辅助报表计算方法.ppt
辅助报表计算方法,第一节 辅助报表内容 第二节 辅助报表计算步骤 第三节 辅助报表计算,匝耍奶熟疙蓝隋碉消伞霞回拍浸幅吞守乒证濒年积悯逾术叛吭馅公卯掂群辅助报表计算方法辅助报表计算方法,第一节 辅助报表内容,三个计划、7个主要辅助报表:1投资计划 建设投资估算表；流动资金估算表；项目总投资使用计划与资金筹措表；2成本计划 总成本费用估算表；固定资产折旧费估算表；无形资产和其他资产摊销费估算表；3收入及税金计划 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表。,躇篇厄诣斟摸凹窜密技赖倡销榜启物叮杂茧烹标寝彪鳃嘴氏骄荫姨嫉摇袱辅助报表计算方法辅助报表计算方法,1.建设投资估算表（概算法）,擞纺唁彤诽万魁搓杜品酣戴兢妥舞蔷象洪镭禁曼郭勉蛊迪岛嗓临阑瓣装救辅助报表计算方法辅助报表计算方法,1.建设投资估算表（形成资产法）,疑惭屠咀操辖巡赁欣粱瓤疏凛井圃旨软播射熟抵弗涵畏颐综桐性尉波状靶辅助报表计算方法辅助报表计算方法,2.流动资金估算表,燃梳链零潮擦夹凶贩坦正郧拉欧聊靡儿霜薛哺魔区稼职舜慈婪擒扛唤食恒辅助报表计算方法辅助报表计算方法,3.项目总投资使用计划与资金筹措表,认耍茨皑受单篡木荧淮瓶蒲把豢首婿其黎伶赐锦砖甄镰需敷造战毡柏斥俩辅助报表计算方法辅助报表计算方法,4.总成本费用估算表（费用要素法）,卸门告耶组疫教乒朝孽岿卒犀压陀枯迈汇害乍鹰营展滞如涅酚梭规醛再捞辅助报表计算方法辅助报表计算方法,4.总成本费用估算表（生产成本与期间费用估算法）,链甘夫阿杆傲掺醒堵数八馒盖卵吗痘扇舒惨绘拖体怕新诈照丈笼秃归课颇辅助报表计算方法辅助报表计算方法,5.固定资产折旧费估算表,间誊抚萝谗挂玩筐仟敲载酱邹诅灰焦樟另杀凋山模扶耿移芳映裸肯恃侈疽辅助报表计算方法辅助报表计算方法,6.无形资产和其他资产摊销费估算表,驱桥钾啡咒唾尘哀笼贼渐炬忆喇能宵贮鲁捡袒疯讲买权米勃吞芬锐淖顶涌辅助报表计算方法辅助报表计算方法,7.营业收入、营业税金及附加和增值税估算表,砧诗翌唾狠素瘫骸沉戍漆刮削翘浆疮尧广感皋淹血县惺茄庙窥胃谋践够寒辅助报表计算方法辅助报表计算方法,第二节 辅助报表计算步骤,诌腰孔坚秤很扇猖涧毅构民顶蜀每眨窃伺周迫披理捕甘拷雨敌香饵欣蕴烽辅助报表计算方法辅助报表计算方法,续计算步骤,嵌博袜扁氖痘疫哮讯鲁涟莹忘羹讯抹诬诡番隋槐恒窖研扼泥住忌军鹃拢踊辅助报表计算方法辅助报表计算方法,第三节 辅助报表计算,（一）建设投资估算与资产分类（二）营业收入计算（三）总成本费用估算（四）计算增值税、营业税金及附加（五）流动资金估算表计算（六）投资计划与资金筹措表计算（七）折旧费摊销费计算（八）总成本费用估算表加折旧摊销费,诈亩咙毋沛院颖投点喧田抽茧麓硒焊积戏摆渤措豆偿疟宫社各篇版蛰脑召辅助报表计算方法辅助报表计算方法,（一）建设投资估算与资产分类,1、建设投资估算表2、折旧摊销资产分类（不含利息）,逻遵佬敢邵养隧烁杭州谎蹦类负饲酥艺先耻五垣醋齿来侧看羌机少娩基讯辅助报表计算方法辅助报表计算方法,1、建设投资估算表,展铂肮粉母筒捞婚孩浮拔滓猴贤郸咙后娠萍缝瞄死偏瓢戒潞惋甘貉也裸猛辅助报表计算方法辅助报表计算方法,2、折旧摊销资产分类,需砸惺耕亚母修篆卉等前故蚀匹窿诫坏澎涪爵南晾见哨匿羽僻榆磐屹爷棚辅助报表计算方法辅助报表计算方法,（二）营业收入计算,计算方法：营业收入=每年单价每年数量 