财经法规第二章.ppt

众知教育集团内部教学资料,众知教育集团,财经法规与会计职业道德,众知教育集团内部教学资料,第二章支付结算法律制度,众知教育集团内部教学资料,第一节支付结算概述,一、支付结算的概念广义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。狭义的支付结算仅指银行转账结算。,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列各项中，可作为支付结算和资金清算的主体是（）。A.个人B.农村信用合作社C.银行D.个体工商户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C D,众知教育集团内部教学资料,二、支付结算的法律特征,（一）必须通过中国人民银行批准的金融机构 进行【例题1.判断题】根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,对,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,根据支付结算办法的规定，下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。（）A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C,众知教育集团内部教学资料,（二）是一种要式行为（三）支付结算的发生取决于委托人的意志（四）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（五）必须依法进行,众知教育集团内部教学资料,三、办理支付结算的原则,（一）恪守信用，履行付款原则（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（三）银行不垫款原则,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）。A.恪守信用，履行付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C,众知教育集团内部教学资料,四、办理支付结算的基本要求,（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规 定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证（二）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户（三）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章（四）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理（五）填写票据和结算凭证应当规范，金额以中文大写和数码小写同时记 载，两者必须一致，两者不一致票据无效,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,支付结算办法规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,对,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的为（）。A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票 据，票据无效B.票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项 应当真实C.单位和银行签发票据时，名称应当记载全 称，使用简称的，银行不予受理D.填写票据和结算凭证应当规范。,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B D,众知教育集团内部教学资料,五、填写票据和结算凭证的基本要求（P70）,1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”（或草写）,众知教育集团内部教学资料,6.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,众知教育集团内部教学资料,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列选项属于无效票据的为（）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.出票日期使用中文大写，但未按要求 规范填写的票据D.更改中文大写金额的票据,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B D,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列各项票据中，银行不予受理的有（）。A.更改收款单位名称的票据B.更改签发日期的票据C.填写票据使用自造简化字D.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一 致的票据,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C D,众知教育集团内部教学资料,第二节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期 存款账户（二）银行结算账户的种类1.按存款人（单位账户、个人账户）2.按用途（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账 户、临时存款账户）（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密）,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,下列关于银行结算账户的说法，正确的是（）。A.银行结算账户既包括人民币存款结算 业务，也包括外币存款结算业务B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结算开 立,众知教育集团内部教学资料,【答案】,C,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为（）。A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务C.是活期存款账户D.是定期存款账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,D,众知教育集团内部教学资料,二、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）银行结算账户的开立存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（二）银行结算账户的变更（5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向人民银行报告）（三）银行结算账户的撤销存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【单项选择题】,存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为（）。A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日,众知教育集团内部教学资料,【答案】,B,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。A.尚未清偿其开户银行债务的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的D.注销、被吊销营业执照,众知教育集团内部教学资料,【答案】,B D,众知教育集团内部教学资料,三、基本存款账户,（一）基本存款账户的概念（日常转账结算、现金收付、主办账户）（二）基本存款账户的使用范围特别注意：工资、奖金和现金的支取；不能多头开户（三）基本存款账户开户要求1.存款人资格（12点）注意第10点和第11点。2.所需的证明文件,众知教育集团内部教学资料,【单项选择题】,存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,四、一般存款账户,（一）一般存款账户的概念（二）一般存款账户的开户要求1.存款人资格开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，没有数量限制。2.所需的证明文件（三）一般存款账户的使用范围借款转存，借款归还；现金缴存，不得办理现金支取。,众知教育集团内部教学资料,【单项选择题】,下列账户中不得办理现金支取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人结算账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,B,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是（）。A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户 银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不 在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户。