《会计模拟实验》第四版业务分录.ppt

1,会计模拟实验业务题会计分录（实验三）1.12月1日借：银行存款 46，800 贷：主营业务收入一甲产品 40，000 应交税费一应交增值税（销项税额）6，8002.12月1日借：固定资产一机器设备 62，500 应交税费一应交增值税（进项税额）10，200 贷：银行存款 72，7003.12月2日借：销售费用一广告费 17，500 贷：银行存款 17，5004.12月2日借：在途物资一D材料 24，916 应交税费一应交增值税（进项税额）4，130 贷：银行存款 29，046,2,5.12月2日借：银行存款 800，000 贷：长期借款一本金 800，0006.12月2日借：其它应收款高鸿 1，000 贷：库存现金 1，0007.12月2日借：管理费用一电话费 5，600 贷：银行存款 5，6008.12月2日借：银行存款 150，000 贷：应收股利北方机械厂 150，000,3,9.12月2日借：管理费用一培训费 450 贷：库存现金 45010.12月2日借：长期股权投资一海河机械厂 12，000 累计摊销一专利权 3,000贷：无形资产一专利权 15，000 11.12月3日借：原材料一A材料 4，000 应交税费一应交增值税（进项税额）680 贷：应付账款一东风工厂 4，68012.12月3日借：固定资产一机器设备 120，000 贷：实收资本 120，000,4,13.12月3日借：应付票据-宏达轴承厂 10，000 贷：银行存款 10，00014.12月3日借：银行存款 631，800 贷：主营业务收入一乙产品 540，000 应交税费一应交增值税（销项税额）91，80015.12月3日借：银行存款 113，000 贷：应收账款一北京科润 113，00016.12月3日借：其他应收款一王刚 3，000 贷：银行存款 3，00017.12月3日借：银行存款 150，000 贷：其他应收款一保险公司 150，000,5,18.12月3日借：短期借款 20，000 贷：银行存款 20，00019.12月3日借：生产成本机修车间 2，310 贷：银行存款 2，31020.12月4日借：原材料A材料 100，000 应交税费一应交增值税（进项税额）17，000 贷：银行存款 117，000 21.12月4日借：管理费用水费 1，458 贷：银行存款 1，4582212月4日借：管理费用税费 3，000 贷：银行存款 3，000,6,2312月5日借：银行存款 93，600 贷：主营业务收入甲产品 80，000 应交税费一应交增值税（销项税额）13，6002412月5日借：库存现金 6，000 贷：银行存款 6，0002512月5日（1）借：固定资产清理 19，000 固定资产减值准备 1000 累计折旧 80，000 贷：固定资产机器设备 100，000（2）借：银行存款 800 贷：固定资产清理 784.62 应交税费一应交增值税（销项税额）15.38（3）借：固定资产清理 400 贷：银行存款 400（4）借：营业外支出 18，615.38 贷：固定资产清理 18，615.38,7,2612月5日借：原材料B材料 155，116 应交税费一应交增值税（进项税额）26，264 贷：应付账款科隆设备 181，380 2712月5日借：银行存款 100，000 贷：短期借款 100，0002812月5日借：管理费用办公费 200 贷：银行存款 2002912月8日借：营业外支出 1,000 贷：银行存款 1,0003012月8日借：应交税费未交增值税 37，000 应交营业税 3，000 应交城建税 2，800 教育费附加 1，200 贷：银行存款 44，000,8,3112月8日借：固定资产其他 280，000 应交税费应交增值税（进项税额）47,600贷：银行存款 327，6003212月8日借：周转材料手套 1，000 贷：应付账款劳保用品商店 1，0003312月8日借：管理费用招待费 4，897 贷：库存现金 4，8973412月8日借：周转材料箱子 15，000 应交税费应交增值税（进项税额）2，550 贷：银行存款 17，5503512月8日借：原材料C材料 147，000 应交税费应交增值税（进项税额）24，990 贷：应付票据 天津东方红设备厂 171，990,9,36借：银行存款 157，500 贷：交易性金融资产 150，000 投资收益 7，500 37借：无形资产专有技术 18，000 贷：银行存款 18，00038（1）借：应收账款沈阳机械厂 55，310 贷：主营业务收入乙产品 45，000 其他业务收入木箱 2，000 应交税费一应交增值税（销项税额）7，990 库存现金 320（2）借：其他业务成本木箱 1，490 贷：周转材料箱子 1，49039借：银行存款 13，400 贷：其他业务收入无形资产转让收入 13，400,10,40借：长期股权投资海河机械厂 100，000 累计折旧 30，000 贷：固定资产机器设备 130，00041借：库存现金 3，550 