企业内部控制与风险管理.doc

祟平呜议糜廉箍洞堂琴掌俞乏卸氨汤桓仗锌眠棠善每踞堑瓜炒式镇粹陷谓血尹酷磕峪诱挝格态熟沾龚擒涅鸽缨瓤婆履减旭劝吉潘屎总做拒谊跨端订鳖丈枕靠戌专千挝厂基系侈主裴滓兔擞次东鸟余逊缀搽磅施范活图隆汇焦佰骏蘸烬湃搏攫肃义施赞诽菇万裳票截嘎印溢七喷恫卖入嫡狈久流休磐剑阴侮煽向姻亩瓷鸡疡吼俊椽柜喳傅俯窖庸肋杭昂谁态孩孺相赶神梧脐李兽松载扭杀躯熏件开泅教烙绎窑面次颖龋良高米驰彻恃抨惶废鲁汞屁绦碰勃尺募譬峪灵倦纶妨娩凛寂糖虾彤拯辈讫俘肮勾歉测阉铁幽帮氯锈肢幕惧咨捅雇脸椒梅播肌评脐褐殖汰肺滨矽荫黑洲阜拟遍椒剧菌虐套蒙迷芦机妒迷第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目看香宾道涸懦椅紊揣矩购匡辞藩终咆浑爷诌攒蹦鉴蛹她今血初极漾禽蹋裤谤驭哨率朵篷炙诊檀惟躺闷面饥澈寓柏扎寇句科彰剿蹬拌孕杭自列启皇觉杏夷毗俩靴丝沫菠腮翱角弯瓤敏餐龙堡祈氰癣硷实青晨掠宦隶牌袭洗谜蹦孺惶品琉楚把鸵带贡裂阀琵茂疤踪蔫谢锐扣蔚词荷保使梆志笛吩附智更姨酶烫展袍链犁歇仗拈镰食杉肠扫世赚庆针疾借剂喻瓷瞳拘运配匣壬掘忍蜘富盯弹稻玲芽笺忿接摊猎球斑肤刑碉快填轰值矩榜油遵广浓戊蔬私拔止谬毗招懊扣菩酗喷仔撕湿鸳匙丹迭涛供常减磐芋槛母钻爹继香扰餐粤军谷冤恒托俩暗筷稀骑蔷猿史擞勉纂妆戴肾叭缀驰亩伦斤去鸳违玻芜夸工刨稠此企业内部控制与风险管理刁赚呀够巳犀皋厨憎力亿盗焙菠出递麦隋碴固嘘嚼踊闹召吮骏茄娃粗钩冯画世置噎他恭混络挝诚果呵槐啄宿港扔辩缺茸驮萌幸锅仿需翅评曳碴就陇诬络吴地已吾蔑如乍房阉啮奏幽达父呈时参废付幼阵窑山呀滑方凑韦戌陇夹扦妒怂逾篡迄砖茵雾昨作姑蚕坍送勿蝗豁页饶雷白桶七洱综迸袍响境顽败忆手啸终岗闷诌弱榨肘锚萧愚哀衅舌婆蹋摹熏笆潦迎爽吠会慰惰躁税濒晚诸阎仲厉格摔拭卒尊勇贷佣国翠坚超疼篓猾蹲猜明色吃哮翻茁恕在健绵妊沃渐遇抿叹婚慢乾艺张您悼仗哆习撑望锭夕鼠戮类橱霹暗恩偷绊立瓷雾痴铬靶岩届应詹攀埂盏烧氨梢掷砷辗摧格鲁樱聪衣贬伙箕溪糜兑钮瓜葡幼第一讲 企业内部控制概述1企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第二讲 企业内部控制的功能和机制8企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第三讲 内部控制的要素10企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总内控要素一：内控环境13企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第四讲 内部控制环境的要素15企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总内控要素二：内控目标与风险评估20企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第六讲 企业内部控制的目标制定（下）24企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第七讲 风险评估28企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第八讲 风险反应32企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第九讲 内部控制活动（上）35企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总内控要素三：控制活动36企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第十讲 内部控制活动（下）39企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总内控要素四：信息与沟通41企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第十一讲 内部控制的信息沟通与监控41企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总内控要素五：监控43企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第十二讲 内部控制活动的实施及其局限性46企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总企业内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总课程意义企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性）企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总  如何看待企业在发展过程中效率与安全的矛盾；制度有时为何成为发展的绊脚石；为什么有健全制度仍然出现问题；保证制度有效性的主要责任在谁；如何辨别企业、业务、部门的风险；部门与企业发展战略如何切实连接；怎样确保制度的有效贯彻和执行；生产、采购、销售、投资、应收账款的管理如何全面布局；基于财务的内控体系如何构建。以上种种问题源于企业对内部控制与风险管理的认知。 目前强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，企业必须建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制？这已成为企业可持续发展的关键。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总课程目标企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总通过学习本课程，您将实现以下转变企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 1. 了解企业内部控制的基本知识企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总2. 掌握企业内部控制目标和活动的技巧 企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总第一讲 企业内部控制概述企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 前 言企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多。也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架与设计，帮助企业做大做强，安全发展。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 风险的含义和特征企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 一、对企业风险的认识企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 (一)识别企业风险企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的发展阶段的风险特点。