分析与业务单元的结合,会计与财务分析功能分开,对比分析流程重组新交易处理系统控制和报告导向更多的业务参与通过财务分析功能创造价值基础分析技能
15、双重焦点:公认的会计原则(GAAP)与业务单元全功能的/灵活的财务报告,财务的角色,从国际发展趋势来看,财务部门的角色逐渐从传统的记帐员和监控者向企业管理信息的提供者进行转变,要求财务部门把自己当作企业内部的业务部门,在企业内部和外部定义好自己的客户,并向客户提供良好的财务方面的产品和服务,总裁办公室,业务经营,客户和供应商,政府和监管者,资本市场,财务部门,战略价值评估战略规划并购财务情报分析和报告,计划和分析管理会计成本会计预算绩效考核风险管理价格分析运营资本管理财务信息管理,内部审计财务报告证监会报告税务管理养老金,应付应收固定资产管理信用管理和收款,财务部门向其客户(管理层、客户、运营
16、单位等)提供其所需产品和服务,银行贷款融资股票市场融资财务报告投资者关系投资银行管理证券分析师简报保值,企业内部,企业外部,新的趋势是把管理决策性质的工作和交易性处理的工作分开,交易性工作逐步通过共享服务中心来提高效率,而管理和分析的工作由业务部门中的财务人员集中精力来进行,财务政策的制定企业整体的预测和预算对主要项目和业务的支持战略计划支持提升技能/开发工具内部控制融资投资/税务外部报表,业务单元的绩效分析预测和计划新业务分析/定价分析项目支持战略计划支持,不可共享的交易性业务处理,应收应付总帐固定资产差旅工资客户计费信用控制和收费内部银行,管理决策支持服务,低成本高效的交易性业务处理,企业
17、专业服务,共享服务,总部中心/省公司,事业部/地市公司,事业部决策支持,事业部特殊的交易性业务处理,专业性强的和事务性的工作放在总部中心或共享职能中心,让事业部集中精力于业务分析,把管理决策支持服务和交易性业务处理分开,通过共享职能中心来提高效率、降低成本,降低财务管理的整体成本,但同时增加决策支持所带来的价值是财务发展的重点,时间,成本,交易处理,报告和控制,决策支持,记帐员,业务伙伴,降低成本,提高价值,概念性,案例分析:美国最大的长话公司之一对财务所进行的变革,案例分析,变革之一是将原先不统一的,复杂的财务组织结构,CFO,投资和资金,财务控制,全球市场,固话业务,无线业务,资产管理和核
18、算,会计核算,资本资产核算,员工服务和支付,财务报表和合并,毛利核算,供应链管理,企业不动产,共享服务解决方案中心,利润分析,财务计划和报表,战略成本管理,财务计划和分析,财务决策支持,财务计划和分析,运营分析,运营分析和利润分析,财务决策支持,预算和绩效,利润分析,运营分析,管理报表,财务计划和分析,财务控制,核算和财务报表,利润分析,分摊,功能部门运营分析,财务计划和分析,事业部,总部专业职能部门,案例分析,优化成为有统一标准,共享资源和有规模效应的清晰的组织结构,CFO,投资和资金,财务控制,全球市场,固话业务,无线业务,共享职能中心,会计核算,资本资产核算,员工服务和支付,财务报表和合
19、并,毛利核算,供应链管理,企业不动产,共享服务解决方案中心,管理报表/决策支持,财务计划和分析,运营/业务分析,管理报表/决策支持,财务计划和分析,运营/业务分析,管理报表/决策支持,财务计划和分析,运营/业务分析,事业部,共享服务中心,总部专业职能部门,案例分析,而其财务部门的组织结构变革的顺利完成是与所实施的先进财务信息系统和流程分不开的,企业层,通用数据访问工具,EPM,合并的收入,比总帐的数据更细致,但是比事业部数据仓库的数据要粗,关键的企业指标,ARPU,客户流失率,HRIS,供应链分析,财务分析,ETL,企业级业务规则,固话部门 源系统,固话部门数据仓库,全球业务部门源系统,全球业
20、务部数据仓库,无线业务部门源系统,无线业务部数据仓库,MSS,事业部层,企业门户,案例分析,中国电信财务管控变革构想总结国际财务管理的发展趋势中国电信财务管控的远景目标及最佳业务实践中国电信财务组织构想财务职能的最佳业务实践财务流程梳理和优化(MPR)优化信息系统和技术建议实现远景目标的实施步骤,在新的趋势下,财务组织正在变得越来越面向客户,需要不断地改进其产品和服务,结合国际最佳实践和中国电信的现状,我们建议中国电信将财务管理专业化,高效率和实现商业合伙人的新角色作为远景目标,财务部门主要从事的日常性、事务性和交易性的工作,对管理的参与程度不足财务部门及职能设置小而全,未根据各项职能的管控特