贷：营业外收入 3，55042借：银行存款 3，550 货:库存现金 3，55043借：应付账款重庆机械厂 100，000 贷：银行存款 100，00044（1）借：应收账款北京通达 46，800 贷：主营业务收入甲产品 40，000 应交税费一应交增值税（销项税额）6，800（2）借：销售费用包装物 1，490 贷：周转材料箱子 1，490,11,45借：银行存款 158，000 贷：实收资本 158，00046借：周转材料工作鞋 4，000 应交税费应交增值税（进项税额）680 贷：银行存款 4，68047借：管理费用其它 945 贷：库存现金 94548借：银行存款 1，000 贷：其他业务收入出租固定资产收入 1，000 49借：原材料A材料 50，000 应交税费应交增值税（进项税额）8，500 贷：应付账款北京物资供应公司 58，500 50借：原材料B材料 146，744 应交税费应交增值税（进项税额）24，876 贷：应付账款大连机器厂 171，620,12,51借：应付账款重庆机械厂 130，000 贷：银行存款 130，00052借：原材料C材料 285，000 应交税费应交增值税（进项税额）48，450 贷：应付账款北京物资供应公司 333，450 53借：预付账款长春新宇物资公司 176，000 贷：银行存款 176，00054借：固定资产机器设备 54，250.2 应交税费应交增值税（进项税额）9，196.8 贷：银行存款 63，44755借：管理费用租赁费 700 贷：银行存款 700,13,56借：银行存款 140，000 贷：预收账款南京红星五金公司 140，00057借：投资性房地产 150，000 累计折旧 60，000 固定资产减值准备 10,000 贷：固定资产-房屋 150，000 投资性房地产累计折旧(摊销)60.000 投资性房地产减值准备 10,00058（1）借：固定资产清理 67，000 累计折旧 13，000 贷：固定资产机器设备 80，000（2）借：银行存款 78，000 贷：固定资产清理 76，500 应交税费一应交增值税（销项税额）1,500（3）借：固定资产清理 9，500 贷：营业外收入 9，50059借：管理费用办公费 79 贷：库存现金 7960借：预付账款北京物资公司 100，000 贷：银行存款 100，000,14,61借：管理费用办公费 7，000 贷：银行存款 7，00062借：管理费用税费 200 贷：银行存款 20063借：管理费用报刊费 1，980 贷：银行存款 1，98064借：销售费用广告费 5，680 贷：银行存款 5，68065借：周转材料办公桌椅 30,000 应交税费应交增值税（进项税额）5,100 贷：银行存款 35,100,15,66借：应收票据福建万威设备有限公司 655，200 销售费用运费 1，320 贷：主营业务收入甲产品 560，000 应交税费一应交增值税（销项税额）95，200 银行存款 1，32067借：管理费用其他 1，300 贷：银行存款 1，30068借：持有至到期投资 200，000 贷：银行存款 200，00069借：营业外支出 320 贷：银行存款 32070借：银行存款 50，000 贷：短期借款 50，000,16,71借：银行存款 10，530 贷：其他业务收入出售材料收入 9，000 应交税费一应交增值税（销项税额）1，53072借：库存现金 2，000 贷：银行存款 2，00073借：应收账款上海五金公司 564，600 贷：主营业务收入甲产品 480，000 应交税费一应交增值税（销项税额）81，600 银行存款 3，00074借：管理费用差旅费 2，700 库存现金 300 贷：其他应收款王刚 3，00075借：在建工程 办公楼 200，000 贷：银行存款 200，000,17,76借：固定资产房屋 520，000 贷：在建工程办公楼 520，00077借：应付账款哈尔滨物资供应公司 503，400 贷：营业外支入 503，40078借：交易性金融资产 100，000 贷：银行存款 100，00079借：营业外支出 5076 累计折旧 3384 贷：固定资产 机器设备 8,46080借：财务费用手续费 80 贷：银行存款 8081借：银行存款 196，800 财务费用贴现利息 3，200 贷：应收票据 北京设备有限公司 200，000,18,82（1）借：在建工程锅炉 40，000 应交税费应交增值税（进项税额）6，800 贷：银行存款 46，800（2）借：在建工程-锅炉 74，190 贷：原材料A材料 74，190（3）借：在建工程-锅炉 3，089.62 贷：银行存款 3，089.62（4）借：固定资产机器设备 117，279.62 贷：在建工程锅炉 117，279.6283借：应付职工薪酬三险一金 98，400 贷：银行存款 98，40084（1）借：固定资产融资租入固定资产 180，000 贷：长期应付款应付融资租赁款 180，000（2）借：长期应付款应付融资租赁款 5，000 