一加强对预算管理的认识树立科学的预算管理理念.ppt

认真贯彻新预算法 依法加强预算管理,蚌埠国土资源局 财务科 吴莉,一、加强对预算管理的认识，树立科学的预算管理理念,一、加强对预算管理的认识，树立科学的预算管理理念,（一）、预算的含义,行政事业单位预算是行政事业单位根据本单位公共事业发展计划及公共事务的管理任务编制的并经过规定程序批准的年度财务收支计划。反映着单位和财政之间的资金领拨缴销关系和事业计划、工作任务的规模和方向，是完成各项工作任务的财力保证。,行政事业单位预算管理是指单位为了实现确定的经济目标或管理目标，利用预算编制、预算执行和预算考核监督等手段进行的相关财务活动。,（二）、预算管理的意义,1、规范了财政资金支出行为。一是通过预算将财政资金全部纳入预算管理，并通过规范的审批程序分配到各部门和具体的支出项目，克服了以往资金安排的随意性；二是通过实行综合预算，实行一家单位一本预算，保证了部门预算的完整性，严格按预算安排支出，规范了单位的支出行为。,一、加强对预算管理的认识，树立科学的预算管理理念,（二）、预算管理的意义,2、增强了政府的宏观调控能力。实行综合预算对预算资金统筹安排，形成了统一、完整的政府预算收支管理体系，扩大了政府可调控资金的规模，增强了政府统筹调度资金的能力，便于政府集中财力办大事。,3、与集中支付等改革相配套，提高了资金的使用效益。部门预算改革的实施使财政资金形成一个分配、使用、管理和监督的运行体系，与近年来实施的国库集中支付改革、政府采购等财政改革相配套，实行了对财政资金运行的全程监控，提高了财政资金的使用效益，降低了行政运行成本。,一、加强对预算管理的认识，树立科学的预算管理理念,（三）加强对预算管理的认识，树立科学管理理念,预算管理是一个系统工程，需要各部门、各责任人共同参与。树立科学的预算管理理念，改变预算“重分配、轻管理”的思想，充分认识到预算管理能优化财政资源配置，改善资金使用效益和效率。增强预算法制观念，强化预算约束，实现预算管理的精细化、科学化、法制化。,一、加强对预算管理的认识，树立科学的预算管理理念,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,（一）加强预算编制管理,1、我们是如何编制预算的。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,2、目前预算编制存在的问题：,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,预算编制作为预算管理的起点和中心工作，应按照“精细理财，以质取胜”的工作要求，从预算编制程序上进行规范，从内控制度和措施上进行约束，提高预算编制的科学性、全面性和准确性。这就要求我们在编制预算时，,1、做好财务基础数据的统计工作。统筹各项预算收入，以保证本单位预算收支的完整性和准确性。2、完善预算编制方法。财务部门要与相关业务部门积极沟通，采用调查研究、目标预测、论证分析等程序，提高预算编制质量，做到预算编制与业务工作紧密相联，从源头抓起，提高预算编制的科学性、可执行性。3、细化预算编制，特别是细化项目支出预算编制，提高项目执行的可操作性，为预算执行减少不必要的难度。4、建立预算编制与上年预算执行的有效衔接。要将上年项目预算执行进度、执行质量作为下年预算编制的参考依据，进行统筹考虑。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,新预算法对预算的编制也提出了要求：,新预算法第三十二条：“各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求各方面意见后，进行编制。新预算法第三十六条，各级预算收入的编制，应当与经济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接。“各级政府、各部门、各单位应当依照本法规定，将所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列。”第三十七条，：“各级预算支出应当依照本法规定，按其功能和经济性质分类编制。“各级预算支出的编制，应当贯彻勤俭节约的原则，严格控制各部门、各单位的机关运行经费和楼堂馆所等基本建设支出。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,预算执行和落实，是预算管理工作的重点，所以加快预算执行进度，加强预算执行质量，是预算执行工作的重点和难点。目前，在预算的执行中，最主要的一个问题就是执行与预算严重脱节。主要表现在以下几个方面：1、在预算编制中所列的项目，因为种种原因而整个没有执行。2、在预算编制中所列的项目，有的在第二年执行时已经和预算编制时的情况发生巨大变化，面目全非。3、预算中编制的项目，在执行时间上有很大不确定性，有的今年列的预算今年施行不了，可能拖到明年后年。而我们现在现在的预算是一年一结，今年没有完成，年底财政就将指标全部收回。4、预算中编制的项目，涉及到政府采购的，预算金额和实际中标的金额总是差距很大。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,（二）强化预算执行,面对预算执行中存在的种种问题，我们该如何加快预算执行的进度及加强预算执行的质量呢?我认为可以从以下几个方面入手。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,二是将预算执行的端口前移。