论备用信用证应用研究毕业论文.doc

XX学院毕业论文题目：论备用信用证应用研究 姓 名：学 号：年 级：专 业：学生类别：指导教师：教学单位：2013年 12月 10日XX学院毕业作业课题审批表教学单位(盖章) 专业国际商务学生类别课题名称论备用信用证应用研究填报时间日课题内容简介备用信用证最早流行于美国，因美国法律不允许银行开立保函，故银行采用备用信用证来代替保函，后来其逐渐发展成为为国际性合同提供履约担保的信用工具，其用途十分广泛，如国际承包工程的投标、国际租赁、预付货款、赊销业务以及国际融资等业务。备用信用证简称SBLC (standby letters of credit) 又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。它是集担保、融资、支付及相关服务为一体的多功能金融产品，因其用途广泛及运作灵活，在国际商务中得以普遍应用。但在我国，备用信用证的认知度仍远不及银行保函、商业信用证等传统金融工具。指导教师姓名参加学生姓名指导教师意见教学单位审核意见审核人 审核部门盖章： 年 月 日摘 要题名：论备用信用证应用研究1.内容摘要：备用信用证最早流行于美国，因美国法律不允许银行开立保函，故银行采用备用信用证来代替保函，后来其逐渐发展成为为国际性合同提供履约担保的信用工具，其用途十分广泛，如国际承包工程的投标、国际租赁、预付货款、赊销业务以及国际融资等业务。备用信用证简称SBLC (standby letters of credit) 又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。它是集担保、融资、支付及相关服务为一体的多功能金融产品，因其用途广泛及运作灵活，在国际商务中得以普遍应用。但在我国，备用信用证的认知度仍远不及银行保函、商业信用证等传统金融工具。2.关键词： 备用信用证 银行 担保 风险ABSTRACT1.Content abstract:Standby letter of credit as early as in the United States, Because the law does not allow Banks to open a letter of guarantee, the bank of standby letter of credit is used to replace the letter of guarantee, Then it gradually developed into an international contract provide the performance guarantee, credit tool, its application is very extensive, such as international contracted projects bidding, international leasing, payment in advance, credit business and international financing business.Standby letter of credit (" SBLC (standby letters of credit) is also called the guarantee l/c, Refers to not to pay the price of a commodity for the purpose, and loan financing, or guarantee for the debts of open the l/c. t is the collection guarantees, financing, payment and related services for the integration of multi-function financial products, because of its versatility and flexible operation, widely used in international business. But in our country, standby letter of credit awareness is still far less than the traditional financial tools such as a bank guarantee, commercial letter of credit.Key words: Standby letter of credit bank guarantee risk目 录一、备用信用证的概述。