贷：银行存款 5，000,19,85（1）借：库存现金 225，000 贷：银行存款 225，000（2）借：应付职工薪酬-工资总额 240，000 贷：库存现金 225，000 其他应付款代扣款 15，000,20,86借：原材料A材料 161，395 应交税费应交增值税（进项税额）27，305 贷：银行存款 12，700 预付账款长春新宇物资公司 176，00087借：银行存款 440，000 贷：持有至到期投资 400，000 投资收益 40，00088借：应付职工薪酬职工福利 600 贷：库存现金 60089借：待处理财产损溢流动资产损溢 2，808 贷：原材料C材料 2，808,21,90借：应收账款北京车床厂 374，400 贷：主营业务收入甲产品 320，000 应交税费一应交增值税（销项税额）54，40091借：管理费用盘盈盘亏 2，808 贷：待处理财产损溢流动资产损溢 2，80892借：银行存款 789，750 贷：主营业务收入乙产品 675，000 应交税费一应交增值税（销项税额）114，75093借：坏账准备 3，000 贷：应收账款华丰工厂 3，000,22,94借：制造费用铸造车间 2，9250 贷：银行存款 2，925095借：制造费用铸造车间 7，350 加工车间 6，860 装配车间 4，550 生产成本机修车间 1，540 生产成本供电车间 1，750 管理费用折旧 14，000 其他业务成本出租固定资产 322 贷：累计折旧 36，372,23,96借：资产减值损失固定资产减值损失 13，140 贷：固定资产减值准备 13，140,24,97借：制造费用铸造车间￥3,050.00制造费用加工车间￥2,690.00制造费用装配车间￥2,850.00生产成本机修车间￥1,215.00生产成本供电车间￥1,175.00管理费用办公费￥10,000.00货：周转材料办公桌椅￥18,000.00 周转材料工作鞋￥2,800.00 周转材料手套￥180.0098借：资产减值损失无形资产减值损失￥10,625.00货：无形资产减值准备专利权￥8,000.00 无形资产减值准备专有技术￥2,625.00,25,99借：生产成本甲产品直接材料￥745,364 生产成本乙产品直接材料￥486,350 生产成本机修车间￥28,080 生产成本供电车间￥18,954 制造费用铸造车间￥14,040 制造费用加工车间￥16,848 制造费用装配车间￥21,060 管理费用其他￥42,120 其他业务成本材料销售￥7,020 委托加工物资￥148,200 贷：原材料A材料￥291,814 原材料B材料￥666,900 原材料C材料￥569,322,26,100（1）借：固定资产机器设备￥3,000 贷：待处理财产损溢固定资产损溢￥3,000（2）借：待处理财产损溢固定资产损溢￥12,000 累计折旧￥23,000 贷：固定资产机器设备￥35,000101借：生产成本机修车间￥40,000 贷：银行存款￥40,000102借：管理费用税费￥62,346 贷：应交税费应交房产税￥44,184 应交税费应交土地使用税￥17,362 应交税费应交车船使用税￥800,27,103 借：生产成本甲产品直接人工￥77,040 生产成本乙产品直接人工￥62,960 生产成本机修车间￥16,000 生产成本供电车间￥14,400 制造费用铸造车间￥8,000 制造费用加工车间￥12,000 制造费用装配车间￥8,000 管理费用工资￥37,600 销售费用工资￥4,000 贷：应付职工薪酬工资总额￥240,000,28,104借：生产成本甲产品直接工人 31,586.40 生产成本乙产品直接工人 25,813.60 生产成本机修车间 6,560.00 生产成本供电车间 5,904.00 制造费用铸造车间 3,280.00 制造费用加工车间 4,920.00 制造费用装配车间 3,880.00 管理费用三险一金 15,416 销售费用三险一金 1,640.00 贷：应付职工薪酬职工福利 600 应付职工薪酬三险一金 98,400,29,105.生产成本甲产品直接工人 1540.8 生产成本乙产品直接工人 1259.2 生产成本机修车间 320 生产成本供电车间 288 制造费用铸造车间 160 制造费用加工车间 240 制造费用装配车间 160 管理费用工会经费 752 销售费用工会经费 80 贷：应付职工薪酬工会经费 4800,30,106借：长期借款本金￥100,000 贷：银行存款￥100,000107借：财务费用利息支出￥8,400 贷：长期借款应计利息￥8,400108借：管理费用无形资产摊销￥440 贷：累计摊销专利权￥290 专有技术￥150109借：银行存款￥2,078 贷：财务费用利息收入￥2,078,31,110（1）借：生产成本甲产品燃料动力 15,532 生产成本乙产品燃料动力 12,205 制造费用铸造车间 4,715 制造费用加工车间 3,883 制造费用装配车间 5,548 管理费用办公费 588 贷：生产成本供电车间 