某某集团公司财务管理制度全套整理汇编.doc

某某集团公司财务管理制度全套汇编 第一章 财务管理制度第一节 总则第一条 为了规范和统一集团各职能部门及下属各公司的财务行为，加强财务集中管理，并提高集团各职能部门及下属各公司的工作效率，根据国家有关法律，结合本集团的实际情况、经营方针制定本制度。 第二条 制定和完善集团公司的财务制度，建立一整套规范、有序的业务操作流程，可以严格控制费用，规范和快捷的财务核算，抑制财务漏洞。 第三条 本制度是集团各职能部门及下属各公司开展财务活动必须遵循的原则和规范。 第二节 细则第四条 现金管理制度 现金是公司资产的重要组成部分。根据国务院现金管理暂行条例的有关规定，为加强现金管理，必须做到： 现金收入 （一） 现金收入范围：各工程销售款，不足转帐起点的小额收入及差旅费余款、备用金预支款返回收入等。 （二） 一切现金收入应及时足额上缴财务核算部，出纳应当面点清现金，并开具收据或在有关单据上签字。 现金支出 （一） 现金支出范围：职工工资、奖金及津贴；差旅费、采购物资（不能转帐的单位和个人）及其他结算起点 1000 元人民币以下的零星支出。 （二） 根据“谁经办、谁负责”的原则，所有现金支出，必须取得合法的原始凭证，并在发票背面注明开支用途、经办人、证明人、部门经理，经财务核算部审核后，再报领导批准，方可报销。 （三） 加强现金支出的审核工作，对所有支出发票，财务核算部在审核时，发现手续不全或其他违反报销制度的票据，有权拒绝报销或退回补办手续。 （四） 现金支出，出纳应在发票或有关单据上加盖“现金付讫”章及出纳人员章等。 其它管理 （一） 出纳应及时登记现金日记帐，做到日清月结，并经常核对，发现长短款或帐帐、帐实不符，应及时上报财务经理及公司领导，认真查明原因并及时处理。 （二） 不准坐支现金、不准白条抵库。严格按照公司规定的现金库存限额度。 第五条 银行管理制度 （一） 银行存款是货币资金的主要组成部分，为合理、有效地管理，根据银行结算办法的有关规定，对公司的银行管理规定如下： （二） 除按规定可以用现金收付的项目外，其他一切经济往来必须通过银行转帐等办理，以减少现金交易，保证资金的安全。 （三） 出纳人员应根据有关凭证及时登记银行存款日记帐，并按日结出余款，按月与银行核对，做到帐实相符。 （四） 财务人员严格按照银行结算的要求，填制或开具各种银行票据，并根据资金计划，分轻重缓急给予及时办理。公司各项收入所取得的票据（汇票、支票等）应于当日交存银行。 （五） 严格执行银行结算纪律，不得签发空白支票、空头支票和远期支票。 （六） 加强支票等银行票据的管理，设立支票登记本。严格控制空白支票的签发。如确需领用的，需以书面形式提出申请，经公司领导批准后办理。出纳应在空白支票上填明日期、用途及限额等。 第六条 资金管理 资金支付程序 财务核算部对资金支付必须根据经审核的原始凭证或付款审批单上领导批准的时间和金额进行支款。每一笔业务费用报销付款，必须要有原始发票，预付或分期付款凭经领导审批的付款审批单办理。付款时，对于上月已报用款计划的款项，财务核算部将给予优先支付。特殊情况经总裁特批后执行。未经领导批准，财务核算部不得擅自使用资金。 第七条 往来款的管理 为确保公司资金的正常循环和周转，加强销售合同的执行和管理，维护公司利益不受侵害，必须对往来款进行严格管理。 应收帐款 （一） 业务部门要建立工程款回收台帐，对各客户单位的资料及合同日期、品种、金额、回款日期及金额进行明细登记。每月须定期与财务和客户进行核对，做到帐目清楚、准确。 （二） 业务部门在对外签订销售合同后，应在财务核算部备案。财务核算部根据销售合同对各业务进行监督，及时催款。 （三） 由于经办人员的过失，造成对外工程款无法收回，给公司造成经济损失的，将视情节轻重追究当事人的经济责任直至刑事责任。 应付款项 （一） 在公司计划的前提下，由各有关部门编制应付款项明细表交财务核算部汇总付款时，各业务经办人填制“用款申请单”，领导批准后，交出纳办理。出纳应分轻重缓急，及时支付款项，以保证公司的声誉。 （二） 对于合作单位的会计核算必需取得有效的税务发票经有关领导签字方可办理结算。 