C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金 缴存，但不能办理现金支取。D.一般存款账户是存款人的主要存款账户。,众知教育集团内部教学资料,【答案】,D,众知教育集团内部教学资料,五、专用存款账户,（一）专用存款账户的概念（二）专用存款账户的开户要求（三）专用存款账户的使用范围不能支取现金的是：1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存 入，该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证 金和信托基金专用存款账户不得支取现金。5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政 专用存款户划缴款项外，只收不付。,众知教育集团内部教学资料,【单项选择题】,存款人依法对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,C,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。A.更新改造资金B.商品收购款C.期货交易保证金D.财政预算外资金,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A C D,众知教育集团内部教学资料,六、临时存款账户,（一）临时存款账户的概念（二）临时存款账户的开户要求条件：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资（三）临时存款账户的使用范围有效期最长不得超过2年；注册验资的验资期间只收不付。,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（）。A.设立临时机构B.异地建筑施工C.注册验资D.证券交易结算,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。A.现金缴存可以通过一般存款账户办理B.现金支取可以通过一般存款账户办理C.注册验资可以申请开立临时存款账户D.注册验资可以申请开立专用存款账户,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A C,众知教育集团内部教学资料,第三节票据结算,一、票据概述（一）票据的概念和种类票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括汇票、本票和支票。,众知教育集团内部教学资料,二、银行汇票（一）银行汇票的概念（银行签发，实际结算金额）（二）银行汇票的使用范围（三）银行汇票的记载事项绝对记载事项：7项 1.表明“银行汇票”的字样；2.无条件支付的承诺；3.出票金额；4.付款人名称；5.收款人名称；6.出票日期；7.出票人签章。,众知教育集团内部教学资料,（四）银行汇票的提示付款期限银行汇票属于见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。（五）银行汇票的办理程序（银行汇票，解讫通知）（六）银行汇票兑付的基本要求收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照出票金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（）。,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,下列关于银行汇票适用范围的表述中，错误的是（）。A.银行汇票限于单位使用B.银行汇票限于个人使用C.银行汇票限于异地使用D.银行汇票限于同城使用,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C D,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,下列有关银行汇票结算方式的表述中，符合支付结算办法规定的为（）。A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须 是个人B.实际结算金额超过票面金额的，票据无效C.银行汇票未记载付款日期、付款地的，票据 无效D.银行汇票适用单位和个人在异地、同城的各 种款项结算,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B D,众知教育集团内部教学资料,【单项选择题】,根据票据法的规定，银行汇票的付款方式是（）。A.定日付款B.出票后定期付款C.见票即付D.见票后定期付款,众知教育集团内部教学资料,【答案】,C,众知教育集团内部教学资料,三、商业汇票,（一）商业汇票的概念和种类（出票人签发，在指定日期支付确定的金额；商业承 兑汇票，银行承兑汇票）（二）商业汇票的使用范围（组织之间，有真实交易 关系）（三）商业汇票的记载事项（绝对记载事项：7项）（四）商业汇票的付款期限和提示付款期限（付款期限最长不得超过6个月，提示付款期限自汇票 到期日起10日）,众知教育集团内部教学资料,四、银行本票,（一）银行本票的概念和种类概念：银行签发，支付确定的金额；种类：定额本票，不定额本票（二）银行本票的使用范围（同一票据交换区域）（三）银行本票的记载事项（绝对记载事项：6项）（四）银行本票的提示付款期限（自出票日起最长不 得超过2个月）,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,银行汇票、银行本票和商业汇票的签发人均为银行。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,错,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,单位和个人都可以采用的结算方式是（）。A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票,众知教育集团内部教学资料,【答案】,A B C,众知教育集团内部教学资料,五、支票,（一）支票的概念和种类概念：出票人签发，在见票时支付确定的金 额；种类：现金支票，转账支票，普通支票（二）支票的使用范围（同一票据交换区域 现金支 票不得背书转让）（三）支票的记载事项（绝对记载事项：6项）（四）支票的提示付款期限（自出票日起10日）,众知教育集团内部教学资料,（五）支票办理要求,1.使用炭素墨水或墨汁填写2.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。3.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。4.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。5.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。6.签发空头支票或者签章与其预留的银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。7.持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。,众知教育集团内部教学资料,【多项选择题】,只能用于转账，不能支取现金的支票有（）。A.现金支票B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票,众知教育集团内部教学资料,【答案】,B D,众知教育集团内部教学资料,【判断题】,现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（）,众知教育集团内部教学资料,【答案】,对,众知教育集团内部教学资料,【不定项选择题】,根据票据法的规定，支票的记载事项可以授权补记的是（）。A.付款人名称B.收款人名称C.出票日期 D.出票金额,众知教育集团内部教学资料,【答案】,B D,众知教育集团内部教学资料,六、违反票据法的法律责任,（一）票据欺诈行为的法律责任（二）票据付款人违法行为的法律责任（三）擅自印制票据的法律责任,众知教育集团内部教学资料,第四节其他结算方式,一、汇兑二、托收承付（一）托收承付的概念托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。可分为邮寄和电报两种。（二）托收承付的使用范围必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元。,众知教育集团内部教学资料,（三）托收承付结算凭证的记载事项（四）托收承付结算的办理要求1.收付双方使用托收承付结算必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执）2.付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。3.付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。4.付款人在承付期内，对不符合规定条件的款项，可向银行提出全部或部分拒绝付款。5.收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，可以委托银行重办托收。6.收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。,众知教育集团内部教学资料,本章小结,1.本章为本考试科目非重点章；2.本章重点为“银行结算账户”（第二节）及“票据结算”（第三节）；3.本章案例集中在支票、银行汇票的使用；4.本章学习方法建议：按本章辅导内容重点学习。,众知教育集团内部教学资料,本章到此结束,谢谢您的参与！,