51.1什么是备用信用证？51.2备用信用证的性质。513备用信用证的种类及适用范围。61.4备用信用证的作用。6二、备用信用证的应用72.1备用信用证应用于实际国际贸易72.1.1在的国际担保中的应用72.1.2在国际融资中的应用72.1.3在国际结算中的应用82.2备用信用证应用于国内与国外92.2.1在国内的应用92.2.2在国外的应用9三、备用信用证风险103.1 备用信用证的风险类型。103.1.1操作风险103.1.2审单环节的风险103.1.3欺诈风险113.1.4信用风险123.2如何防范风险123.2.1开证申请人的风险防范123.2.2受益人的风险防范123.2.3有关经办银行的风险防范13一、备用信用证的概述。1.1什么是备用信用证？1、备用信用证是一种特殊形式的信用证，是开证银行对受益人承担一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行的偿付。在借款人可能无法偿债时，贷款人凭备用信用证主张担保人向贷款人偿债。1.2备用信用证的性质。 备用信用证是为了解决交易双方因缺乏某些了解和信任然而给交易的达成和合同的履行照成一定的障碍，而由银行或其他金融机构作为担保人开立的，保证申请人履行双方签订的各项合同的某种责任和义务，因此备用信用证有以下几点性质：1、不可撤销性。除非在备用证中另有规定，或经对方当事人同意，开证人不得修改或撤销其在该备用证下之义务。2、独立性。备用证下开证人义务的履行并不取决于：开证人从申请人那里获得偿付的权利和能力。受益人从申请人那里获得付款的权利。备用证中对任何偿付协议或基础交易的援引。开证人对任何偿付协议或基础交易的履约或违约的了解与否。3、.跟单性。开证人的义务要取决于单据的提示，以及对所要求单据的表面审查。4、强制性。备用证在开立后即具有约束力，无论申请人是否授权开立，开证人是否收取了费用，或受益人是否收到或因信赖备用证或修改而采取了行动，它对开证行都是有强制性的。13备用信用证的种类及适用范围。根据备用信用证的应用实践，ISP98将其划分为8中类型。1、履约备用信用证：支持一项除支付金钱以外的义务的履行，包括对由于申请人在基础交易中违约所致损失的赔偿。2、预付款备用信用证：用于担保申请人对受益人的预付款所应承担的义务和责任。3、投标备用信用证：用于担保申请人中标后执行合同义务和责任，若投标人未能履行合同，开证人必须按备用信用证的规定向收益人履行赔款义务。投标备用信用证的金额一般为投保报价的l%5%。4、对开备用信用证：又称反担保备用信用证，支持反担保备用信用证受益人所开立的另外的备用信用证或其他承诺。5、融资备用信用证：支持付款义务，包括对借款的偿还义务的任何证明性文件。目前外商投资企业用以抵押人民币贷款的备用信用证就属于融资保证备用信用证。6、直接付款备用信用证：用于担保到期付款，尤指到期没有任何违约时支付本金和利息，主要用于担保企业发行债券或订立债务契约时的到期支付本息义务。7、保险备用信用证：支持申请人的保险或再保险义务。8、商业备用信用证：指如不能以其他方式付款，为申请人对货物或服务的付款义务进行保证。通过对以上的备用信用证的分类，也明确可以知道其使用范围，如一般用于投标、履约、还款、预付赊销等业务。1.4备用信用证的作用。备用信用证属于银行信用，开证行保证在开证申请人不履行其义务时，即是由开证行付款。如果开证申请人履行了约定的义务，该信用证则不必使用。因此，备用信用证对于受益人来说，是备用于开证申请人发生违约时取得补偿的一种方式，其具有担保的性质。同时，备用信用证又具有信用证的法律特征，它独立于作为其开立基础的其所担保的交易合同，开证行处理的是与信用证有关的文件，而与交易合同无关。