内部往来款 （一） 员工因工作借款，必须填制“付款凭证”，并注明“借款”字样及归还日期。 原则上，前款不清，后款不借 。 （二） 业务人员预支差旅费，须凭出差申请单办理，并在出差回来一周内办理结帐。一周之外，一月之内，需附情况说明，经法务审计部审计方可办理报销手续；一月之外不得报销。前款不清，后款不借。（三） 财务核算部在人力资源部每月发放工资时，应对个人往来帐进行清理，办理催收及核销工作，未能如期核销的，及时通告人力资源部从其工资中扣除。 （四） 各部门负责人对本部门内有借款的员工应及时督促，协助财务核算部门做好清理工作，确保企业资金不受损失。 第八条 财产物资的管理 （一） 各部门申请购买物资时，由经办人填写申购单，购买器材原则上由物流中心统一采购，交仓管入库，并开具入库单。 （二） 物资领用时到仓管处办理领用手续。保管人发放时，要进行登记、签字， 并严格控制使用。对于单项金额在 50 元以上的物资，保管人应建立台帐进行管理。 （三） 固定资产由财务核算部、各公司办公室和使用部门共同管理。各公司办公室根据固定资产的类别和使用部门进行统计，并在实物上贴上标签，记载编号、名称、使用部门等信息，以明确责任。根据各公司办公室统计结果财务核算部编号造册建立台帐。 （四） 固定资产每年盘点一次，低值易耗品每半年盘点一次，办公家具每一年清理一次。每次盘点由财务核算部、各公司办公室及仓管参加，详列清单后交有关部门 , 若一经发现盘盈或盘亏，必须立刻转入“待处理财产损溢”，及时追查原因，分清责任人。 第九条 费用预支报销管理 （一） 为适应公司的发展需要，本着增收节支的原则，明确经济责任，严肃财务纪律，特制定本制度。 （二） 一切费用的发生均应取得合法（国家财税部门认可的有价单据）、有效的原始票据，并经经办人、部门负责人、部门分管领导、财务负责人、总经理签字后方可报销。超出总经理审批部分交总裁审批同意后方可报销。各签字人职责如下： 1、经办人：对所经办业务的真实性、合法性全面负责 2、部门负责人、分管领导：审核业务的真实性 3、财务负责人：审核发票，对票据是否符合税务、财务规定之有效负责 4、总经理：全面审核 对有弄虚作假现象情况者，一律有财务核算部开出报告单，由人力资源部做出辞退处理，并追究经济责任，对审核不严，把关不力的审核负责人做出相应处罚。 第十条 票据管理 （一） 票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证。 （二） 票据管理范围： 公司在销售产品、提供劳务以及从事其它业务活动取得收入时所提供给付款方的各种票据，均属于票据管理范围。 （三） 票据种类： 1、 增值税专用发票及普通发票，由国税局统一印制，用于产品销售所开具给对方的发票。 2、 收款收据：用于各种应收或暂收款所出具给付款人的凭证。3、 出、入库单：用于公司产品及财产物资等收入、发出而出具的凭证。出库单的产品如属待结款项，则出库单作为向客户收款的依据。 4、 送货单：用于公司产品发出时，客户实际收货数量及金额的原始凭单。送货单作为向客户收款的最原始凭据。 （二） 票据管理规定 1、 发票的购买由财务核算部负责办理，购入发票均由财务办税员专人负责保管设置票据登记簿，按月填写发票购买、使用、结存报表，送税务机关。 2、 公司内部门领用票据必须指定专人认真保管，及时办理登记和核销手续，并实行以旧换新制度，作废的票据不得缺联。 3、 产品出入库单，每月底仓管员应装订成册，存入档案。 第三节 附 则第十一条 本制度由财务核算中心制订，并负责解释和修订。 第二章 仓库管理制度第一节 适用范围第一条 适用于本公司原材料库、半成品库、成品库的管理。第二节 职责第二条 财务核算部是仓库管理的主管部门。第三条 仓库保管人员根据责任范围负责物资及成品的标识、贮存和保护，入库、出库控制。第三节 管理要求第四条 设备清单备案新签的工程合同中有设备、器材采购的，设备清单先交给仓管一份，以备查对第五条 入库（一） 仓管员根据进货或送货清单进行验收，核对数量品名、规格等，并同质检人员（采购部门）进行检验，在确认所到物品同订购产品要求一致时，才能签收采购部填报的入库单。