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试论加快通关效率的途径 基于天津海关的研究随着经济全球化步伐不断推进，社会专业化分工更加细化，现代企业对于时间、效率的竞争更加激烈，对物流、信息流、资金流、工作流进行计划、组织、协调及控制的要求更高，必须努力寻求建立供应链节点上各成员间的战略伙伴关系，最大限度地减少供应链内耗与浪费，追求整体效率最优化。因此，在对外贸易重要环节-进出口通关环节中，社会、企业对于海关的行政执法和服务水平不断提出更高的要求。作为国与国之间进出的经济门户守卫者和直接管理者，海关的性质决定了海关必须在最大限度降低通关风险和最大程度上提高通关便利两个方面寻找平衡点。一、通关与通关效率的概念（一）通关1通关的概念通关即结关、清关，是指进口货物、出口货物和转运货物进入一国海关关境或国境必须向海关申报，办理海关规定的各项手续，履行各项法规规定的义务，只有在履行各项义务，整个海关手续全部办理完毕才意味着通关流程的结束，即通关结束。如暂准进境货物，在进出境环节向海关申报、查验、放行只是完成了狭义上的通关，这批货物的海关手续并没有真正完结，海关还要监督这批货物在规定时限内复运出境，或者到期后不复运出境留在境内使用的，海关还要对该企业的这批货物进行估价、征税和其它一些处理，待这些手续完全办结后，才意味着企业在海关应办理的一切手续结束，即通关完结。2通关要素通关要素主要指的是海关的硬件设施、报关系统设施等，好的报关系统和服务平台能大大的提高通关效率，而我国通关要素方面整体水平还是和发达国家有所差距，这也成了制约我国货物通关效率的一个重点因素。我国现在虽已有不少海关运用了电子报关系统，但在一站式服务方面，我国暂时涉及的有关部门过多，单据繁杂，极大地影响了通关效率。只有多借鉴发达国家的经验，依据本国国情，开发出适用的先进的通关要素，才能为通关效率的提高提供物质基础。3通关环节我国通关环节与国际标准的申报、审单、查验、放行四个环节一致，但与其他国家相比，又有自身的特点。在体制上长期采取由计划经济时期延续而来的“串联式”的办事方式，即只有在有关单位进行申报后，海关才会进行审单，只有在审单之后，海关才会处理查验环节，查验符合标准再予以放行。这种模式手续复杂，环环相扣，前一道环节中存在问题会对下一道环节产生重要影响，经常导致很多货物在港口延误最佳售卖时机。在货物通关手续的办理地点来看，我国海关通关手续一般是“多站式”，即客户需要分别到海关、检疫检验、港口、税务部门办理各种手续，递交各种不同的单据。通关时各个环节间的协调程度和各个环节自身的效率是影响货物通关效率的重要因素。（二）通关效率效率即“单位时间完成的工作量”，效率高，就是在单位时间里实际完成的工作不仅量多而且质高。效率一般包含两个基本要素，即时间和量，“量”又包含数量和质量。就海关而言，通关效率就是通关的速度和量两者的有机结合。通关效率包含了对进出口货物的监管水平如何，税费是否有跑、冒、滴、漏现象放生，通关速度是否快捷及海关的统计数据是否准确等等。二、影响我国通关效率提高的海关内部因素（一）通关过程环节过多手续繁杂海关通关制度改革自从改革开放以来已进行了很多次，但现行通关模式与以往的通关模式相比，并没有根本性实质变化，仍然延续录入申报审单征税查验放行结关的基本模式，通关环节不但没有减少，还在直属海关多了个审单中心这一机构。加入世界贸易组织后，我国很多的贸易措施和政策进行了调整，海关也为了顺应这一变化，出台了一些新的办法和规定，从而导致通关环节反而越来越多，手续也越来越复杂。