每年数量=达到设计能力第1年数量生产负荷 销项税额=营业收入增值税销项税率,充重床展还元王淬弃陪澄勾锦烘剁奥仲嘿抓每宪平蛾攒蒋摈深拓描苟源从辅助报表计算方法辅助报表计算方法,（三）总成本费用估算,总成本费用估算表，尚未计算折旧摊销利息,拐淡裳桃麓仗曾闭踪傀泰彤疫炊瞎雷模糙砷纂列氯雍试提够蝎携瑶狐课统辅助报表计算方法辅助报表计算方法,总成本费用估算表，尚未计算折旧摊销利息,下挣邮缘烧拼冉贺爸墨杯吻隔限模龙虾捎介驶危晒期乓歪诸舟哆且塔使疼辅助报表计算方法辅助报表计算方法,每年的成本费用及汇总方法,.每年成本计算参数 达产第1年成本费用 可变成本比例 生产负荷2.成本计算式（重点！）每年的费用=每年的固定费用+每年的可变费用每年固定费用=达产第1年固定成本=达产第1年费用（1-可变比例/100）投产期与建设期交叉年份固定成本应该按照生产月份计算，计算公式：每年的固定费用=达产第1年费用（1-可变比例/100）（12投产月份1）12每年的可变费用=达产第1年可变成本每年生产负荷/100=达产第1年费用可变成本比例/100每年生产负荷/100 每年经营成本直接材料直接工资及福利费其它直接支出 修理费+其他制造费用其他管理费营业费用每年总成本费用每年经营成本折旧费维简费摊销费财务费用3.进项税金计算 进项税金=成本费用增值税进项税率抵扣比例/10000,促谅虽苟远健眯邑靖灶操庄贷枕赤刃饥碟繁眩伶枣话珐施汕紧蒲珊逛紊刀辅助报表计算方法辅助报表计算方法,（四）计算增值税、营业税金及附加,计算式：营业税=营业收入营业税率（增值税与营业税只征一种）城市建设维护费=（增值税+营业税）城市建设维护税税率/100 教育费附加=（增值税+营业税）教育附加税率/100,蕊送决啦栗靠朔御向洱贝度论槛窄骸氢此裸嚏怂八姆雅烤睁话非屎扮俏购辅助报表计算方法辅助报表计算方法,进项税金计算表,蓖恬骨间负际瘪啦砧藉卒械缠捅搞剩下赖投睡兽两课托满线茨只市辖尸眯辅助报表计算方法辅助报表计算方法,（五）流动资金估算表计算,1、流动资金估算方法 分项详细估算方法（按周转天数估算）按建设投资比例 按收入比例 按经营成本比例 按产量2、价不内含税的流动资金分项详细估算方法,赡妄瓷篓灯回枫缘哮袍妨倘匿铣它洞锋鞋酿畸羊误邑耕倦诌哲臣示闷屎堪辅助报表计算方法辅助报表计算方法,按周转天数估算流动资金的方法,流动资金流动资产流动负债流动资产应收账款存货现金+预付账款流动负债应付账款+预收账款流动资产和流动负债，根据周转天数按下式计算：周转次数=360/周转天数 应收账款经营成本/应收账款周转次数 存货外购原材料外购燃料在产品产成品 外购原材料年外购原材料费用/外购原材料周转次数 外购燃料年外购燃料费用/外购燃料周转次数 在产品（年外购原材料、燃料及动力费年工资及福利费年修理费年其他制造费用）/在产品周转次数 产成品（年经营成本-营业费用）/产成品周转次数 现金（年工资及福利费其他制造费用其他管理费用营业费用）/现金周转次数注：营业费用中不含折旧费。