会计报表看经营分析.ppt
从会计报表看企业经营,认识会计报表国际商业语言,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,xxxx,xxxx,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,xxxx,xxxx,xxxx,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,认识会计报表国际商业语言,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,xxxx,xxxx,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,xxxx,xxxx,xxxx,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1,2,3,1=2+3,认识会计报表国际商业语言,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,xxxx,xxxx,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,xxxx,xxxx,xxxx,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,700,1000,1000,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,投入资本1000万元(现金300万，支票存银行700万),资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,700,1000,1000,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,准备购买固定资产400万,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,300,600,400,1000,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,购买固定资产400万（完成后）,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,300,600,400,1000,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,准备购买商品外销 200万,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,100,200,600,400,1000,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,购买商品 200万（完成后）,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,100,200,600,400,1000,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,将购买的商品销售一半，售价150万,准备：,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,100,150,100,650,400,1050,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,50,1050,1050,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,150,100,50,50,50,50,50,将购买的商品销售了一半，售价150万，发票已开出，未回款,年中，不考虑所得税问题和提取，未分配利润静态增加 50,完成后：,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,100,150,100,650,400,1050,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,50,1050,1050,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,150,100,50,50,50,50,50,有一单走货，需垫支800万，能看到10个点的利润，怎么办？,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,1100,150,100,1650,400,2050,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,50,1050,2050,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,150,100,50,50,50,50,50,为走货800万，赚取10个点的利润，贷款1000万（完成后）,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,1100,150,100,1650,400,2050,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,50,1050,2050,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,150,100,50,50,50,50,50,准备进货800万,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,300,150,900,1650,400,2050,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,50,1050,2050,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,150,100,50,50,50,50,50,进货800万（完成后）,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,300,150,900,1650,400,2050,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,50,1050,2050,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,150,100,50,50,50,50,50,准备将购进的800万货物以880万元价格售出,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,300,1030,100,1730,400,2130,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,130,1130,2130,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1030,900,130,130,130,130,130,将购进的800万货物以880万元价格售出，发票开出，但未回款,售货完成：,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,300,300,1030,100,1730,400,2130,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,130,1130,2130,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1030,900,130,130,130,130,130,R&D 25；营销 20；管理 10，合计 55,付利息：50,准备发工资、付利息：,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,245,250,1030,100,1625,400,2025,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,25,1025,2025,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1030,925,105,20,10,50,25,25,25,25,发工资：R&D 25；营销 20；管理 10，合计 55,付利息：50,发饷、付息完成后：,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,245,250,1030,100,1625,400,2025,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,25,1025,2025,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1030,925,105,20,10,50,25,25,25,25,准备将现金存入银行 244,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,494,1030,100,1625,400,2025,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,25,1025,2025,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1030,925,105,20,10,50,25,25,25,25,将现金存入银行 244（完成后）,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,494,1030,100,1625,400,2025,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,25,1025,2025,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1030,925,105,20,10,50,25,25,25,25,准备投资一家公司 300,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,194,1030,100,1325,300,400,2025,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,25,1025,2025,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1030,925,105,20,10,50,25,25,25,25,投资一家公司 300（完成后）,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,194,1030,100,1325,300,400,2025,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,25,1025,2025,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1030,925,105,20,10,50,25,25,25,25,软件产品 900，税金=900*17%=153，价税合计 1053,准备出售软件产品：,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,194,1030+1053,100,2378,300,400,3078,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,153,1153,1000,925,1925,3078,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1930,925,1005,20,10,50,925,925,925,925,合同总额 1053，已开出发票，未回款,出售软件：,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,194,2083,100,2378,300,400,3078,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,153,1153,1000,925,1925,3078,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1930,925,1005,20,10,50,925,925,925,925,销售软件的153万税金,准备交税：,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,41,2083,100,2225,300,400,2925,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,925,1925,2925,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1930,925,1005,20,10,50,925,925,925,925,销售软件的153万税金,交税完成：,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,41,2083,100,2225,300,400,2925,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,925,1925,2925,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1930,925,1005,20,10,50,925,925,925,925,为收回软件退税款 126万(900,14%)，做充分准备,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,167,2083,100,2351,300,400,3051,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,1051,2051,3051,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1930,925,1005,20,10,50,925,126,1051,1051,1051,收到软件退税款 126万(900,14%)（收回后）,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,167,2083,100,2351,300,400,3051,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,1051,2051,3051,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1930,925,1005,20,10,50,925,126,1051,1051,1051,准备结帐：,付房租 80(分摊：R&D 35；营销 30；管理 15),交所得税,提取10%公积金、5%公益金,资产负债表,现金,银行存款,应收帐款,其他应收款,预付帐款,存货,流动资产合计,长期投资,固定资产,无形资产,总资产,1,2,2083,100,2186,300,400,2886,短期借款,应付帐款,应交税金,预收帐款,其他应付款,预提费用,流动负债合计,长期借款,注册资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,净资产合计,总资产,利润表,1.主营业务收入,1000,1000,1000,133,753,1886,2886,减:主营业务成本,主营税金及附加,2.主营业务利润,加:其他业务利润,减:营业费用,管理费用,财务费用,3.营业利润,加:投资收益,补贴收入,营业外收入,减:营业外支出,4.利润总额,减:所得税,5.净利润,加:年初未分配利润,减:提取(盈余,公益),减:股利派发,6.未分配利润,1930,960,970,50,25,50,845,126,971,85,886,133,753,付房租 80(分摊：R&D 35；营销 30；管理 15),交所得税 85(971-126)*10%(便于计算，全部进位取整，下同),提取10%公积金、5%公益金 886*15%=133,结帐完成：,问题,该公司扩张很快，最初投资1000，经过上述会计循环，总资产达到2886，近3倍!回款不畅，导致：1).无力派发股利；2).给银行打工；3).无法维系后续经营。,