海关要积极采用先进技术，努力改变海关技术装备落后的现状，配备好电子计算机和监控、检查、通信、交通等方面的技术装备，建立电子计算机网络和海关业务数据库，提高科技管理水平，以适应海关面临的新形势。在相同的技术条件下，目前的通关效率和通关制度进行改革之前没有太大的进步。在进出口业务量大幅度增加后，通关效率没有出现大幅度的倒退，只能解释为是由于技术进步的结果信息技术的运用给提高通关效率带来很大的想象空间，但也有相当一部分空间被新增加的通关环节所挤占。出现这种情况的原因，是海关没有形成“除旧步新”的机制。所谓“除旧布新”就是在制定新的规章制度时没有注意到原有的一些规章制度过时不利于业务发展的需要。根据不同时期实际情况而采取不同的措施是必要的，但问题是另一方面被忽视，即原有的规章制度随着形势的发展已不能适应新的情况。故在建立一项新的制度和执行新的规定时，不光要对新的政策制度要理解吸收，而且还要对以往的制度规定个整理完善的过程，该废弃的要舍弃。（二）通关模式运转整体效能不高通关是一项复杂的系统工程，涉及海关甚至其他相关的部门如商检、边防以及海关内部各个不同的业务部门，不单纯是某个通关业务科室的事情，就海关而言，通关需要包括通关部门在内的其他部门的衔接配合。如现场接单审核人员就要根据企业的信誉等级来确定该企业的报关单是否应该重点审核，一旦审单或查验发现该企业有走私违规情事发生，则要把相关信息及时反映到海关的企业管理部门，企业管理部门随即对该企业的走私违反规定情况记录在案，以提示以后现场人员对该企业进出口的货物要提高警惕。自2001年启动通关制度改革以来，海关就机构设置、通关业务流程和部门职责进行了很大程度上的调整。从横向看，海关内部职能分工越来越细，管理链条越拉越长，以往由一个监管职能部门管理的事项，现在分解成监管、加贸、企业管理、稽查、行邮、审单、风险管理等多个部门来管理，力量分散，职能交叉，力量互相牵制，难以形成规模管理效应，无形中削弱了正面监管能力。从纵向看，海关系统上下对口设置机构，各部门容易以自我为中心来开展工作，在海关总署、直属海关、隶属海关三级均形成了以业务部门垂直管理的条条。条条之间的联系仅仅凭借联系配合办法来维系，整体的各组成部分和各个部分之间的结合部过多，协调费时耗力。（三）海关监管资源相对业务量不足随着中国加入WTO以及对世贸组织所作出的承诺，逐步取消对纺织品等一系列商品的出口许可证及配额制度，海关的业务量尤其欧美西方国家的出口数量有了明显的增长。此外，随着中国同世界各国的交流发展，不断引进西方国家的现金技术，产品，随之进口的高精密仪器、生产流水线以及科研产品也不断的增加，使海关面临严峻的通关压力。仅天津口岸2011年上半年进出口贸易额累计就完成917亿美元，同比增长16.3%。然而，海关人力资源近年的平均增速仅为6%，海关监管资源与业务量间的矛盾日益突出。在人力本已十分紧张的情况下，却仍然有相当的人力在被动从事着繁重低效的劳动。以报关单审核为例，报关单作为海关监管的一个基础单证，作用的确非常重要且无法替代。但因为重要，于是就出现了全民审核报关单的现象。一是在海关监管的整个链条上，从始至终，几乎与海关业务相关的所有环节围绕着报关单反复审核，效率自然难以提升。二是在通关监管现场，现场关员疲于应付作业手续，“审”的作用难以发挥。经测算，一位关员适当的日审核报关单是50-60份。但在许多业务量繁忙的海关，现场负责接单审核的关员平均日审核报关单达到200份，高峰期甚至达到600-800份，在有效的工作时间内，平均1到3分钟就要审核一份包含48个数据项和十余页甚至几十页随附单证的报关单。超负荷的工作量，直接导致审核流于形式，有限的人力基本上被签字、盖章、敲键盘等手续性作业束缚。