拟定预算执行实施计划，提前做好项目执行的前期准备工作，保证预算分步、有序执行，抓住预算执行重点、难点提前落实，为加快预算执行进度铺好路。,一是推行岗位预算执行责任制。将预算执行工作的责任落实到岗，任务落实到人，完善内部约束和激励机制，明确考核指标，将考核指标与工作业绩考核挂钩，形成全面的预算执行责任体系，这样来加快预算执行进度，提高预算执行效率。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,三是加强预算执行质量控制。进一步强化预算执行的刚性约束，明确预算内容和项目进度计划，加强财务管理工作，严防随意改变预算资金用途、超额使用等行为，在提高预算执行效率的同时，注重资金使用的安全性、规范性、有效性。四是加强预算执行分析工作。及时对预算执行情况进行动态分析，提高执行情况分析的时效性和准确性，掌握预算执行进度以及重点项目的预算执行动态，对预算执行进度偏慢的项目，及时分析原因，纠正执行偏差，将事后控制提前为事中或事前控制，最大程度降低预算和财务风险。,面对预算执行中存在的种种问题，我们该如何加强预算执行的质量呢?我认为可以从以下几个方面入手。,五是建立预算执行通报制度。按月对各单位各部门预算执行情况实施通报，公开各单位预算执行信息，将预算执行情况透明化，加强监控力度。六是建立财务部门与业务相关部门沟通与协调机制。加强系统内部预算执行、政府采购管理等相关部门的沟通协调，优化业务流程，保障预算执行在各职能部门之间运行顺畅。,面对预算执行中存在的种种问题，我们该如何加强预算执行的质量呢?我认为可以从以下几个方面入手。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,第五十三条：“各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体，负责本部门、本单位的预算执行，并对执行结果负责。第五十五条：“预算收入征收部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。第五十六条，“政府的全部收入应当上缴国家金库（以下简称国库），任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。第五十七条：“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行，不得虚假列支.各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价.第六十三条，“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴的预算收入，不得擅自改变预算支出的用途。”,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,新预算法中对预算执行的要求：,加强预算执行监督：1、要制定必要的内部监督管理制度。对资金使用过程进行监督，单靠单位财务部门的力量是远远不够的，必须制定相应的内部制约监督机制，让单位监察、业务主办部门等参与到资金使用监督活动中来，对资金使用的各个环节进行全方位、多角度的监督，做到对资金使用过程监督有制度约束，有人力保障，确保资金安全、合理、有效使用；,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,（三）完善预算监督。,2、对资金使用效益，尤其是项目资金使用效益，要有考核评价机制。一方面，对资金使用效益的考核评价，是对预算编制水平的检验，实际执行情况与预算差别较大或资金使用效益不理想的，就应考虑调整预算编制的标准、方法；另一方面，在目前对多数项目资金采取以拨代支的预算管理模式下，项目主管部门和实施单位建立项目资金使用效益评价机制尤为重要。效益评价应对项目实施的全过程进行综合评审，对项目资金使用效益进行考核。只有这样，才能做到对项目资金的使用事前有计划、事中有监督、事后有评价，实现对资金使用全过程的追踪问效管理。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,3、完善内部控制制度，利用不相容职务分离控制、会计系统控制、风险控制等方法，对预算执行过程进行自我检查、制约和调整，对资金使用的各个环节进行全方位、多角度的监控，以形成对预算执行监督的支持。发挥内部审计作用，加强预算执行监督检查，使内部审计与监督不仅仅对财务会计信息真实性与合法性的结果进行审计与监督，更重要的是对预算制度和预算贯彻执行情况的过程进行审计和监督，强化事前预防和事中控制。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,4、建立完善的预算绩效评价体系，科学设计绩效指标，改进评价方法和手段，全面、准确地衡量项目的绩效水平，为预算管理制度的完善以及严格的执行力提供信息，建立项目预算安排与绩效评价结果有机联系的机制，达到及时沟通、有效激励和严格控制的目的。总的来说，预算的监督，就是要对预算执行全过程进行监督管理，及时对预算管理工作进行综合评价与全面审核，进一步健全保证资金安全的运行机制，为今后预算项目的编制和执行提供有价值的参考。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,三、建立健全透明阳光的预算制度,三、建立健全透明阳光的预算制度,公开透明是现代财政制度的基本特征，是建设阳光政府、责任政府的需要。