注册 造价 工程师 工程造价 案例分析小抄.xls
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1、总成费用估算(生成加期费)项目投资现金流量表项目资本金现金流量表序号项目序项 目各项目计算要点序项 目各项目计算要点1 1生生产产成成本本生产负荷投产期逐年增,直至达产期100%生产负荷投产期逐年增,直至达产期100%1.1直接材料费1现现金金流流入入各对应年份1.1+1.2+1.3+1.41现现金金流流入入各对应年份1.1+1.2+1.3+1.41.2直接燃料及动力费1.1营业收入各年营收=设计产能单价当年生产负荷1.1营业收入各年营收=设计产能单价当年生产负荷1.3直接工资及福利费1.2补贴收入与收益有关的政府补助1.2补贴收入与收益有关的政府补助1.4制造费用(车、分管理)1.3回收固定
2、资产残(余)值残值=固定资产原值残值率1.3回固资残(余)值残值=固定资产原值残值率1.4.1折旧费(发生在期末)余值=年折旧(使用年限-动营期)+残值(发生在期末)余值=年折旧(使用年限-动营期)+残值1.4.2修理费年折旧=(原值-残值)/折旧年限年折旧=(原值-残值)/折旧年限1.4.3其他制造费1.4回收流动资金投产期各年投入的流资在项目期末全额回收1.4回收流动资金投产期各年投入的流资在项目期末全额回收2管管理理费费用用2现现金金流流出出各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.52现现金金流流出出各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.72.1无形资产摊销
3、2.1建设投资背景资料,不含建设期贷款利息2.1项目资本金各年固资与投产期各年流资中的自有资金2.2其他资产摊销2.2流动资金背景资料中各投产期各年投流资数额2.2借款本金偿还各对对应年份2.2.1+2.2.22.3其他管理费用(管理人员)2.3经营成本运营期各年2.2.1长期借款本金长期借款(含未支付建设利息)在运营期各年本金3财财务务费费用用2.4营业税金及附加税金及附加=当年营收营业税金及附加税率2.2.2流资金借款本金投产期发生的流资借款在期末一次性偿还3.1利息支出2.5维持运营投资某些项目运营期需投入的固定资产投资2.3借款利息支付2.3.1+2.3.23.1.1长期借款利息3所得
4、税前净现金流量各对应年份(1-2)2.3.1长期借款利息长期借款(含未支付建设利息)在运营期各年利息3.1.2流动资金借款利息4累计所得前净现金流量各年所得税前净现金流量的累计2.3.2流动资金利息投产期发生的流资借款在运营期各年支付的利息3.1.3短期借款利息调整所得税=息税前利润(EBIT)所得税率2.4经营成本运营期各年发生4营营业业费费用用息税前利润=营收-营税附-总成费+利息2.5营业税及附加税金及附加=当年营收营业税金及附加税率5总总成成费费用用(1+2+3+4)5调整所得税 =营收-营税附-经营成-折旧-摊销-维简2.6所得税所得税=(销售收入-销售税金及附加-总成)率5.1其中
5、:可变成本总成=经营+折旧+摊销+维简+利息总成=经营+折旧+摊销+维简+利息5.2固定成本年摊销费=无形资产/摊销年限年摊销费=无形资产/摊销年限6经经成成(5-1.4.1-2.1-2.2-3.1)利息=长期借款利息+流动资金借款利息利息=长期借款利息+流动资金借款利息6所得税后净现流量(3-5)2.7维持运营投资某些项目运营期需投入的固定资产投资总成费用估算(生产要素法)7累计所得税后净现金流量各年所得税后净现金流量的累计值3净现流(1-2)各对应年份1-2序项 目项目投资财务内部收益率(%)(所得税前)4累计净现流1外购原材料费项目投资财务内部收益率(%)(所得税后)5折现系数第t年折现
6、系数:(1+t)-t2外购燃料及动力费项目投资财务净现值(所得税前)(ic=%)6折现净现流各对应年份353工资及福利费项目投资财务净现值(所得税后)(ic=%)7累计折现净现流各年折现净现流的累计值4修理费项目投资回收期(年)(所得税前)计算指标:资本金财务内部收益率(%)5其他费用项目投资回收期(年)(所得税后)项目权益投资,考察给权益投资者收益,净现缴税和还本息的的剩余,即增加净收6经经营营成成本本(1+2+3+4+5)融资前分析,排除了融资方案,从项目总获利角度,考察设计的合理性7折旧费8摊销费9利息支出10总总成成费费(6+7+8+9)其中:可变成本固定成本投资各方现金流量表序项 目