（四）海关风险管理整体效能发挥不足关于风险管理的概念，学界有多种表述。其中比较规范的是：风险是由于环境中的不确定性和系统中的不稳定性所引起的与其预期目标发生的偏离。风险管理就是对这些不稳定性和不确定性所带来的负面影响加以规避和消除。风险管理在金融、保险等行业的项目管理上有特殊地位，也广泛用于企业的投资行为，以预测不利后果，回避高风险。海关对于风险管理的研究和应用可追溯到上世纪就是年代，经过十余年来的努力，从海关总署到基层海关，风险管理的概念已深入人心，专门负责风险管理的机构已经逐步建立健全，相应计算机支持系统已经研发更新了多个版本，在通关监管工作中的实际应用亦取得了一定成绩。但是，我国海关的风险管理在一定程度上存在着重视分析技术、关注对风险的防范，但长期忽视风险式管理思想的不足。具体表现是不能容忍风险的存在，不愿去承担可预期、可控、小概率的风险，对不同风险等级企业和货物监管力度差别不大，平均用力，结果是该放开的不敢放开，企业守法成本与收益不相适应，在海关监管资源有限的情况，该严格控制的自然没有足够的力量去加强监管。客观的讲，海关执法是有风险的，但在执法中又不能因为风险的存在，而采取“人海战术”普遍检查、细查细验，以牺牲通关效率而防范风险，造成工作效率底下，从而影响大多数合法进出口企业的利益。三、国外海关高通关效率的借鉴（一）先进国家经验世界先进国家对海关管理的研究主要涉及管理理念、管理过程、资源利用等方面。首先，先进国家认为风险管理不仅仅作为一种方法在海关中应用，它更应作为一项制度来反映海关管理的理念，形成海关与企业、海关与海关、海关内部各部门之间的合作共赢关系。以荷兰、比利时、英国海关为例，他们在风险管理过程有一个共同的特点：不是就风险管理论风险管理，而是从物流全过程、从供应链角度来思考和寻找对风险管理的需求。这种需求是一种内在的需求，是实现管理理念、管理目标所必然带来的现实需求。基于这种真实的需求，就可以设计配套的机构设置、岗位配备、作业流程，以及支持其运作的管理方法和相应信息化手段。（二）发展中国家可供借鉴之处近年来，印度海关的进步是全方位的，其中最大特色是速度快，效率高，态度好，透明度强，如让客户知道进出口货物证书和单证的动态，去向，何时签发，何时放货，与以往工作疲沓懒散的印度海关相比确实有天壤之别。从印度海关简化手续，高效通关，服务周到的巨大进步中获得实惠的远洋承运人、托运人、货运代理和物流供应商无不有此同感，并受到极大的鼓舞，从而在相当程度上鼓励了印度进出口贸易的迅速增长。为了进一步巩固成绩，坚决实施美国集装箱安全倡议和联合国国际海事组织，以及世界海关组织的安全规定，采取如下措施：-继续扩大投资，大批引进高科技透视扫描集装箱检测设备，这种安全设备不仅服务于安全系统的管理，降低人工操作强度，而且可以帮助海关当场决定哪些集装箱货物需要深度核查，审核申报单内容与集装箱货物是否相符，把集装箱货物的扫描数据收集到海关机构的主管部门，同时予以储存。-印度海关总署新增专门负责全国各地区海关电子信息技术系统管理（RMs）和风险系统管理的多功能海关服务中心。-实施"一站式"服务，为印度全国进出口货主方位服务，减少中间环节，提高海关监管货物的精确度，同时由海关负责查清任何差错，及时告知当事人，以免客户来回反复。与欧洲和世界其它地方海关不同的是，印度海关不提供关税缓缴服务项目，收货人必须在货物清关和验放之前缴清全部关税和其它税费。印度海关各大口岸和港口的进出口货物的所有数据信息，全部集中到多功能海关服务中心，该中心把各大口岸海关及其总署与货主之间的联系提高到零距离和零时间的水平的同时，又能让印度海关总署天天掌握全国各大口岸的进出口通关动态，发现问题随时调查处理。