做好地方预决算公开工作，有助于保障公民的知情权、参与权、表达权和监督权，推动社会主义法治国家建设；有助于促进党政机关厉行节约，改进工作作风，加强反腐倡廉建设；有助于促进依法行政、依法理财和民主理财，推进财政管理的科学化规范化，提高财政资金使用效益。,1、中央财政预算公开步伐明显加快。从2009年首次公开经全国人大审查批准的一般公共预算4张表格以来，2014年，经全国人大审查批准的中央财政预算11张表格全部公开，内容涵盖一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算，此外还公开了全国社会保险基金预算相关文字说明；中央对地方专项转移支付预算首次公开到具体项目。,2、中央部门预算公开工作取得突破性进展。从2010年75个中央部门首次公开了部门预算以来，2014年99个中央部门公开了部门预算，100个中央部门公开了“三公”经费预算。3、地方财政预算公开工作稳步推进。从2010年18个省（区、市）财政公开了本地区一般公共预算以来，2014年31个省（区、市）全部公开了本地区一般公共预算和本级部门预算等。,三、建立健全透明阳光的预算制度,近年来在推进预决算公开方面做了大量工作，取得了显著成效。主要表现在：,除涉及国家秘密的事项外，经本级人大或其常委会批准，预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后20日内由政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付的安排、执行情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。各部门预算、决算及报表应当在本级政府财政部门批复后20日内由各部门向社会公开，并对其中的机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。,三、建立健全透明阳光的预算制度,为巩固和扩大这一改革成果并使之规范化、制度化，新预算法增加规定：,2014年，按照市委市政府的要求，我市除涉密部门外，所有使用财政拨款的部门和单位都应当公开部门预决算。所有使用财政拨款安排“三公”经费支出的部门和单位都应公开财政拨款“三公”经费预决算。我局2014年的部门预算与“三公”经费预算及2013年的部门决算与“三公”经费决算已在政府信息网及我局门户网站上首次向社会全面公开。,三、建立健全透明阳光的预算制度,四、建立和完善预算管理制度,如何建立和完善行政单位预算管理制度：,1、转变观念，依法理财。行政事业单位预算管理中出现的一系列问题，与预算单位财务管理观念落后，相关约束机制不健全是分不开的。为此，行政事业单位应提高认识，高度重视预算管理工作。单位的财务部门更要牢固树立依法理财观念，严格按照新预算法及其他财经法律法规编制执行部门预算，完善财务管理，强化预算约束，实现预算管理的科学化、法制化。同时在单位内部要树立强化预算管理的理念，各部门共同参与加强预算管理的意识。,四、建立和完善预算管理制度,2、建章立制，严格执行。加强财务制度建设，建立有效的支出约束机制。一是综合性的管理制度，如加强经费管理制度、财务人员岗位职责等。二是单项的管理制度，如加强办公费、电话费等管理制度。三是相关性的管理制度，如接待制度、车辆管理制度等。这样，从单位内建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，最大限度地提高各项资金的使用效益。同时还要严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。第一，建立严格的经费开支审批制度。对于每项开支，都必须严格按规定的权限审批后方可报销。第二，制定严格的经费开支报销程序。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关批件，由经办人员负责签字，财务人员审核，领导审批后才能予以报销。第三，统筹安排使用各项经费。第四，加强经费开支的事前监督。第五，健全单位财产物资的管理。,四、建立和完善预算管理制度,如何建立和完善行政单位预算管理制度：,3、加强预算编制基础工作。预算编制是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。行政事业单位要做好财务基础数据的统计工作，统筹各项收入，并根据单位工作职能，围绕预算年度中心工作，根据编制单位预算，保证单位预算收支的完整性、准确性。4、细化项目预算编制。按照财政部门提出的落实财政收支分类改革，加强预算管理的要求，预算单位财务部门要积极与业务部门沟通，严格按支出经济分类编制项目支出预算并细化到每个明细项目。同时在政府采购目录内按需选择、编制政府采购预算，切实保证预算与实际工作需要相符，使预算实际执行部门和预算执行审核部门有据可依、有据可查。,四、建立和完善预算管理制度,如何建立和完善行政单位预算管理制度：,5、加大预算执行管理力度。预算单位要进一步强化预算执行的刚性约束，严格按照预算批复执行预算，防止随意改变财政预算资金的使用范围和其他违反财经制度的行为发生。行政事业单位要切实控制日常不合理开支，减少资金的浪费，同时定期分析预算执行进度和经费支出情况，对下一阶段情况进行预测。6、加强培训，提高财务人员业务水平。预算编制和预算执行都需要单位财务人员具体操作，财务人员业务能力的好坏，直接影响单位预算管理的水平。