（二） 入库单设备若与仓管处备案设备清单不符，须有关部门出具联系单说明情况，并由分管领导签字确认，方可办理入库手续，否则财务部有权拒绝办理入库手续。（三）入库单的填写，须有采购人、请购部门领导、记账、仓管四人签字。入库单一式三联，采购部门，财务部门，仓管员，各执一联。仓管人员应查验质检人员（采购部门）出具的检验结论、产品合格证等。（四）对保管物品登记上帐，利用已有标识或新加标识以卡片形式，标明物品规格型号、名称、数量和入库时间等，做到帐、卡、物一致。（五）不合格品应隔离堆放，专识标明，严禁投入使用。如因工作马虎，错混使用，仓管员应负失职的责任。 （六）若在验收中发现问题，应及时通知采购部负责人处理，不得隐瞒不报，如有发生仓管员应负失职的责任。 第六条 贮存（一） 仓库根据贮存物品的特点和自身环境、设施条件，设置清洁、干燥、通风、起重与运输条件较好的库房，并配备必需的货架；（二）所贮存产品按规格型号分区域放置，合理有序，防止损坏。对温度、湿度和其他条件比较敏感的物品以及易燃物品应单独存放并配备适当的防护措施，加以特殊标识，提供必要的环境条件和防火措施；（三）仓库保管人员针对保管物品的特性，采用适当的贮存方法。对于怕潮或易受潮变质的物品除应放置在干燥通风的场所外；对于易锈物品应存放于防雨、防潮的场所；（四）保管员根据产品要求定期检查库存情况；保管人员在产品的贮存期超过一年时应检查产品质量情况，采取必要的纠正和预防措施。（五）超期物品应及时向质检部提出复检申请，经检验合格者标明复验日期可继续使用，变质、失效或报废的物品可提出申请经总经理批准后办理隔离、清帐及报废等；（六）仓管人员须妥善保管贮存记录并保证其完整、准确、及时和可靠。.（七）盘点频次：仓库设备每月一次。盘点应认真作好记录，发现数量、质量问题应及时汇报，查找原因，采取对策。第七条 出库（一） 由经办人员填写领料单，经领料人签字后交财务记帐。出库单的填写须有实际领用人、领用部门负责人、记账、仓管四人签字，仓管员在审核领料单无误后，根据料单上所注规格及数量发货，并在料单上签名，（注：若实际领用人在外做工程，可由办公室人员暂时替签，但1个月内当事人须到财务补签字）出库单一式三联，由仓管员、财务部门、工程部各执一联。（二） 仓管人员与工程实施人员一并完成出库复核工作，核对交付物品规格型号、名称、数量、交付单位，并认真作好记录，做到帐、卡、物一致。（三） 已办理出库手续之物品，严禁在仓库存放。第八条 退库（一） 经办人以书面形式说明退库原因，所在部门领导签字确认后，由经办人填写入库单，办理退库手续。（二） 原物品领出部门在办理退库手续时，应明确物品质量及再使用机率，若退库物品不再具有二次使用可能性，退库后仓管员应立即通知采购部对退库物品做退货处理，不得无理由增加库存。第九条 库存（一） 仓管员每月应出具库存物品清单给采购部和工程部，在实施采购或工程施工时，采购部和工程部应优先考虑消化现有库存物品，及时消除库存。对陈旧物品的使用，公司可适当处以优惠价格。（二） 积极消化现有库存物品，原则上不得增加新的库存数量。 第三章 工具管理制度第一条 各公司的工具由公司仓库统一管理，每套工具都备有一本工具登记卡，做工程前一天领出，工程完毕后，交还工具，并当面点清，如有破损或缺少，必须由使用人补齐。第二条 每人配工具一套，内含（工具包一只、一字批大、中、小三把，十字批大、中小三把、剪刀一把、狼头一把、斜口钳、尖醉钳、万能表、电落铁各一件）。第三条 如安装工程需要其他用具，如电钻、切割机等。应向仓库借用，每做一工程配件一件。第四条 进口工具如：（一字批、十字批、六个月至一年）以内损坏缺少，由本人补齐，贵重工具如有遗失或损坏一律由本人赔偿。第五条 国产工具如：一字批、十字批三至六个月以内损坏、缺少由本人赔偿。第六条 万用表、电落铁、剪刀、榔头等使用满两年后，由公司做自然损耗处理。第七条 希望各公司工程人员，配合工作，爱护公司财产。第八条 本管理制度由财务结算中心制订，并负责解释和修订。