四、提高通关效率的建议和措施基于天津海关的研究（一）天津海关通关效率分析-影响天津通关效率的SWOT分析1优势近年来海关适应新形势，深化业务改革，狠抓基础建设和队伍建设，提高海关通关效率和监管水平，为确保海关税收征管、打击走私、贸易统计等各项任务的顺利完成，贯彻落实国家对外经贸政策，维护国家经济安全和社会政治稳定，做出了积极贡献。 开拓创新、全面推进业务改革，促进现代海关通关监管制度改革取得突破性进展。海关牢牢抓住通关作业改革这一突破口，在统一通关模式、规范作业流程、简化海关手续、提高监管水平、推行守法便利等方面取得了突破性进展，通关作业更加统一、规范，物流的实体监控、信息监控得到加强，整体行邮监管水平明显提高。提高通关效率、服务经济，促进我国外贸进出口的迅猛增长和对外交往的持续健康发展。海关积极拓展监管时空，加速口岸验放，实现了转关运输的"一次申报、一次查验、一次放行"，适时推出快速通关、便捷通关、无纸通关等改革措施，试行"多点报关、口岸验放"等监管模式，实行24小时预约通关，完善集中报关方式。积极推动国际贸易自由化和通关便利化，稳步推进中国海关与美国、东盟、上海合作组织等开展国际海关事务合作，方便合法进出、促进对外交往，以信息技术为依托，进一步简化进出境旅客通关手续，提供高效、便捷、优质的通关服务。 严密监管、为国把关，促进维护国家政治经济文化安全和改革发展稳定大局。海关强化正面监管，严密各项监管措施，实际监管能力、防范和打击走私能力以及威慑力得到明显增强，有力维护了国家安全、产业安全和社会稳定。切实增强物流监控能力，认真清理整顿全国各类海关监管场所，提高监控设备使用效能。严格落实知识产权边境保护措施，加强与缉私部门联系配合，严密防范和打击走私。 2劣势海关的某些工作理念、方法和手段与客观形势的要求不相适应，新的机制尚未完全建立。例如，高查验率对加强有效监管肯定是有利的，这种方式世界上很多国家目前仍然在采用，像委内瑞拉、阿根廷这样的南美国家，海关查验率达到了30%以上。但是，如果我国海关普遍采用这么高的查验率，货物的正常通关将无法保证。在庞大的进出口贸易量面前，要保证有效监管和促进贸易便利，海关的工作理念、方法和手段必须进行转变。这方面，我们已经开始进行探索和实践，但是从总体来看，局部有所突破，新的整体机制尚未完全建立，具体表现在：一是对把关和服务的平衡，理论上探讨的多，实践中能够有效把握的少，导致在具体操作中容易出现两个极端的现象，无法达到把关和服务相互提高的效果。二是通关作业模式尚未实现有效转变，海关大量的审核与操作集中在口岸有限的通关时间和空间内完成，约有92%的通关业务仍需经过手工作业，存在环节过多的现象，通关效率的提升空间受到限制。三是对区域通关改革，特别是对"属地申报，口岸验放"模式的推广，部分海关存在重进口、轻出口的倾向，对出口货物适用该模式的动力不足，发展不快，使得区域通关改革对缓解口岸海关通关压力的作用有限，在缓解口岸海关通关压力上难以有实质性突破。四是已经认识到风险管理代表着海关发展的方向，但是整体参与面不够，上级要求多，基层推进少，基层探索与实践的动力不大。五是海关物流监控信息化管理整体水平较低，难以适应现代国际物流标准化、信息化的发展趋势，对进出口货物的物流监管相对滞后，查验作业方式方法创新不够，作业效率有待提高，无法满足大规模货物进出口的现实需要。3机遇天津滨海新区区域经济快速发展，为天津海关提高通关效率带来了新的机遇。