所以，备用信用证既具有信用证的一般特点，又具有担保的性质。二、备用信用证的应用2.1备用信用证应用于实际国际贸易备用信用证在国际贸易中有四种情形可应用：预付款情形下可使用备用信用证。短距离货物运输情形下可使用备用信用证。买卖合同证订有违约金时可使用备用信用证。商业汇票付款时可使用备用信用证，只要为防止对方不履行其贸易合同义务时，均可使用备用信用证。2.1.1在的国际担保中的应用备用信用证的应用最早是应用于担保，作为资信担保的一种。因为当事人不仅可以将其用于商务支付的保证手段，还可以将其作为制裁违约方、保护违约受害方，进而最终促成合同履行的法律手段，所以在国际商务中应用非常广泛。备用信用证作为一种创新的金融工具，在很多方面都能应用，比如：国际工程承包、BOT项目、补偿贸易、加工贸易、国际信贷、融资租赁等国际经济活动中。2.1.2在国际融资中的应用备用信用证除了是一种担保工具，也在实际业务中起到融通资金的作用。合理利用其融资功能，对已经和将要“走出去”的中国企业拓展国际融资融资途径起到重大意义。备用信用证的国际融资主要包括偿还借款在内的付款义务的履行。2.1.3在国际结算中的应用在实际业务中，备用信用证不直接用于贸易中的贷款和相关费用的支付，而是与O/A（Open Account，赊销/记账交易）、D/A（Documents against Acceptance，承兑交单）等商业性支付方式共同构成支付组合机制。例如：国际贸易中的备用信用证案例背景： 中国A公司与外国B公司签订补偿贸易合同，约定由A公司从B公司引进某生产线，价格为100万美元，A公司以20现金及该生产线生产的产品作为价款，合同履行期限为4年。为了保证A公司履行合同，B公司要求A公司以备用信用证形式提供担保。A公司遂向国内C银行申请开立备用信用证。C银行根据A公司的委托，开出了一份以B公司为受益人，金额为80万美元的备用信用证。该信用证受国际商会1993年修订的第500号出版物跟单信用证统一惯例的支配。在C银行开立的备用信用证的担保下，B公司与A公司间的补偿贸易合同生效。后来，A公司未能于合同规定的日期内履约，B公司便签发汇票连同一份声明提交C银行，要求其支付备用信用证项下的款项。C银行对B银行提交的汇票和声明进行审查后认为“单证相符”，便向B公司偿付了80万美元。案例分析：本案涉及一种特殊的信用证备用信用证。备用信用证又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。它是集担保、融资、支付及相关服务为一体的多功能金融产品，因其用途广泛及运作灵活，在国际商务中得以普遍应用。备用信用证开出后，开证行保证在开证申请人不履行其义务时，承担付款义务。如果开证申请人履行了约定的义务，该信用证则不必使用。因此，备用信用证对于受益人来说，是备用于开证申请人发生违约时取得补偿的一种方式，其具有担保的性质。同时，备用信用证又具有信用证的法律特征，开证行处理的是与信用证有关的文件，而与交易合同无关。综上所述，备用信用证既具有信用证的一般特点，又具有担保的性质。上述案例便是备用信用证的具体表现。2.2备用信用证应用于国内与国外 2.2.1在国内的应用备用信用证在银行业的使用情况：我国出现备用信用卡的时间在上个世纪八十年代，因此在国内的使用没有很好的被认识，所以也产生了很多欺诈案件。但在我国与此相似的一种方式就是保函，由于中国国内银行开立银行保函的程序比备用信用卡简单的多，所以在国内银行保函的使用数量远远超过备用信用证的数量。我国的备用信用证主要应用在担保领域：一些特殊地区的中小企业，由于他们使用的工作用地（如：厂房）都是自己租用的，在他们需要向银行申请贷款时，然而这些企业却没有任何可用的东西来作为抵押，但银行也没有对这些企业有信誉记录，所以不可能会对其发放贷款，所以这些中小企业就与和中国银行有业务往来的境外银行开出备用信用证，从而来获取贷款，因此这就形成了备用信用证在我国的担保作用。2.2.2在国外的应用 备用信用证最早起源于美国，由于美国的法律不允许银行开立保函，故银行采用备用信用证来代替保函作为担保的信用工具，所以美国是第一个使用备用信用证的国家，也是使用备用信用证最多的国家。