第四章 加班及差旅费报销制度 第一节 目的第一条 明确公司员工加班及差旅费的报销程序及标准。 第二节 适用范围第二条 公司所有员工。 第三节 职责与权限第三条 财务核算中心负责报销凭证正确性和准确性的稽核。第四条 各职能部门负责人、各公司大部门分管领导、总经理、集团总裁按各自的报销权限签字、审批。 第四节 主要管理内容第五条 各类报销单要明确用途及使用部门，报销须填制报销清单，注明业务内容及金额，经手人及负责人签字，以便公司实时掌握部门业务动态及部门和个人的费用支出情况。第六条 部门员工加班，部门经理应确定加班人员、时间和加班内容，并填制加班单，公司总经理确认后，送交人力资源部备案。第七条 员工报销加班餐费，应先与人力资源部确认加班时间、人员和内容，人力资源部在报销单上签字确认。员工凭此交于财务核算部，财务核算部根据加班员工的人数、时间和内容核算报销金额。加班员工餐费标准每人每餐 6 元。第八条 加班员工无加班单报销餐费或事后补填加班单，一律不予报销。第九条 员工出差公司予以出差补贴，市内每人每天 10 元，市外每人每天 20 元。外出餐饮发票公司不予报销。第十条 住宿费（最高上限）报销：员工每人每天 80 元；部门经理每人每天 200 元；各公司总经理每人每天 300 元；总裁助理每人每天 400 元；总裁、副总裁每人每天 500 元。第十一条 公司员工因业务报销出租车票，车票背面须写明时间、业务内容。第十二条 交际费用和商务费用应单列报销单，附登记审批表公司总经理的签字审批。第十三条 各部因根据以往季度的费用确定季度费用预算，报总裁批准，最后交财务核算部做控制费用报销依据。第十四条 营销人员的费用，部门经理因根据营销人员的项目跟踪情况确定季度费用的预算，报营销部门总经理审核，并上交总裁批准，最后交财务核算部做控制费用报销依据。第十五条 无特殊情况，报销费用最长不超过一个月，超过一个月财务核算部有权不予报销。营销人员出差借款，应及时报销冲销借款，最长不超过一个月；工程人员出差借款，最长不超过两个月。报销费用冲借款，费用内容与借款内容应相符，否则财务核算部有权不予报销。第十六条 出差人员应选择经费最省的路线往返，不得借出差、开会、参观、学习、培训等名义用公费旅游，随意绕道或处理私事，否则费用自负。第十七条 杜绝一切浪费性的、无目的性的发票报销。 第五节 附则第十八条 本管理制度由财务核算中心制订和解释。第十九条 本管理制度与原管理制度有冲突的，以本制度为准。 第五章 工程相关费用报销制度第一节 目的第一条 目前公司工程主要分省内工程和省外工程。工程的费用性质复杂且繁多。为了明确费用的种类，控制工程费用的开支，使工程的费用报销有章可循，有据可查，特制定工程费用的有关报销制度。 第二节 适用范围第二条 公司工程实施人员。 第三节 职责权限第三条 财务核算中心负责报销凭证正确性和准确性的稽核。第四条 部门经理负责报销情况的审核。第五条 工程总部总经理报销权限为 500 元（含）之内。第六条 公司总经理报销权限为 500 10000 元。 第四节 主要管理内容第七条 工程如果在市内施工，不能回公司就餐的，公司给予施工补贴，每人每天 10 元。餐饮发票公司不予报销。第八条 工程部施工人员出差报销，应在报销单及发票背后注明内容，包括施工地，往返时间及途中发生的费用。如自备工程车，油费发票同样得写明施工所经地及公里数。第九条 原则上工程部施工人员取消出租车票的报销。如确因工程紧急，需派工程人员前往，必须经部门经理同意。第十条 省内外施工长期驻外租房的，房租费应该由房东出具相关证明（包括日期，人数房租费等内容），有条件的也应出具相关水费，电费的发票，否则还应当填写有关费用的证明（包括月份，金额等）。施工人员凭此到公司实报实销。第十一条 省内长期驻外租房施工人员标准：交通费每人每月 50-80 元，误餐补贴每人每天 10-20 元，通信费每人每月 50-100 元。餐饮发票不予报销。工程总部负责人根据每个驻外工程的实际情况确定施工人员费用标准。第十二条 省外长期驻外租房施工人员标准：交通费每人每月 80-100 元，误餐补贴每人每天 10-20 元，通信费每人每月 150-200 元。