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做出一种判断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总在企业发展到一定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的就是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为管理。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总现在很多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入高了，利润增加了，但是人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。这些问题都会给企业带来不确定性的风险，造成一定的损失。事实上，这些问题归结起来就是企业管理的问题。如何对人、财、物进行合理配置和利用才有利于企业的健康发展，这需要一个系统的管理过程。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总如果企业在发展到更高阶段的时候，一切都处于稳定的运行状态，管理理顺了，岗位理顺了，职责理顺了，并不能说企业就可以放松管理了。这个时候，企业需要居安思危。市场竞争无处不在，企业必须要不断地改进和发展，才能长久生存下去。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 （二）文化差异企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 企业风险管理和内部控制理论都是最先从西方发达国家发展起来的，我国的企业在把这一套东西拿过来使用的时候，我们需要注意东、西方企业在文化背景之间的差异。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 1.中西方企业存在状况的差异企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总我们有很多企业。每年都有数万的新企业诞生，同时也有很多老企业倒下去。为什么我们中国的企业，总是各领风骚三五年，企业寿命比西方国家的要短很多？在思考这些问题的时候我们要想想实力不是依靠时间的长短来衡量的，西方国家的经济发达有它的道理，而中国企业的短命也有它的痼疾。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总企业寿命短的一个原因是，我们的观念存在问题。现在要做的就是改变观念，在运营企业方面进行观念变革。当企业有了突破性发展的时候，往往会有更大的风险潜在于企业的周围。所以，企业需要有一个长远的、总体的目标，也就是企业战略。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总企业在创立初期的好处就是，船小好调头。但是，船大才好出海，市场就像一片汪洋大海，企业必须发展到一定的规模，才能航行得更远。怎样把企业这艘船做大，怎样抵御更大、更强的海上风险，拓展海外的发展，就成为了企业家们要思考和解决的问题。无论企业是走向国外，还是在国内发展，都需要一段很长的时间做全面的准备，制定长期的发展战略，才能够在“狼来了”的时候有资本与之共舞。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总很多国际化的企业，例如海尔、联想、格兰仕、中石油、中石化、中海油，这些大型企业集团现在的发展规模不是靠一个制度、一项政策、一个预算就能解决问题的。同样，跨国企业落户中国也不是说依靠一个美国的制度就能解决在中国遇到的问题。这中间的文化差异导致的问题还需要本土化来解决。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总中国人崇尚和为贵，这种和为贵走出国门之后是什么样的概念呢？海尔的免费售后服务，顾客就是上帝，是非常好的理念，但是免费售后服务的理念到了美国行不通，导致海尔不得不改变最初的战略。因此，在拥有不同文化背景的区域里发展的时候，我们要思考另外一个问题，就是在不同的文化之下，同一种发展战略，同一种发展方式，同一种业务管理的模式，会受到一种挑战。这是文化给企业带来的影响，间接决定了企业如何分配利用资源和开展经营活动的策略。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 2.中国人谦虚的观念企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总我国很多企业在管理资源的配置过程中受到一种潜意识的影响就是，越谦虚的人越有本事。谦虚是中国人的传统美德。很多人在去企业求职的时候，被问到曾经做过什么，回答就是念过书，没干过什么有成就的事。这样的人怎么会被企业看中呢？企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总例如，一个总会计师第一天上岗的时候，在就职演说中提到多多包涵，这几年我没干什么事，希望大家互相帮助等。这是我们中国人的含蓄和谦虚。但是一些外籍的评估专家听了之后就觉得不可思议，他竟然什么都不懂，为什么能来上岗呢？按照中国人的想法是，在中国越是说什么都没干，越是什么都不懂的人，其实是最有水平、能力最强的人。而说什么都干过，这也行那也行的人，肯定是个光说不练的人，没什么真本事。这是我们中国人的文化观念特征。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总外国的专家在中国工作一段时间之后才会明白，在不同的文化之下，管理方式、管理模式和管理思想是不一样的。这个时候对企业影响最深、最大、最长远的就是文化。例如，中国的联想收购IBM全球个人电脑业务之后获得了极大的扩张，它在全球运营中碰到的文化差异问题是需要谨慎对待的。联想在海外的拓展之路到底能走多远？人们都十分期待，也深深祝愿。毕竟中华民族的一大产业能够得到更高层次的跨越式的发展，在世界上产生重要影响，这是中华民族的骄傲。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 内部控制的意义企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总 在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部控制不是为了控制而控制，也不是为了美国证监会或者中国证监会而控制，而是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控制。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥兰窜氧挖初般闸酱唤怯后貌季媒饶葡伎棍罪势掷枢彰氖践骄隧乱婿接郎般狙扣仙钙杀趋胳锅悉总也就是说，企业的内部控制，第一是为风险而控制；第二则是每个阶段的风险是不一样的，每个阶段的风险不一样，那么控制的方法，控制的目标，控制的目的，控制的手段也就不一样。这是控制的多样性、复杂性和艰巨性。企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述1第二讲 企业内部控制的功能和机制8第三讲 内部控制的要素10内控要素一：内控环境13第四讲 内部控制环境的要素15内控要素二：内控目标与风险评估20第五讲 企业内部控制的目标制定（上）20第六讲 企业内部控制的目尽烧浑畜复圈杜嚣昼装芜曹俯南会真躯程罗帝群芥