天津口岸进出口企业多，包括各地区，各行业、各类型的企业，代理、报关很多、只有不断提高通关效率，使广大进出口企业因节省成本而增加经济效益，增强滨海新区企业的实力，提升区域经济的综合竞争力，使天津口岸通关能以速度占先，吸引大量的人流、物流、资金流汇集到天津口岸，才能增强天津口岸整体辐射力，从而实现滨海新区经济又好又快的发展。4挑战天津滨海新区位处环渤海经济圈的核心位置，在率先实现自身快速发展的同时，还要顾及周边。由于周边地区、内陆省份远离港口，交通、路途不便，严重制约了经济发展。天津海关要为区域通关、无水港、三条亚欧大陆桥建设提供支持，尤其是要不断提高通关效率，为周边、内陆地区企业抢时间、争速度、创效益。要在节省通关时间、降低贸易成本、提高在国际市场上的竞争力做足文章，有效地促进其经济发展。（二）加快天津海关通关效率的对策建议1推行电子无纸报关推行“电子无纸报关”，将部分乃至大部分进出口报关单采取EDI“电子无纸报关” 方式向海关进行报关数据的电子传输，由电脑自动对报关数据进行审核并发行，海关有限的人力主要用于加强对货物的实际监管，即对重点监管企业、重点监管商品加强监管，以达到确保监管重点，有效使用人力，加快通关速度的目的。尽快实施无纸报关迫切需要做好以下工作：（1）制定明确电子数据法律效率的法律法规新海关法已明确了电子数据的法律效力，但对与进出口报关相关的商业单据，如装箱单、发票、进口提单、出口场站收据、运单等电子数据的法律效力尚未作明确的规定，对电子数据的传输、途径、事后更改、数据归档等也无明确的法律条文。这对无纸报关的实施推广将会带来一定的障碍。因此，需请总署尽快以规章或法规形式予以明确并公告实施。（）明确纸质报关单的归档保管实施无纸报关后，大部分纸质报关单及相关单据不必递交海关，为保证监管工作需要，必须明确规定各报关单位在电子报关的同时做好其相应的纸质报关单证的归档、保管工作，海关将不定期进行抽查，若发现有纸质报关单证与电子数据不一致的情况，由海关依法严肃处理。（）实现和进出口相关部门的电脑联网进出口报关是一项涉及众多管理部门和企业的系统工程，仅靠海关一家决不能完成无纸报关。因此，海关必须促请政府领导、组织、推进这项工程的开展，应提升进出口相关管理部门和企业，如外经贸委、经委、国检、外汇、银行、港务、船代等的计算机应用水平并尽快实施上述部门的电脑联网，实现信息共享，真正提高进出口通关效率。（）先易后难、分步实施、逐步推进无纸报关是一项技术要求高、涉及部门多、实施难度大的系统工程。非一朝一夕可以完成，因此，必须认真研究、积极准备、稳步推开。例如，可先从特定区域进出口报关，再到信任管理企业，再到免证免税货物，再全面实施。期间，应总结经验，加以改进，并提出下一阶段的实施方案。在实践中，不断简化手续、减少环节、加快速度、节省人力的优势，调动相关部门主动参与。结合高科技应用领域发挥业务科技一体化 要充分认识科学技术对海关工作的重要作用，尽可能发挥高科技在海关工作中省时、省力、增效的作用，以最大限度地简化作业环节。加快通关效率。除了加快推行“口岸电子执法系统”，还要加快高科技在审单系统中的运用，在审单工作中尽可能用电脑代替人脑，运用计算机对进出口批准文件实施自动验核、批扣、反馈；对报关单申报价格的自动审核，确定价格是否合理；对各类报关申报数据进行逻辑分析确定监管重点；将海关申报、结关数据自动传输到相关部门，完成货物进出口后的收付汇、退税等事后管理等等。 提高报关公司及报关人员素质 报关企业、报关员素质的提高是目前摆在海关面前的一项重要工作，关系到海关监管工作事半功倍、成功与否的关键，应努力通过各种措施全面提高报关企业和报关员的素质。海关必须切实担负起对进出口报关企业的管理职能，加强对报关企业、报关员的管理，制定相应职责，使报关市场走向规范、有序的轨道。