所以我们要广泛开展财政法规宣传，严肃财经纪律，在保证各预算单位财务人员按时参加继续教育的基础上，有针对性的组织专业知识培训，提升财务人员的业务素质，规范业务操作。财务人员增强沟通能力，杜绝财务核算中的随意性，强化预算执行中的严肃性。,四、建立和完善预算管理制度,如何建立和完善行政单位预算管理制度：,7、坚持预算编制、执行、评价并重原则。财务部门要如实编报部门决算，通过决算数据全面反映年度预算执行情况，对预算编制和预算执行情况进行检验反馈；要注重预、决算的对比分析和决算结果的应用，将其做为编制下年度部门预算的重要依据。预算单位还要树立绩效考评观念，力争绩效考评贯穿整个项目预算管理的全过程，将经费使用效益与单位各业务部门的考核奖惩制度紧密结合起来。8、强化预算监督。财务部门负责行政事业单位经费的筹集、使用和管理，并且监督单位预算资金的使用情况，力争做到从经费筹集到使用全过程的参与，财政与审计部门应对行政事业单位内部财务规章制度的建立和执行情况进行监督检查，定期或不定期地检查其财务收支、预算执行等情况，及时发现和反馈存在的问题，帮助单位制定整改措施。,四、建立和完善预算管理制度,如何建立和完善行政单位预算管理制度：,五、违反预算法的法律责任,预算法是中国特色社会主义法律体系中的一部重要法律，是财政领域的基本法律制度。新预算法的出台是国家法律制度建设的一项重要成果，更是财政制度建设具有里程碑意义的一件大事，标志着我国加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度迈出了坚实的一步。,五、违反预算法的法律责任。,新预算法对法律责任进行了明确的规定：,第九十二条各级政府及有关部门有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任：（一）未依照本法规定，编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的；（二）违反本法规定，进行预算调整的；（三）未依照本法规定对有关预算事项进行公开和说明的；（四）违反规定设立政府性基金项目和其他财政收入项目的；（五）违反法律、法规规定使用预算预备费、预算周转金、预算稳定调节基金、超收收入的；（六）违反本法规定开设财政专户的。,五、违反预算法的法律责任。,第九十三条各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分：（一）未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的；（二）违反法律、行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的；（三）截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的；（四）违反本法规定，改变预算支出用途的；（五）擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的；,五、违反预算法的法律责任。,新预算法对法律责任进行了明确的规定：,第九十四条各级政府、各部门、各单位违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保，或者挪用重点支出资金，或者在预算之外及超预算标准建设楼堂馆所的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除的处分。第九十五条各级政府有关部门、单位及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，追回骗取、使用的资金，有违法所得的没收违法所得，对单位给予警告或者通报批评；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（一）违反法律、法规的规定，改变预算收入上缴方式的；（二）以虚报、冒领等手段骗取预算资金的；（三）违反规定扩大开支范围、提高开支标准的；（四）其他违反财政管理规定的行为。”第九十六条：“本法第九十二条、第九十三条、第九十四条、第九十五条所列违法行为，其他法律对其处理、处罚另有规定的，依照其规定。,五、违反预算法的法律责任。,新预算法对法律责任这块进行了明确的规定：,五、违反预算法的法律责任。,违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。,五、违反预算法的法律责任,法律的生命在于实施，法律的权威也在于实施。“天下之事，不难于立法，而难于法之必行”，如果有了新预算法而实施不力，那么法立得再好也会打折扣的，依法行政、依法理财就会成为一句空话。认真贯彻实施新预算法，加强预算管理是我们当前工作的一项重要任务。我们要认真学习、全面理解新预算法，准确掌握新预算法的精神、增强预算法治意识，自觉把新预算法的各项规定作为从事预算管理活动的行为准则，贯穿到我们日常的各项工作中，严格依法办事，严肃财经纪律，切实做到有法必依、执法必严、违法必究。,凡事预则立，不预则废。你今天站在哪里并不重要，但你下一步迈向哪里却很重要。要知道，成功往往不是站在自信的一方，而是站在有计划的一方。所以，亲们，好好规划自己的人生吧！,今天的讲课到此结束，水平有限，希望大家批评指正。谢 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