42,471（2）借：制造费用铸造车间 29,433 制造费用加工车间 31,787.6 制造费用装配车间 33,553.5 管理费用维修费 1,250.9 贷：生产成本机修车间 96,025,32,114借：财务费用利息支出￥13，500 贷：银行存款￥13,500115借：管理费用教育经费￥3,600 贷：应付职工薪酬职工教育经费￥3,600116（1）借：生产成本甲产品制造费用￥136684.53 贷：制造费用铸造车间￥50928 制造费用加工车间￥41522.63 制造费用装配车间￥44233.9（2）生产成本乙产品制造费用￥106693.47 贷：制造费用铸造车间￥44132 制造费用加工车间￥32295.37 制造费用装配车间￥30266.10,33,117借：原材料B原材料￥132,000 贷：应付账款暂估入账￥132,000118借：资产减值损失坏账损失￥4,524.45 贷：坏账准备￥4,524.45119借：库存商品甲产品￥866,250 库存商品乙产品￥658,960 贷：生产成本甲产品直接材料￥639,090 生产成本甲产品燃料动力￥13,500 生产成本甲产品直接工人￥82,560 生产成本甲产品制造费用￥131,100 生产成本乙产品直接材料￥480,100 生产成本乙产品燃料动力￥10,400 生产成本乙产品直接工人￥69,380 生产成本乙产品制造费用￥99,080,34,120（1）借：营业外支出￥12,000 贷：待处理财产损溢固定资产损溢￥12,000（2）借：待处理财产损溢固定资产损溢￥3,000 贷：营业外收入￥3,000121借：主营业务成本甲产品￥1,064,228 主营业务成本乙产品￥916,524 贷：库存商品甲产品￥1,064,228 库存商品乙产品￥916,524 122（1）借：应交税费应交增值税转出未交增值税￥257,786.30 贷：应交税费未交增值税￥257,786.30（2）借：其他业务成本无形资产转让支出￥670 其他业务成本出租固定资产支出￥50 贷：应交税费应交营业税￥720（3）借：主营业务税金及附加￥25,850.63 贷：应交税费应交城建税￥18,095.44 教育费附加￥7,755.19,35,123 借：主营业务收入甲产品￥1,368,000.00 主营业务收入乙产品￥1,148,000.00 其他业务收入木箱￥2,000.00 其他业务收入无形资产转让收入￥13,400.00 其他业务收入出租固定资产收入￥1,000.00 其他业务收入出售材料收入￥9,000.00 投资收益￥47,500.00 营业外收入￥521,450.00 货：主营业务成本甲产品 1,064,228 主营业务成本乙产品￥916,524 主营业务税金及附加￥25,850.63 其他业务成本木箱￥1,490.00 其他业务成本出租固定资产支出￥372.00 其他业务成本材料销售￥7,020.00 其他业务成本无形资产转让支出￥670.00 销售费用广告费￥23,180.00 销售费用包装物￥1,490.00 销售费用工资￥4,000.00 销售费用福利费￥560.00 管理费用电话费￥5,600.00 管理费用培训费￥450.00 管理费用水费￥1,458.00,36,管理费用税费￥65,546.00管理费用其他￥44,565.00管理费用招待费￥4,897.00管理费用租赁费￥700.00管理费用办公费￥17,624.00管理费用报刊费￥1,980.00管理费用差旅费￥2,700.00管理费用统筹金￥10,000.00管理费用盘盈盘亏￥2,808.00管理费用折旧￥14,000.00管理费用工资￥33,600.00管理费用福利费￥5,264.00管理费用工会经费￥4,800.00管理费用无形资产摊销￥2,800.00管理费用维修费￥1225管理费用教育经费￥3,600.00资产减值损失坏账损失￥4,524.45 资产减值损失/固定资产减值损失￥13,140.00 资产减值损失/无形资产减值损失￥10,625.00 财务费用利息收入￥-2,078.00财务费用手续费￥80.00财务费用贴现利息￥3,200.00财务费用利息支出￥21,200.00营业外支出￥36,996.00本年利润￥753,660.92,37,124(1)借：所得税费用￥188,139.23 货:应交税费应交所得税￥188,139.23(2)借：本年利润￥188,139.23 货：所得税费用￥188,139.23125(1)借：本年利润￥765,521.69 货：利润分配未分配利润￥765,521.69(2)借：利润分配提取法定盈余金￥76,552.17 利润分配提取法定公益金￥38,276.08 利润分配应付股利￥390,416.06 货：盈余公积公积金￥76,552.17 盈余公积公益金￥38,276.08 应付股利￥390,416.06(3)贷:利润分配提取法定盈余金￥76,552.17 利润分配提取法定公益金￥38,276.08 利润分配应付股利￥390,416.06 借：利润分配未分配利润￥505,244.31,