内控知识讲座ppt课件.ppt
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1、内控知识讲座内部控制管理办公室二七年八月,主要内容,一、内控知识简介 二、内控业务流程 三、测试整改介绍,1、内控背景知识 2、内控基础知识3、内控体系的五要素,一、内控知识简介,自2000年起,美国社会相继出现了安然、世通、施乐等一批会计丑闻事件,使得资本市场诚信危机震撼了美国及整个国际社会,为了提高民众对金融市场及政府经济政策的信心,美国总统布什于2002年7月30日签署了萨班斯奥克斯利法案(简称萨奥法案)。,1、内控背景知识,该法案404条款对上市公司建立并保持有效的内部控制制度作出了明确的规定。法案要求在美国上市的外国公司要在2005年4月15日以后的财政年度向美国证监会(SEC)报备
2、美国版年报时执行该条款,即在披露年报时要有内控体系建立并有效运行的证据。,1、内控背景知识,中国石油天然气股份有限公司是一家在美国及香港上市的国际性大型企业,作为境外上市公司,根据萨奥法案要求,必须建立并保持有效的内部控制制度。同时,内控体系的建立也是为了进一步推动企业科学管理、规范管理和依法管理,通过强化相关部门的控制职责,实现对风险的有效控,进一步提升公司的管理水平。,1、内控背景知识,2003年12月,股份公司成立了内部控制项目组,以COSO框架为基础,补充完善现行规章制度,开展内部控制体系建设工作。2005年12月股份公司内部控制项目组正式改为内部控制部。2005年12月27日,股份公
3、司召开内控工作视频会,总裁蒋洁敏签署中国石油天然气股份有限公司内部控制管理手册发布令,股份公司内部控制工作进入实施阶段。,1、内控背景知识,*油田作为中国石油的地区公司,必须按照股份公司的统一规定和要求开展内部控制体系建设。同时,通过内部控制体系,建立一套统一、完备、内容涵盖油田经营管理各个领域的内部控制体系。从而确保油田各项工作的统一、规范、有序运行;最大限度的减少、规避风险;保证资产的安全、完整、会计资料的真实、准确,进一步提高油田的经营管理水平。,1、内控背景知识,2004年4月油田内控体系建设工作启动,同年12月成立了内部控制委员会和内部控制管理办公室,在企管法规处下设了内控科负责油田
4、内部控制体系的建设和实施工作。,1、内控背景知识,1、内控背景知识,2006年2月编制完成了油田内部控制管理手册。2007年1、6月完成改版修订。,1、内控背景知识,2006年月日油田召开内部控制管理手册发布会,周总在会上宣读了手册发布令,标志着油田内部控制工作进入实施阶段。 2006年8月油田顺利通过股份公司内控评价测试。,1、内控背景知识,2007年5月完成了三个控股公司能源公司、造价公司、设计公司的内控手册编制和信息化转换工作。目前正进行油建公司的内控手册编制工作。,根据集团公司和股份公司重组整合并账要求,从2007年6月1日起,将“*石油勘探开发公司”所有单位的核算全部并入“中国石油天
5、然气股份有限公司*油田分公司”账套中核算。至此,油区两公司实现完全合并,供应处所有业务也就纳入测试范围。,1、内控背景知识,一、内控知识简介,1、内控背景知识 2、内控基础知识 3、内控体系的五要素,2、内控基础知识,(1)内部控制的定义(2)内部控制体系建设的内容(3)内部控制体系建设的意义,2、内控基础知识,(1)内部控制的定义 内部控制是一个由企业董事会、管理层和其他员工实施的,为实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性和遵守适用法律法规(即合法性)等各类目标,提供合理保证的过程。,2、内控基础知识,从内部控制的定义,我们可以看出:它由董事会、管理层和其他人员共同实施。它实现以下目标:经营
6、的效果和效率财务报告的可靠性法律法规的遵从性它是一个过程。它提供合理保证。,2、内控基础知识,(2)内部控制体系建设的内容 内部控制体系建设采用目前被国际社会广泛认可的COSO框架为基础,结合国内的相关法律法规,根据管理实际,从梳理主要业务流程出发,将公司各部门业务确定分类。它基本涵盖了公司的各个层次,涉及到管理的各个方面,贯穿于经营活动的全过程。,2、内控基础知识,主要包括:制定内部控制体系框架、建立业务流程目录、业务流程描述和确定重要业务流程;建立风险数据库、风险控制分析文档;补充完善现行文件制度;启动跟单作业、开展控制环境建设和信息系统规划实施;确认关键控制;开展内控体系测试、检查等工作
7、。,2、内控基础知识,(3)内部控制体系建设的意义 通过实施内部控制体系,梳理公司内部主要业务流程,对关键流程进行风险分析,找出风险点和控制缺口;通过强化相关部门的控制职责,实现对风险的有效控制。在满足美国萨奥法案404条款要求的基础上,有助于完善现代企业制度,进一步提升公司的管理水平,有效实现风险控制由“事后处理”向“事前防范”的转变,推动公司效益的提高。,一、内控知识简介,1、内控背景知识 2、内控基础知识 3、内控体系的五要素,、内控体系的五要素,内部控制体系由相互关联的五项要素组成,它们来自管理层经营企业的方式,并融入管理过程本身。 这五项要素是:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟
8、通、监督。,、内控体系的五要素,监 督,风险评估,控制活动,、内控体系的五要素,(1)控制环境控制环境是内部控制体系的基础,是有效实施内部控制的保障,直接影响着内部控制的贯彻执行、企业经营目标及整体战略目标的实现。 主要包括:职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、反舞弊等方面。,、内控体系的五要素,(2)风险评估风险评估是识别及分析影响企业目标实现的风险的过程,是风险管理的基础。风险评估过程包括:确立企业发展目标、风险识别、风险分析、风险反应。,、内控体系的五要素,(3)控制活动控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施,存在于整个
9、机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。,、内控体系的五要素,(4)信息与沟通信息与沟通是企业经营管理所需的信息被识别、获得并以一定形式及时地传递,以便员工履行职责。信息是指来源于企业外部及内部,与经营相关的财务及非财务信息,它包括内部信息和外部信息。沟通是指信息在企业内部各层次、各部门以及在企业与客户、供应商、监管者和股东等外部环境之间的传递。,、内控体系的五要素,(5)监督监督是对内部控制体系有效性进行评估的持续过程,包括持续监督、独立评估和缺陷报告等。,主要内容,一、内控知识简介 二、内控业务流程 三、测试整改介绍,二、业务流程介
10、绍,1、业务流程分类和分级2、业务流程说明3、业务流程介绍举例,1、业务流程分类和分级,(1)业务流程分类和分级 业务流程横向分类,纵向分级。 横向上分为三类:战略发展流程(用SP表示);核心业务流程(用KP表示);经营管理流程(用MP表示)。 纵向上最多分为5级,其中1-3级为股份公司规定流程,不准改动,4、5级可以由各地区公司根据实际情况制定。,1、业务流程的分类和分级,(2)流程命名与编码“业务分类代码” + “流程编码” + “流程名称”例如:MP 02.01.02.03.02 日常账务处理 MP为业务分类代码,代表经营管理; 02.01.02.03.02为流程编码,其中02为一级流程
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