同时应全面推行专业报关制度，提高报关质量，克服生产单位因偶尔报关对进出口法规、通关手续不熟而影响报关质量的情况。 落实风险管理机制（1）建立全方位切实有效的风险管理体制完善的风险管理工作是一项涉及海关日常监管全过程、全方位的系统工程，必须由审单、审价、归类、查验、监控、放行、调查等海关各部门联合作战，共同实施。应成立专家小组进行分析、研究和决策，形成系统、完整的海关风险管理工作规划，海关各业务部门、各工作环节必须围绕风险管理工作要求确定监管重心，加大对信誉差的企业的进出口货物及风险值较高的进出口货物的监管力度，并加速信任管理企业的进出口通关。（）提倡进出口企业强化自我管理必须认识到绝大多数企业是会自觉遵守国家进出口法律法规的，海关必须依靠各级地方政府、依靠守法企业的自我严格管理。为保证此项工作的开展，必须对所有进出口企业严格成立前的审批，确保合法企业参与进出口经营活动，要加强企业经营者及工作人员的法规教育，使企业经营者及工作人员知晓并自觉遵守国家进出口法律、法规，做好对企业经营活动的监督和管理，使企业在国家政策、法规容许的范围内开展经营活动，同时，明确企业经营规范、职责，使企业在批准的经营范围内严格加强自我管理，并配合海关做好对进出口货物的监管工作。（）落实信任管理企业同时加大走私违法打击力度对经海关考核评定的信任管理企业，必须落实对其的各项优惠措施，特别是方便其合法进出，加快其货物进出口速度，并确保各项措施到位，使海关信任管理企业真正成为进出口企业踊跃争取并十分珍惜的荣誉。同时加大对进出口走私违法行为及其当事人的惩处力度，一旦发现有违反国家进出口法律法规行为的，绝不能姑息迁就，手下留情，必须果断采取停业整顿或吊销其经营权等措施予以坚决打击；对触犯法律的还应坚决绳之以法，使不法企业受到法律惩治同时，对其他进出口企业起到威慑作用。参考文献1 樊兆华.海关发展论 M.北京：中国海关出版，20072 高融昆.中国海关创新和管理变革M.经济管理出版社，20023 薛金楼.对完善海关监管模式构建大监管体系的思考J.海关研究，2009 14 赵革、吴泽嫣.论风险管理下的分类通关制度J.海关研究，2007 65 刘功业.天津滨海新区发展纪事M.天津人民出版社，20096 温耀庆.进出口通关实务M .北京：中国物资出版社，2005 7 张可云.区域经济政策M.商务印书版,20048 中国海关百科全书.中国海关百科全书M.北京:中国大百科全书出版社，20049彭金荣.当代世界经济M.中国铁道出版社，2006致 谢从论文选题到搜集资料，从写稿到反复修改，期间经历了喜悦、聒噪、痛苦和彷徨，在写作论文的过程中心情是如此复杂。如今，伴随着这篇毕业论文的最终成稿，复杂的心情烟消云散，自己甚至还有一点成就感。那种感觉就宛如在一场盛大的颁奖晚会上，我在晚会现场看着其他人一个接着一个上台领奖，自己却始终未能被念到名字，经过了很长很长的时间后，终于有位嘉宾高喊我的大名，这时我忘记了先前漫长的无聊的等待时间，欣喜万分地走向舞台，然后迫不及待地开始抒发自己的心情，发表自己的感想。这篇毕业论文的就是我的舞台，以下的言语便是有点成就感后在舞台上发表的发自肺腑的诚挚谢意与感想：我要感谢，非常感谢我的论文指导老师武友林！他为人随和热情，治学严谨细心。在闲聊中他总是能像知心朋友一样鼓励你，在论文的写作和措辞等方面他也总会以“专业标准”严格要求你，从选题、定题开始，一直到最后论文的反复修改、润色，武老师始终认真负责地给予我深刻而细致地指导，帮助我开拓研究思路，精心点拨、热忱鼓励。正是武老师的无私帮助与热忱鼓励，我的毕业论文才能够得以顺利完成，谢谢武老师！