餐饮发票不予报销。工程部负责人根据每个驻外工程的实际情况确定施工人员费用标准。第十三条 工程部施工期间购买辅料，报销单应由工程项目经理及工程部总经理签字确认。第十四条 工程施工发生的商务费用报销，应单独列出，由市场营销部负责人签字确认，最终计入市场营销部开支。第十五条 工程费用报销最长不超过两个月，超过两个月财务核算部有权不予报销。第十六条 工程部工程分包给其他施工单位，分包合同应及时送交一份给财务核算部。施工费用支出与施工发票应同时出具。第十七条 工程部所发生的费用，应在项目给工程的施工费用中列支。财务核算部根据项目工程款的收入情况，控制工程部的费用。第十八条 工程施工人员或项目经理外出施工或出差借款，应写明借款理由。由分管负责人审批，事后报销内容应与借款内容相符，否则不予报销及冲借款。第十九条 杜绝一切浪费性的、无目的性的发票报销。第二十条 如遇特殊情况由总裁审批。 第六章 内部资金有偿使用管理制度 第一节 目的第一条 在独立核算的原则基础上，加强资金在集团公司各职能部门及各公司间的合理流动，提高内部资金的使用效率，同时降低项目资金的使用风险。第二节 适用范围第二条 本管理制度适用于集团公司各职能部门及下属各公司相互之间借款行为的管理。 第三节 职责与权限第三条 资金所有人（集团公司各职能部门或各公司）有权对借款人（集团公司各职能部门或各公司）的资信和归还能力进行考核和审核。第四条 总裁负责内部资金有偿使用申请的审批。第五条 财务核算部负责对出借资金使用的监督管理。第四节 管理内容第六条 借款条件 （一） 原则上借款期限不得超过三个月，特殊情况不超过六个月。（二） 借款时间按周计算，不足一周的按一周计算；借款到期必须按时归还。（三） 借款期限内的周利率为 1% ，超过借款期限时从超过之日起周利率按 2% 计算；特殊情况按约定计算。（四） 借款期限已到，未及时归还借款的，资金所有者（集团公司各职能部门或各公司）有权要求财务核算部采取适当措施强制归还借款。 第七条 申请程序 （一） 凡需要资金的职能部门或各公司以工作联系单申请，说明借款用途，借款金额及还款日期等，申请部门负责人或公司总经理签字确认。（二） 资金的所有人（集团公司各职能部门或各公司）对该申请签署意见。（三） 财务核算中心根据公司的资金及申请人（集团公司各职能部门或各公司）的情况签署意见。（四） 总裁审批，决定是否同意该申请。 第八条 资金的使用管理 （一） 申请借款人（集团公司各职能部门或各公司）必须严格按申请用途使用所借资金。（二） 资金所有人（集团公司各职能部门或各公司）有权监督出借资金的使用情况。（三） 借款到期，使用部门必须及时归还本金和利息。如有特殊情况必须提前一周向财务核算部和资金所有人（集团公司各职能部门或各公司）书面说明情况，同时提高借款利率。（四） 财务核算部根据总裁的审批意见调动资金，并对资金的使用和归还情况进行监督。 第九条 处罚 （一） 未能如期偿还借款的，每拖延一个月（不满一个月的按一个月计），扣申请借款部门或公司负责人和直接人当月工资的 10% ，直到扣完为止。（二） 超过两次（含两次）借款未能按期归还的职能部门或各公司，不得再申请借款。 第一章 财务管理制度第一节 总则第一条 为了规范和统一集团各职能部门及下属各公司的财务行为，加强财务集中管理，并提高集团各职能部门及下属各公司的工作效率，根据国家有关法律，结合本集团的实际情况、经营方针制定本制度。 第二条 制定和完善集团公司的财务制度，建立一整套规范、有序的业务操作流程，可以严格控制费用，规范和快捷的财务核算，抑制财务漏洞。 第三条 本制度是集团各职能部门及下属各公司开展财务活动必须遵循的原则和规范。 第二节 细则第四条 现金管理制度 现金是公司资产的重要组成部分。根据国务院现金管理暂行条例的有关规定，为加强现金管理，必须做到： 现金收入 （一） 现金收入范围：各工程销售款，不足转帐起点的小额收入及差旅费余款、备用金预支款返回收入等。 （二） 一切现金收入应及时足额上缴财务核算部，出纳应当面点清现金，并开具收据或在有关单据上签字。 