21、点,区别考虑纵向部门设置的集权、分权和职能共享由于财务信息系统未实现集成,仍存在大量手工录入、对帐和核对等工作财务管理重视事前计划,事中控制和事后评估较薄弱未区分财务会计和管理会计,管理报表和财务分析体系尚待完善,现状,远景目标,专业化区分“交易处理”类的职能,使财务部门有更多精力从事“管理分析”类工作在总部建立较强的财务专门技能部门,比如投融资和税务高效率建立共享服务中心,实现规模效应、成本节约和提升服务质量通过信息技术的运用,减少手工处理,提高财务工作的效率商业合伙人重视财务的事前预警、事中控制和事后分析参与战略和计划的设计及制定过程,提供财务方面的专业支持为管理层提供决策支持分析,中国电
22、信财务管控变革构想总结国际财务管理的发展趋势中国电信财务管控的远景目标及最佳业务实践中国电信财务组织构想财务职能的最佳业务实践财务流程梳理和优化优化信息系统和技术建议实现远景目标的实施步骤,通过对目前中国电信的财务组织结构的研究,我们发现其中存在一些关键问题,二级核算单位财务部门,三级核算单位财务部门,计财室,会计核算室,综合检查室,综合统计室,基建室,物资室,深圳,计划财务部,预算处,投资处,综合与资产处,总部财会处,集团会计处,资金处,上海,预算管理处,综合财务处,会计核算处,工程部工程决算处,资产资金管理处,广东省,综合财务科,收入管理科,成本资产科,投资计划科,工建部结算科,机关财务科
23、,资金结算科,江苏省,预算主管,核算检查主管,机关财务主管,资产主管,资金主管,工程主管处,浙江省,预算室,资金资产室,投资室,综合办公室机关财务科,二级核算单位(区县/事业部/市场部/网络部),计划预算岗,会计核算岗,固定资产岗,基建会计岗,资产投资计划岗,佛山,器材中心,三级核算单位,影响中国电信总体实现科学有效管理,也不利于降低成本,组织功能:分散式的财务组织,各级部门小而全,功能重叠,有大幅降低成本的空间各级部门设置不一致,纵向和横向汇报线不清晰,沟通较为困难部分财务功能散落在其它部门管控力度不够人员:停留在记帐核算的阶段财务管理、财务分析能力有待提高相关业务知识有待扩展对业务有待进一
24、步的深刻理解流程大量手工操作成本高流程不统一、不标准技术简单的记帐和报表合并系统集成度差、信息孤岛对财务分析和决策的支持较差,针对中国电信财务组织的问题,综合对最佳实践的分析和我们对中国电信财务组织现状的理解,我们对中国电信财务组织提出了以下的设计思路,逐步将财务中事务性的和管理分析性的不同工作分开中短期内通过实施MSS,统一财务制度和流程,实现标准化和自动化;远期考虑通过共享职能中心将财务核算的工作整合,一方面进一步提高效率,另一方面进一步提高标准化和管控事业部等业务部门中的财务人员将集中精力进行财务分析的工作,为管理和决策提供更好的服务设立内部银行,对“收支两条线”的做法进一步进行改进,使
25、集团和省公司通过对资金的控制来进一步加强财务的管控税务和投资管理(资本运作层面的)在总部层面单独设立部门。考虑到这两项工作对专业技能的要求非常高,可以将其外包理顺集团总部(包括事业部)、省公司和地市公司财务部门之间的关系集团总部:主要负责财务标准和规章制度的制定/对总体战略计划的支持/专业技能中心(投资管理和税务计划等);事业部的财务负责事业部的计划、预算和预测等,对事业部的运营进行分析,对事业部的管理决策进行支持(考虑的重点是客户细分)省公司:负责省级区域的计划、预算和预测等/对省级区域的运营进行分析,对管理决策进行支持(考虑的重点是区域)地市公司:重点在于会计核算等事务性工作的具体执行,考
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中国电信财务管控的讨论CT Finance Governance V5 中国电信 财务 讨论 CT
链接地址:https://www.31ppt.com/p-2936791.html