因美国是世界第一大经济体系，所以很多国际经济关系都与美国和美国银行有关，从而很多国家也开始使用了备用信用证，体现了备用信用证在国外使用的一些特点：、备用信用证在美国使用数量最多，远超其他国家。、备用信用证的使用数量逐年增加。、备用信用证能被大多国家接受，是因为这些国家不仅对备用信用证有完善的相关法律，而且都对其有深刻的理解，并对其做出了相应的法律体制与风险防范等。三、备用信用证风险3.1 备用信用证的风险类型。 在使用备用信用证贷款时，要注意谨慎使用，备用信用证并不是保证付款和履约的保障，一定存在很多风险，例如操作风险、诈骗风险等实务上的风险，但也有难以预测的国家风险等特殊风险，还有信用风险、市场和政策风险等，如果不及时处理这些风险的话，会造成难以估计和挽回的损失。3.1.1操作风险 开证环节的风险在对外融资担保时，备用信用证担保时证的到期日必须在贷款日之后，否则备用信用证的担保就没有意义，所以备用信用证应明确规定生效日期与生效条件，履约担保时其有效期应与基础合同的履约日期相应，否则受益人就必能在备用信用证有效期内确知申请人是否按约定期付款的事实，但有些时候开证人会忽略对生效日期与生效条件加以限制，从而使申请人和开证人增加了不确定性风险。3.1.2审单环节的风险 在审单环节中，各国银行对于审单的标准和原则都不尽相同。在备用信用证的 业务中，不是要求单单相符，反而单单不符正好证明了违约的存在，受益人所提交的违约证明是否符合备用信用证的规定。 转让备用信用证的风险我国近年在转让备用信用证的操作上出现很多种大问题。通常备用信用证的转让时不加以限制的，在美国信用证的规定中，明确表明：及时信用证已特别规定不可转让或不可让与，受益人仍在履行信用证各项条件之前让与其获得收益的权利，一般会持备用信用证到另一家机构去再融资，所以转让备用信用证加大了申请人和开证人的风险。3.1.3欺诈风险欺诈风险是备用信用证最主要的风险,它严重的阻碍的备用信用证的运用和发展。欺诈风险存在的根源是备用信用证固有的独立抽象原则的制度设计,此外备用信用证涉外复杂的因素,相关法律规则的缺陷及国际信用环境等也是促成风险的外部原因。备用信用证的欺诈是一方当事人利用备用信用证骗取买卖合同贷款、货物或买卖合同的当事人利用备用信用证骗取银行融资的欺诈行为。在备用信用证的欺诈行为中，具体体现为4中形式。 受益人欺诈这是备用信用证欺诈行中最常见的，而受益人欺诈又分为欺诈与滥用权力。欺诈主要是强调受益人明知申请人没有违约但仍然向开证人提出索赔，滥用权力是即使存在申请人违约，但申请人的违约完全是因为受益人的行为引起的，受益人仍向开证人提出索赔。 申请人欺诈 申请人欺诈主要是伪造、变造。骗取备用信用证，是行为人通过编造虚假的根本不存在的开证人开出备用信用证或假冒有影响的开证人的名义开出备用信用证或用欺骗俺的手段骗取真的备用信用证。 受益人与开证人联合欺诈受益人与开证人联合恶意串通，虚设买卖合同，骗取银行资金。收益人与申请人之间可能不存在基础合同，或者合同已顺利完成，但为了套取银行资金，受益人向开证人提供虚假的和与备用信用证要求一致的索款单据，开证人见后必须付款，但在申请人并未提出足额的保证金情况下，开证人转而向申请人提出索赔，从而达到骗取银行资金的目的。“软条款”欺诈“软条款”是指信用证中加列各种条款致使信用证付款与否不是取决于单据是否表面相符，而是取决于第三者的履行。“软条款”有变相可撤销信用证条款、暂不生效条款、开证申请人说了算条款、无金额条款。 3.1.4信用风险 备用信用证是一种信用工具，同是肯定会存在一些信用风险，如:当事人破产、倒闭等情况。其主要信用风险有： 申请人的信用风险，开证申请人的信用风险主要是破产、倒闭、资金抽逃或无力偿还。 开证人的信用风险，开证人的信用风险主要体现在开证人破产、倒闭。另外备用信用证的的风险还有开证行风险、开证申请人风险、开证行国家风险和单据风险。所以出口商一定要选择接收资信好的银行和申请人开立的备用信用证，作为出口商应仔细审核备用信用证条款，是否有无法获得的单据，特别要注意有无软条款。3.2如何防范风险 3.2.1开证申请人的风险防范在申请开立备用信用证时：调查受益人的资信，防止其在备用信用证的有效期内借故提示单据要求开证行付款，而无法保障申请人的利益，所以在对资信不佳的客户开证时，应在条款中作严格的限制。