现金支出 （一） 现金支出范围：职工工资、奖金及津贴；差旅费、采购物资（不能转帐的单位和个人）及其他结算起点 1000 元人民币以下的零星支出。 （二） 根据“谁经办、谁负责”的原则，所有现金支出，必须取得合法的原始凭证，并在发票背面注明开支用途、经办人、证明人、部门经理，经财务核算部审核后，再报领导批准，方可报销。 （三） 加强现金支出的审核工作，对所有支出发票，财务核算部在审核时，发现手续不全或其他违反报销制度的票据，有权拒绝报销或退回补办手续。 （四） 现金支出，出纳应在发票或有关单据上加盖“现金付讫”章及出纳人员章等。 其它管理 （一） 出纳应及时登记现金日记帐，做到日清月结，并经常核对，发现长短款或帐帐、帐实不符，应及时上报财务经理及公司领导，认真查明原因并及时处理。 （二） 不准坐支现金、不准白条抵库。严格按照公司规定的现金库存限额度。 第五条 银行管理制度 （一） 银行存款是货币资金的主要组成部分，为合理、有效地管理，根据银行结算办法的有关规定，对公司的银行管理规定如下： （二） 除按规定可以用现金收付的项目外，其他一切经济往来必须通过银行转帐等办理，以减少现金交易，保证资金的安全。 （三） 出纳人员应根据有关凭证及时登记银行存款日记帐，并按日结出余款，按月与银行核对，做到帐实相符。 （四） 财务人员严格按照银行结算的要求，填制或开具各种银行票据，并根据资金计划，分轻重缓急给予及时办理。公司各项收入所取得的票据（汇票、支票等）应于当日交存银行。 （五） 严格执行银行结算纪律，不得签发空白支票、空头支票和远期支票。 （六） 加强支票等银行票据的管理，设立支票登记本。严格控制空白支票的签发。如确需领用的，需以书面形式提出申请，经公司领导批准后办理。出纳应在空白支票上填明日期、用途及限额等。 第六条 资金管理 资金支付程序 财务核算部对资金支付必须根据经审核的原始凭证或付款审批单上领导批准的时间和金额进行支款。每一笔业务费用报销付款，必须要有原始发票，预付或分期付款凭经领导审批的付款审批单办理。付款时，对于上月已报用款计划的款项，财务核算部将给予优先支付。特殊情况经总裁特批后执行。未经领导批准，财务核算部不得擅自使用资金。 第七条 往来款的管理 为确保公司资金的正常循环和周转，加强销售合同的执行和管理，维护公司利益不受侵害，必须对往来款进行严格管理。 应收帐款 （一） 业务部门要建立工程款回收台帐，对各客户单位的资料及合同日期、品种、金额、回款日期及金额进行明细登记。每月须定期与财务和客户进行核对，做到帐目清楚、准确。 （二） 业务部门在对外签订销售合同后，应在财务核算部备案。财务核算部根据销售合同对各业务进行监督，及时催款。 （三） 由于经办人员的过失，造成对外工程款无法收回，给公司造成经济损失的，将视情节轻重追究当事人的经济责任直至刑事责任。 应付款项 （一） 在公司计划的前提下，由各有关部门编制应付款项明细表交财务核算部汇总付款时，各业务经办人填制“用款申请单”，领导批准后，交出纳办理。出纳应分轻重缓急，及时支付款项，以保证公司的声誉。 （二） 对于合作单位的会计核算必需取得有效的税务发票经有关领导签字方可办理结算。 内部往来款 （一） 员工因工作借款，必须填制“付款凭证”，并注明“借款”字样及归还日期。 原则上，前款不清，后款不借 。 （二） 业务人员预支差旅费，须凭出差申请单办理，并在出差回来一周内办理结帐。一周之外，一月之内，需附情况说明，经法务审计部审计方可办理报销手续；一月之外不得报销。前款不清，后款不借。（三） 财务核算部在人力资源部每月发放工资时，应对个人往来帐进行清理，办理催收及核销工作，未能如期核销的，及时通告人力资源部从其工资中扣除。 （四） 各部门负责人对本部门内有借款的员工应及时督促，协助财务核算部门做好清理工作，确保企业资金不受损失。 第八条 财产物资的管理 （一） 各部门申请购买物资时，由经办人填写申购单，购买器材原则上由物流中心统一采购，交仓管入库，并开具入库单。 （二） 物资领用时到仓管处办理领用手续。保管人发放时，要进行登记、签字， 并严格控制使用。对于单项金额在 50 元以上的物资，保管人应建立台帐进行管理。 （三） 固定资产由财务核算部、各公司办公室和使用部门共同管理。各公司办公室根据固定资产的类别和使用部门进行统计，并在实物上贴上标签，记载编号、名称、使用部门等信息，以明确责任。根据各公司办公室统计结果财务核算部编号造册建立台帐。 （四） 固定资产每年盘点一次，低值易耗品每半年盘点一次，办公家具每一年清理一次。每次盘点由财务核算部、各公司办公室及仓管参加，详列清单后交有关部门 , 若一经发现盘盈或盘亏，必须立刻转入“待处理财产损溢”，及时追查原因，分清责任人。 第九条 费用预支报销管理 （一） 为适应公司的发展需要，本着增收节支的原则，明确经济责任，严肃财务纪律，特制定本制度。 （二） 一切费用的发生均应取得合法（国家财税部门认可的有价单据）、有效的原始票据，并经经办人、部门负责人、部门分管领导、财务负责人、总经理签字后方可报销。超出总经理审批部分交总裁审批同意后方可报销。各签字人职责如下： 1、经办人：对所经办业务的真实性、合法性全面负责 2、部门负责人、分管领导：审核业务的真实性 3、财务负责人：审核发票，对票据是否符合税务、财务规定之有效负责 4、总经理：全面审核 对有弄虚作假现象情况者，一律有财务核算部开出报告单，由人力资源部做出辞退处理，并追究经济责任，对审核不严，把关不力的审核负责人做出相应处罚。 第十条 票据管理 （二） 票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证。 （二） 票据管理范围： 公司在销售产品、提供劳务以及从事其它业务活动取得收入时所提供给付款方的各种票据，均属于票据管理范围。 （三） 票据种类： 1、 增值税专用发票及普通发票，由国税局统一印制，用于产品销售所开具给对方的发票。 2、 收款收据：用于各种应收或暂收款所出具给付款人的凭证。3、 出、入库单：用于公司产品及财产物资等收入、发出而出具的凭证。出库单的产品如属待结款项，则出库单作为向客户收款的依据。 4、 送货单：用于公司产品发出时，客户实际收货数量及金额的原始凭单。送货单作为向客户收款的最原始凭据。 （三） 票据管理规定 1、 发票的购买由财务核算部负责办理，购入发票均由财务办税员专人负责保管设置票据登记簿，按月填写发票购买、使用、结存报表，送税务机关。 2、 公司内部门领用票据必须指定专人认真保管，及时办理登记和核销手续，并实行以旧换新制度，作废的票据不得缺联。 3、 产品出入库单，每月底仓管员应装订成册，存入档案。 第三节 附 则第十一条 本制度由财务核算中心制订，并负责解释和修订。 第二章 仓库管理制度第一节 适用范围第一条 适用于本公司原材料库、半成品库、成品库的管理。第二节 职责第二条 财务核算部是仓库管理的主管部门。第三条 仓库保管人员根据责任范围负责物资及成品的标识、贮存和保护，入库、出库控制。第三节 管理要求第四条 设备清单备案新签的工程合同中有设备、器材采购的，设备清单先交给仓管一份，以备查对第五条 入库（三） 仓管员根据进货或送货清单进行验收，核对数量品名、规格等，并同质检人员（采购部门）进行检验，在确认所到物品同订购产品要求一致时，才能签收采购部填报的入库单。（四） 入库单设备若与仓管处备案设备清单不符，须有关部门出具联系单说明情况，并由分管领导签字确认，方可办理入库手续，否则财务部有权拒绝办理入库手续。（三）入库单的填写，须有采购人、请购部门领导、记账、仓管四人签字。入库单一式三联，采购部门，财务部门，仓管员，各执一联。仓管人员应查验质检人员（采购部门）出具的检验结论、产品合格证等。（四）对保管物品登记上帐，利用已有标识或新加标识以卡片形式，标明物品规格型号、名称、数量和入库时间等，做到帐、卡、物一致。（五）不合格品应隔离堆放，专识标明，严禁投入使用。如因工作马虎，错混使用，仓管员应负失职的责任。 （六）若在验收中发现问题，应及时通知采购部负责人处理，不得隐瞒不报，如有发生仓管员应负失职的责任。 第六条 贮存（二） 仓库根据贮存物品的特点和自身环境、设施条件，设置清洁、干燥、通风、起重与运输条件较好的库房，并配备必需的货架；（二）所贮存产品按规格型号分区域放置，合理有序，防止损坏。