行政事业单位内部控制存在问题及进路思考.docx
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1、行政事业单位内部控制存在问题及进路思考一、存在问题从目前看来,行政事业单位内部控制推广过程中仍存在较多困难和阻力。例如,仍有极少数单位以工作繁忙、无暇顾及为由,尚未将内控建设提上议事日程;有部分单位草草将原有制度汇编成册就没有继续推进;有部分单位完全依靠外援,请中介机构或专家帮忙,编制看似科学的内控流程,挂上墙壁,却无法执行,没有起到实质性的效果等等。原因主要集中在以下几点。(一)认识程度有差异仍有少部分单位人员对行政事业单位内部控制建设工作存在不理解甚至误解,错误地认为建立健全并完整执行内部控制,增添了经手人,增加了程序,无形中增加了工作量,使本来就繁忙的工作变得更加繁琐,对内部控制工作存在
2、抵触情绪。这一方面影响政府部门内部控制建设环境和氛围的形成,另一方面造成内控制度制定和执行都存在很大阻力。因此出现内部控制制度不健全,没有根据新规定新要求更新流程,内部控制程序执行不到位,每年度提交的内部控制报告质量都较差,甚至出现拖延不报的现象。(二)协调机制不到位内部控制建设是一项系统工程,也是一项长期的工作任务,需要各级财政部门、各行政事业单位和各相关部门的共同发力推进,单单依靠财政部门以及各单位财务人员单打独斗是难以胜任的。一些地方和单位内控工作没有充分协调监察、审计等相关部门,尚未充分运用巡视、审计监督等职能的协同监管效应;一些单位内部控制建设全依赖于领导和相关管理人员内部控制意识的
3、高低,做不做、做得好不好,缺乏监督问责。协调机制的缺位直接导致了内控工作缺乏有效的推动力。(三)系统资源过于分散当前,一些重点行业和大型医院、高校等行政事业单位充分认识到内部控制建设工作的重要意义,下大力气建立健全内部控制体系,如一些单位“各自为政”搭建内控信息系统,通过自主研发或外聘咨询公司和软件公司协助全面梳理内控流程和操作规范,实现内部控制信息化建设。应当看到,大力推动内控信息化建设是值得肯定的,但同行业之间业务具有较大相似性,重复研发会耗费大量人力物力财力。一些单位系统建立后,由于无法找到权威机构以及统一标准体系进行客观科学评价,出现项目无法验收完工、在单位无法得到认可、难以有效执行的
4、现象。(四)信息化建设效率低内部控制的真正落地有赖于信息化建设,有效的内部控制制度通过信息化融入业务流程中发挥重要作用。目前大部分行政事业单位内部控制建设通过岗位设置和人为要求来推进执行,没有充分考虑内部控制信息化建设问题,在六大业务层面流程信息系统中尚未充分体现内部控制的要求,对内部控制执行的效果和效率都有不同程度的影响。二、寻找建立健全内部控制制度的内生动力(一)注重适用性,发挥内部员工的主动性和创造性行政事业单位内部控制制度具有全面性原则,应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。现又将经济活动扩展到所有业务活动,这些活动涉及所有参与单位活动的工作人员。因此
5、内部控制制度的建立需要全员参与,应跳出财务的局限,强化全面内部控制的理念,以财务业务一体化为目标,以更广阔的视角来建设与实施内部控制体系。由于内部员工对单位业务的流程最为熟悉了解,内部控制制度建立后也需要内部员工来具体实施。因此,在内控制度建设过程中千万不可将员工置身事外,直到建立好内部控制制度,才告知员工、强行执行。这样往往会出现制度水土不服、政令不畅的现象。为调动员工的积极性主动性,一方面要宣传到位,在本单位广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性,人人树立内部控制自我防范的意识,让员工切身感受到内部控制制度的建立有助于其解决工作难题和需求;另一方面要参与到位,在内部控制建立
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