XX县住房和城乡规划建设局财务收支管理办法.docx

XX县住房和城乡规划建设局财务收支管理办法第一章总则第一条为加强单位财务收支管理，规范各项经费的收入和支出行为，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国行政监察法、国务院财政违法行为处罚处分条例等有关法律法规及规定并结合本单位实际，制定本办法。第二条收支管理内控目标：确保本单位经济活动合法合规、资金运行安全有效、财务信息真实完整、防止各种腐败行为的发生，提高公共服务的效率和效果。第三条职责分工（一）单位领导层是本单位收支业务管理的决策部门，负责审批本单位收支业务等事项。涉及“三重一大”事项,应根据关于贯彻落实“三重一大”的实施意见办理。（二）财务股是本单位财务收支业务管理部门，负责制定、修改完善本单位财务收支管理办法，合理设置支出业务流程，合理设置岗位，明确相关岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离，负责具体收支业务及会计核算。（S）各股室是收支业务的执行部门，应根据相关管理制度和支出业务流程执行支出业务，履行相应职责，支持配合财务股工作，对所涉及的经济活动的真实性负责。第二章收入管理第四条收入是单位依法取得的非偿还性资金，本单位收入包括：拨入经费、预算内外收入、上级专款、捐赠收入、其他收入等各种资金收入。第五条严格实行资金“收支两条线”管理制度。取得资金收入时，必须出具省财政厅监制的XX省往来结算统一收据，并加盖本单位公章，所有收入统一存入到本单位基本账户，会计根据银行缴款书回单进行账务处理。第六条加强往来账款管理。有关职能股室负责办理相关项目资金结算并监督款项收回或支付。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，报经领导批准后，追究相关责任人责任，并按规定进行处理。应付款项要根据相关支付进度及时支付，避免长期挂账，3年及3年以上仍未完成或无法支付的应付款项，经领导批准后，按规定处理。第七条银行印鉴管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章由财会人员保管，单位负责人的印章由本人保管。限制其他人员接触印章，印章保管人员应配备带锁的柜子，保管存放银行印章，确保人走柜锁。第三章支出业务第八条支出是本单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金消耗和损失，包括经常性支出（办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅费、通讯费等）、专款支出、其他支出等各种资金支出。（一）其他支出：1.经费请示报告（含困难救助）由相关股室提出申请,主管领导提出意见，局长审批，必要时经班子会议研究决定。第九条严格按批复的预算执行，不得无预算和超预算支出，不得超范围、超标准支出，严格遵守财经纪律，禁止向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁费用，禁止在往来款中列收列支。第十条本单位支出业务实行审核审批制度，主要分为事前审批和支出审批。按本单位规定必须进行事前审批的支出，未经事前审批不得办理借款及支付报销手续。除水电等银行代扣支出外其他所有经费支出业务均须办理支出审批手续。（一）事前审批1、业务部门根据年初预算，在支出业务发生前或项目启动前，提出申请，填制资金申请审批表，提交财政部门审核。一般情况下，无年初预算或追加预算的，不得启动事前审批。2、财务股负责审核。主要审核支出业务或项目活动是否有预算，内容与预算是否匹配，计划支出是否超过预算，是否要办理政府采购等。3、单位领导审批。本单位各项经费支出由局长按制度进行审批，实行局长、副局长报账票据互相审批制度。本单位每月运转经费基本开支（刚性开支），由局长审核后，分管领导审批支出。4.一定标准以上的支出，需经本单位主要领导同意，必要时要通过班子会议研究决定支出。（二）支出审批经费支出原则上应在费用发生后的30个工作日内填制报销凭证，履行报销手续。1、经办人将原始票据等报销凭证粘贴整齐后，填制XX县住建局费用报销审批表，写明报销人、证明人、日期、项目名称及事由、后附单据数量及金额等要素。费用报销审批表交分管业务的领导签名和分管办公室的领导审核签名后，提交分管财务的领导审批并签字。2、领导审批。各项开支要严格实行审核审批制度，在分管业务的领导确认签名后，交分管办公室的领导审核签名,最后提交分管财务的领导审批并签字。（如分管财务领导报销支出，由局长审批；局长报销支出，由分管财务领导审批；）、10000元以上的支出应由班子会议集体决策后审批。各项开支经审批同意并签名后，方可到财务股报账。第十一条日常零星开支实行备用金管理制度。报账员根据支出规模，合理确定备用金数额，由报账员填写备用金申请单后取款使用，超过5万元的需经局长同意，原则上每月报账现金余额不得超过2万元。第四章支出报销报账制度第十二条业务部门对原始凭证的真实性和完整性负责。财务股对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整或附件不全的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。超范围、超标准开支的费用不予报销，报销附件材料不齐备的不予报销。第十三条报销程序：提交XX县住建局费用报销审批表，经办人、证明人签字并注明事由，分管业务的领导确认，分管办公室的领导审核，财会人员核实，分管财务领导审批，入账报销。