对温度、湿度和其他条件比较敏感的物品以及易燃物品应单独存放并配备适当的防护措施，加以特殊标识，提供必要的环境条件和防火措施；（三）仓库保管人员针对保管物品的特性，采用适当的贮存方法。对于怕潮或易受潮变质的物品除应放置在干燥通风的场所外；对于易锈物品应存放于防雨、防潮的场所；（四）保管员根据产品要求定期检查库存情况；保管人员在产品的贮存期超过一年时应检查产品质量情况，采取必要的纠正和预防措施。（五）超期物品应及时向质检部提出复检申请，经检验合格者标明复验日期可继续使用，变质、失效或报废的物品可提出申请经总经理批准后办理隔离、清帐及报废等；（六）仓管人员须妥善保管贮存记录并保证其完整、准确、及时和可靠。.（七）盘点频次：仓库设备每月一次。盘点应认真作好记录，发现数量、质量问题应及时汇报，查找原因，采取对策。第七条 出库（一） 由经办人员填写领料单，经领料人签字后交财务记帐。出库单的填写须有实际领用人、领用部门负责人、记账、仓管四人签字，仓管员在审核领料单无误后，根据料单上所注规格及数量发货，并在料单上签名，（注：若实际领用人在外做工程，可由办公室人员暂时替签，但1个月内当事人须到财务补签字）出库单一式三联，由仓管员、财务部门、工程部各执一联。（二） 仓管人员与工程实施人员一并完成出库复核工作，核对交付物品规格型号、名称、数量、交付单位，并认真作好记录，做到帐、卡、物一致。（三） 已办理出库手续之物品，严禁在仓库存放。第八条 退库（一） 经办人以书面形式说明退库原因，所在部门领导签字确认后，由经办人填写入库单，办理退库手续。（二） 原物品领出部门在办理退库手续时，应明确物品质量及再使用机率，若退库物品不再具有二次使用可能性，退库后仓管员应立即通知采购部对退库物品做退货处理，不得无理由增加库存。第九条 库存（一） 仓管员每月应出具库存物品清单给采购部和工程部，在实施采购或工程施工时，采购部和工程部应优先考虑消化现有库存物品，及时消除库存。对陈旧物品的使用，公司可适当处以优惠价格。（二） 积极消化现有库存物品，原则上不得增加新的库存数量。 第三章 工具管理制度第一条 各公司的工具由公司仓库统一管理，每套工具都备有一本工具登记卡，做工程前一天领出，工程完毕后，交还工具，并当面点清，如有破损或缺少，必须由使用人补齐。第二条 每人配工具一套，内含（工具包一只、一字批大、中、小三把，十字批大、中小三把、剪刀一把、狼头一把、斜口钳、尖醉钳、万能表、电落铁各一件）。第三条 如安装工程需要其他用具，如电钻、切割机等。应向仓库借用，每做一工程配件一件。第四条 进口工具如：（一字批、十字批、六个月至一年）以内损坏缺少，由本人补齐，贵重工具如有遗失或损坏一律由本人赔偿。第五条 国产工具如：一字批、十字批三至六个月以内损坏、缺少由本人赔偿。第六条 万用表、电落铁、剪刀、榔头等使用满两年后，由公司做自然损耗处理。第七条 希望各公司工程人员，配合工作，爱护公司财产。第八条 本管理制度由财务结算中心制订，并负责解释和修订。第四章 加班及差旅费报销制度 第一节 目的第一条 明确公司员工加班及差旅费的报销程序及标准。 第二节 适用范围第二条 公司所有员工。 第三节 职责与权限第三条 财务核算中心负责报销凭证正确性和准确性的稽核。第四条 各职能部门负责人、各公司大部门分管领导、总经理、集团总裁按各自的报销权限签字、审批。 第四节 主要管理内容第五条 各类报销单要明确用途及使用部门，报销须填制报销清单，注明业务内容及金额，经手人及负责人签字，以便公司实时掌握部门业务动态及部门和个人的费用支出情况。第六条 部门员工加班，部门经理应确定加班人员、时间和加班内容，并填制加班单，公司总经理确认后，送交人力资源部备案。第七条 员工报销加班餐费，应先与人力资源部确认加班时间、人员和内容，人力资源部在报销单上签字确认。员工凭此交于财务核算部，财务核算部根据加班员工的人数、时间和内容核算报销金额。加班员工餐费标准每人每餐 6 元。第八条 加班员工无加班单报销餐费或事后补填加班单，一律不予报销。第九条 员工出差公司予以