企业所得税税务稽查应对课件.pptx
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1、项目四:企业所得税税务稽查应对,主讲教师:电话:邮箱:,大数据时代的税务稽查应对实务,项目四 企业所得税税务稽查应对,知识目标1.掌握企业所得税最新政策2.掌握企业所得税纳税稽查常用方法、稽查程序、常见涉税问题3.掌握企业所得税错帐的调整方法和技巧能力目标1.会准确判定境内外所得。2.会稽查企业所得税纳税义务人判定与适用存在的涉税问题。3. 会稽查企业所得税收入的确定是否正确。4.会稽查企业所得税扣除项目的确定是否存在涉税问题。5.会稽查企业所得税应纳税所得额的确定是否正确。6. .会对企业所得税税额计算是否正确进行稽查。7.会对企业所得税优惠政策享受是否正确进行稽查素质目标培养依法纳税,诚信
2、纳税意识。,项目四 企业所得税税务稽查应对,任务一 境内所得境外所得,居民企业和非居民企业适用的稽查一、企业所得税的概念 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税,纳税义务人包括居民企业和非居民企业。,项目四 企业所得税税务稽查应对,二、企业所得税的纳税义务人 (一)居民企业 居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业, 外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。其中,有生产、经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家
3、有关部门批准,依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织。(二)非居民企业 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。上述所称机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,项目四 企业所得税税务稽查应对,三、征税对象如何确定 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。 (一)居民企业的征税对象 (二)非居民企业的征税对象 (三)企业所得税所得来源地的确定:,项目四 企业所得税税务稽查应对,四、税率是如何规定的? 我国企业所得税实行比例税率: (一)基本税
4、率为25%。 适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。 (二)低税率为20% 。适用于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。但对这类企业实际征税时适用10%的税率。,项目四 企业所得税税务稽查应对,任务二 企业所得税应纳税所得额的稽查子任务一 稽查企业所得税收入确认是否正确 一、收入总额的确认 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。货币形式的收入包括:现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等。 非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资
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