要尽量选用延期付款的备用信用证，如果受益人在交易中使用欺诈行为取得贷款时，申请人能够有足够的时间请求禁制令。要注意备用信用证中的单据条款的严谨性，严格规定受益人出具证明的内容与格式，防止因条款描述的疏忽造成损失。3.2.2受益人的风险防范在接受备用信用证时，应注意开证行、开证申请人的资信，有关条款能否办理，还应注意所要求的单据是否容易得到。3.2.3有关经办银行的风险防范备用信用证的开证银行所承担的风险远比一般信用证的风险，一经发出，就不可撤销的承担独立付款的责任。所以在开证行开证时，应充分了解开证申请人的资信和交易背景，并且取得一定的担保，同时也要对提交的单据认真处理，按国际惯例，做好验单工作，在必要时，可动用禁制令来处理有关的诈骗事件，避免不必要的损失。结 论综上所述，我们了解到，备用信用证是一种特殊的信用证，通常履行着一种担保作用。无论我们是在哪一方面的应用，都要正确的使用备用信用证，避免发生不必要的风险，以免带来各种不利的影响以及导致开证行和受益人的各种经济损失。目前较国际化的备用信用证在中国的应用还不广泛，而备用信用证的操作及使用简单、方便，也不容易出错，所以希望在中国能广泛的使用它，使之带来有效的经济效益。致 谢本论文的完成是在我的导师潘老师的细心指导下进行的，在此向指导老师表示衷心地感谢！潘老师严谨的治学态度，开拓进取的精神和高度的责任心都将使我受益终生！从论文的开始到最后的修改的整个过程中，花费了潘老师很多宝贵的时间和精力，同时还给予我不断地鼓励和细心地指导，由衷地非常感谢潘老师，也要感谢同学们的帮助与支持。真心的感谢你们给予我的帮助，希望你们你们身体健康，事事顺心。参 考 文 献1杨良宣.信用证M.北京：中国政法大学出版社.2003年：2562杨超.备用信用证法律问题研究D.北京：对外经贸大学.2003年：27-333陈迎春.备用信用证欺诈风险及防范问题D.湖南大学.2007年4李双元，周辉斌.备用信用证法律特征之考察J.法律科学.西北政法学院学报.2001年03期5易国.中华合作时报.6赵蔚华.备用信用证及其主要适用规则D.北京：对外经贸大学.2006年第三期 南京城市职业学院毕业作业指导过程记录表教学单位年 级专 业学生姓名指导教师姓 名学生类别毕业作业课题论备用信用证应用研究选 题指导时间：2013年10月指导内容： 备用信用证最早流行于美国，因美国法律不允许银行开立保函，故银行采用备用信用证来代替保函，后来其逐渐发展成为为国际性合同提供履约担保的信用工具，其用途十分广泛，如国际承包工程的投标、国际租赁、预付货款、赊销业务以及国际融资等业务，比较适合学生们作为论文题目。最终我与该生确立了论文题“论备用信用证应用研究”，并传达了学校对于论文的相关要求以及字数问题等。初稿指导时间：2013年10月指导内容： 初稿的论文主要包括了摘要、前言、目录、正文、总结、致谢等，缺少封面、前言和参考文献。字体的设置没有严格按照标准完成，行距、封面、页面设置也与规定有所出入。 正文的内容贴合也不够紧密，上下衔接不自然等问题，我一一做出了修正并返还给该生。二稿指导时间：2013年11月指导内容： 初稿指出的行间距、字体、参考文献等处都做出了修正，但是封面和正文的页眉页脚不符合要求，论文摘要的英文注释排列有误，也没有按照规定把相应的表格插入论文中，并把能填的全部填写完毕。定稿指导时间：2013年11月指导内容： 二稿之后，大部分已无问题，就是在页面设置上以及表格的填写上有误，而且相关表格的页面并不需要页眉页脚。目录，摘要等处需要再按序排列。修改完毕后，没有差错，最终定稿。指导教师评语初评成绩： 指导教师签名 ： 年 月 日答辩小组意见 答辩成绩：综合成绩：答辩主持人签名： 年 月 日答辩小组成员签名： 教学单位评审小组审定意见评定成绩： 评审小组负责人： 年 月 日评审小组成员签名：南京城市职业学院审定意见 审定人（签字）： 年 月 日注：1、如学生参加答辩，则按顺序填写意见，并评定成绩。 2、如学生没有参加答辩，则不需填写答辩意见，教学单位评审小组须给出详细意见，并评定成绩。（以上成绩均须以百分制形式给出）