7、1现金流入1.1实分利润1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转或适用收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量(1-2)指:投各方财务内收益利润与利润分配表还本付息计划表资产负债表财务计划现金流量表财务评价指标体系序项 目合各项目计算要点计序项 目序项 目序项 目评价内容基本报表评价指标1营业收入各年营收=设计产能单价当年生产负荷1借款1静态指标2营业税金及附加税金及附加=当年营收营业税金及附加税率1.1期初借款余额1资产1经营活动净现金流量盈利能力融资前分析项目投资现流表项目投资回收期总成=经营+折旧+摊销+维简+利息1.2当期
8、还本付息1.1流动资产总额(1.1-1.2)3总成本费用年摊销费=无形资产/摊销年限其中:还本1.1.1货币资金1.1现金流入融资后分析项资本金现流表利息=长期借款利息+流动资金借款利息付息1.1.2应收账款1.1.1营业收入投资各方现流表4补贴收入与收益相关的政府补助1.3期末借款余额1.1.3预付账款1.1.2增值税销项税额利润利润分配表总投资收益率5利润总额(1-2-3+4)1-2-3+42借款21.1.4存货1.1.3补贴收入项目资本金净利润率6弥补以前年度亏损利润总额用于弥补以前年度亏损(补前五年)2.1期初借款余额1.1.5其他1.1.4其他流入偿债能力析借款还本付息计划表偿债备付
9、率7应纳税所得额(5-6)(5-6)2.2当期还本付息1.2在建工程1.2现金流出利息备付率8所得税7*所得税率(正数)其中:还本1.3固定资产净值1.2.1经营成本资产负债表资产负债率9净利润(5-8)付息1.4无形及其他资产净值1.2.2增值税进项税额流动比率10期初未分配利润2.3期末借款余额2负债及所有者权益1.2.3营业税金及附加速动比率11可供分配的利润(9+10)指标利息备率(2.4+2.5)1.2.4增值税财生存能力 财务计划现金流量表累计盈余资金、净现流12提取法定盈余公积金按净利润提取偿债备付率2.1流动负债总额1.2.5所得税外汇平衡财务外汇平衡表13可供投资者分配的利润
10、(11-12)2.1.1短期借款1.2.6其他流出不确定性盈亏平衡分析盈亏平衡量、价、固、可14应付优先股股利具体情况具体对待2.1.2应付账款2投资活动净现金流量盈亏平衡生产能力利用率15提取任意盈余公积金具体情况具体对待1长期借款2.1.3预收账款(2.1-2.2)敏感性分析灵敏度16应付普通股股利(13-14-15)具体情况具体对待1.1年初累计借款2.1.4其他2.1现金流入不确定因素的临界值17各投资方利润分配具体情况具体对待1.2本年新增借款2.2建设投资借款2.2现金流出风险分析概率分析NPV0的累计概率其中:方1.3本年应付利息2.3流动资金借款2.2.1建设投资定性分析18未
11、分配利润(13-14-15-16-17)还本付息的来源1.4本年应还本息2.4负债小计(2.1+2.2+2.3)2.2.2维持运营投资总总投投资资收收益益率率ROI=息税前EBIT/项目总投资IT 19息税前利润息税前利润EBIT=利润总额+利息支出1.4.1本年应还本金2.5所有者权益2.2.3流动资金项项目目资资本本金金净净利利率率ROE=年净利润NP/项目资本金EC (正常年份或平均)20息税折旧摊前前利润息税折旧摊前前利润=息税前利润+折旧+摊销1.4.2本年应还利息2.5.1资本金2.2.4其他流出利利息息备备付付率率ICR=息税前EBIT/计入总成本费用的应付利息PI计算指标:总投
12、资收益率(用正常年份或运营期年平均算)2.5.2资本公积3筹资活动净现金流量偿偿债债备备付付率率DSCR=息税前+折+摊EBITDA-所得税TAX/还本金+计入总成利息项目资本金净利润率2.5.3累计盈余公积金(3.1-3.2)流流动动比比率率=流动资产/流动负债 一一般般大大于于2 2比比好好2.5.4累计未分配利润3.1现金流入速速动动比比率率=速动资产/流动负债计算利息备付率(%)3.1.1项目资本金投入累计净现金流量=经营活动+投资活动+筹资活动指标偿债备付率(%)3.1.2建设投资借款流资产=应收+预付+存货+现金3.1.3流动资金借款流付债=应付+预收 流资金=资产-负债3.1.4
13、债券应收=年经营成本/应收年周转次数3.1.5短期借款预付=外购或服务年费/预收周转3.1.6其他流入现金=(年工资+年其他费)/现金周转3.2现金流出 年其他=制造+管理+营业-含福折摊修3.2.1各种利息支出存货=外购原+在产+产成+其他材3.2.2偿还债务本金 外购原=年外购/分项年周转3.2.3应付利润(股利分配)在产=(工资+其他制+外购+修理)/周3.2.4其他流出 产成=(年经成-年营业费)产成年周4净现金流量(1+2+3)其他材料=年其他材料费/周5累计盈余资金应付=外购及其他材料年费/应付年周预收=预收营业年金额/预收周转年周转次数=360/最低周转天数生生产产成成本本加加期
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