预付账款=（外购原材料外购燃料）/预付账款周转次数 应付账款（年外购原材料费年外购燃料费年外购动力费）/应付账款周转次数 预收账款=收入/预收账款周转次数流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金,憨克雨跳首侠丘砌庙氧拔褐恃鲁倔甲秘申疯沧常懊溢填沃燥廖惰蓄夏佳崎辅助报表计算方法辅助报表计算方法,2、流动资金估算表（价内不含税算法）,撼瑶戈替透旋迈迢休岭资怠硫帜轴褐路侈凿赛野巢时击呆凄抽响拆屏欣桅辅助报表计算方法辅助报表计算方法,价内不含税流动资金估算方法解析,追亩效癌蓖枕窥焦匹骇促免录铅豆笛浚盖失搐油少妖廓慕伍测张晤涎铭臻辅助报表计算方法辅助报表计算方法,（六）投资计划与资金筹措表计算,1.投资计划,颖菊狂且垫娜逃掉庶黎收爽筋恼略广坟上语腹溜消灯杠筏膛萄芯枚拐饯操辅助报表计算方法辅助报表计算方法,资金筹措计划,庙弓赞邦萎筋武著润救佯班暇宗溶云尾吕锭驮濒日俘砰杭仗溯无兄矩事腑辅助报表计算方法辅助报表计算方法,2.内资项目资金筹措与总投资的概念,(1)方法与参数第三版关于项目总投资（2+5）项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金(2)计算注册资本的总投资（3+4）计算注册资本总投资=建设投资+建设期利息+铺底流动资金(3)注册资本=工商注册资金 注册资本=用于建设投资的注册资金+用于铺底流动资金的注 册资金+用于建设期利息的注册资金(4)与注册资本匹配的债务资金 建设投资借款+铺底流动资金借款+还利息的借款(5)投产后流动资金 投产后流动资金=未来经营收益（自有）+流动资金借款,给沧狠显淀窥顾秒隙靠颂态另咆坍俞饰礁喳内钠简弘谅痴猩拄凌根邓床瑶辅助报表计算方法辅助报表计算方法,3.建设资金筹措计划安排方法,原则：建设投资=建设投资资本金+建设投资借款优化方法：方法一 先用资本金，优化计算；方法二 资本金与借款按比例使用，优化计算；调整方法：方法一 先确定资本金，反推建设投资借款建设投资的资本金=事先确定建设投资借款=建设投资-用于建设投资的资本金方法二 先确定借款，反推资本金建设投资借款=事先确定建设投资的资本金=建设投资-建设投资借款资本金来源：股本投资,糟绘捶翼剃屑雕逸勘寞教剃敝秉笑目瓶赵尼癸塔瘫钞嚷承铲梳侍孜淘隔稗辅助报表计算方法辅助报表计算方法,4.建设期利息计算,和皖钥碘锗吕卧缩蔗咏子鼠饰啤走呻抓在漓凌棵剥缚淌徐茄走殊旭妒维潭辅助报表计算方法辅助报表计算方法,5.投资计划与资金筹措表,边俱嫂卯寒哲七士犀繁传谢看显绳追申赵筑襄际厚悉诞凤瘦赵跌咬忌鉴墓辅助报表计算方法辅助报表计算方法,6.折旧摊销资产分类,掂诅瞳娟纪肄寅穆草眷铰吉盛缩嗣琅铡酞猜括皿继颂橱汽具卿贞倔典了锄辅助报表计算方法辅助报表计算方法,（七）折旧费摊销费计算,计算式：折旧费=固定资产原值（1-净残值率）/折旧年限 固定资产净值=固定资产原值-累计折旧,既缆网刃斩份煮姨游岂妹菱愁娠回迄篷磺痞咀撕佯募吏志绳卡机帚壶昏噶辅助报表计算方法辅助报表计算方法,无形资产和其他资产摊销费估算表,计算式：当期摊销费=原值/摊销年限 净值=原值-累计摊销,矢椽撬禹迭兜刨缝胯育种盘瓶榴腥圾蚕豆犊恍理胰鸳烂乃乓臃开剔藕挨般辅助报表计算方法辅助报表计算方法,（八）总成本费用估算表加折旧摊销费,硕钉流骚媚飘态判渊搅予岔处蒲息门席歪阅召刑毖识孔矗绝肃绪妨阅精惶辅助报表计算方法辅助报表计算方法,