第十四条报销发票的要求：1、原始票据必须真实、合法、有效，各类要素必须填制完整、准确；购买方名称必须与本单位名称相符，商品名称、数量单价、必须具体；金额计算正确、大小写一致；有经办人员签名及填制单位盖章。2、对使用商品或服务分类名称开具发票，将多项商品或服务合计金额表示的（即：未示具体商品或服务名称、数量、单价、金额的发票），必须附有详细商品或服务清单,不提供清单的不予报销。3、涉及批量货物的应办理货物交接手续（送货单位、经办人签收、入库凭证），报销时附在发票后作为付款凭证的一部分，批量货物无货物交接凭证的应暂缓报销，待补齐手续后给予报销。4、严格控制定额发票收受，单项业务超过500元的无特殊需要不得收受定额发票，必须附有加盖收款单位财务专用章的详细商品或服务清单，不提供清单的不予报销。5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章。6、各种结算凭证、往来收据、白条不得报销。7、经办人员收受各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务股一律不予办理。8、需要先支付资金，后取得原始票据的支出，业务部门应当提供有关支付文件、通知等，填制暂支单或借款单据，由经办人签字、股室负责人和分管财务领导审核，经局长审批同意后先行支付。待收到正式发票或收据后再按规定办理报销手续。9办理公务接待费、会议费、培训费、差旅费等费用报销时，必须严格按照本市县相关管理办法的规定执行。10、各类签订合同的经费支出，报销时应提供有关合同。第十五条资金支付的要求（一）严格按照本市县国库单一账户改革要求，对于财政供给人员工资、政府采购项目及基本建设资金等支出采用财政直接支付方式。（二）单位要严格执行现金管理暂行条例实施细则，严格控制现金支出，不得大额支付现金，超过现金结算起点的支付，必须使用银行转账结算。（S）单位通过银行转账结算支付资金，收款单位必须与票据开具的单位名称、签订合同的单位名称、出具货物明细清单的单位名称一致。（四）使用银行支票支付资金，开具支票时必须如实填写收款人、出票日期、金额、用途。严禁开具空白支票和无收款人的支票。第十六条本单位工作人员因公出差或外出购物等而预支的备用金（借款期限不得超过一个月），在以前所借款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下：1、由借款人填制“借款单据二写明借款事由、金额和预计结报（归还）时间。2、分管领导审核签字。3、根据限额标准由主管领导审批。4、报账员复核无误后给预付款。第十七条报账员岗位职责1 .严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金账、款的检查。2 .负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。3 .负责登记银行存款、现金日记账，现金账面余额要与实际库存现金相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额和对账单调节相符。对于未达账项，要及时查询。做到日清月结，真实准确。4 .妥善保管好现金、有价证券和收据，不得将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。第五章固定资产及办公用品管理制度一、加强对固定资产的管理，实行专人负责和统一编号,建立健全管理台账，做到账卡相符、账物相符。二、需购买属政府集中采购的办公设备和日常用品的,由各股室填写采购计划审批表，呈分管业务领导和分管办公室领导同意后，呈分管财务领导及局长审批，最后交由财务股统一向县政府采购办申报采购。三、对新购置的固定资产，要及时做好登记，并定期做好检查。四、对工作人员使用的财物，实行造册登记，并由使用人员签字，不得随意转移挪作他用；工作人员因工作调动时，由办公室负责做好物品的收回工作；对丢失或损坏的，要依照使用年限和损坏情况合理赔偿。五、日常办公用品的购买，须经分管领导批准后方可购买。所购买的物品，由财务股负责验收、核对、保管和发放，实行各股室领用登记核销制度。办公用品既要满足工作需要,又要从严把关，以免造成不必要的浪费。六、加强内保工作，落实安全措施，确保固定资产不受损失。固定资产的维修，报请分管办公室的领导或局长批准后方可维修。七、固定资产报废、变卖，须经班子会议研究决定，并严格履行有关规定审批和记账手续。八、工作人员要爱护办公物品，对因使用人自身原因造成物品损坏的，由损坏人负责赔偿。第六章不相容岗位或职责分离的管理制度一、控制岗位本单位内部控制岗位主要包括：1 .办公室：采购管理岗位、资产管理岗位、经济合同管理岗位、廉政风险管理岗位。2 .财务股：预算管理岗位、财务审核岗位、会计核算岗位、出纳岗位。二、不相容岗位分离单位内部不相容职务岗位分离是指授权批准、业务经力、稽核检查、信息记录、财产保管要相互分离。即会计职务与出纳职务分离；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计职务与审计职务分离；票据的使用与保管岗位分离；支票保管职务与印章保管业务分离，支票审核职务和支票签发职务分离；银行印鉴保管职务、单位财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。在各岗位职责定位和分工过程中，充分体现“不相容岗位相互分离”的控制要求，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。