全盘账务处理流程.docx

全盘账务处理流程全盘账务处理流程 一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 1、处理有关现金的原始凭证 2、处理有关银行存款的原始凭证 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 4、处理有关应收、应付的凭证和其他非现金凭证 5、处理有关需要自制的原始凭证 5.1、摊销当月费用 5.2、预提当月费用 5.3、计提当月折旧费 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价车间统计编制) 5.5、分配应付工资 5.6、计提福利费 5.7、结转制造费用 5.8、结转完工入库产品成本 5.9、结转当月销售产品的成本 注：当月若有“其他业务收入”，结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5.10、转出未交增值税 5.11、计提其他税金 5.12、计提当月个人所得税 二、根据记账凭证登记入账簿 三、根据记账凭证编制T型账 注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账 四、编制报表前进行“对账”的练习 五、根据“T”型账编制科目汇总表 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” 七、根据“试算平衡表”编制财务报表 经常见的一种是 内账 和外账 其工作是： 1、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。 2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等 3、出财务报表 年末就出现金流量表之类的 另外常见的一种就是银行的: 先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。 现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。 转账又分为三块，应收，应付，结转。 应收以每月送货单汇总客户做凭证。 应付以供应商和入库单汇总做凭证。 剩下的就是对期末对待摊费用的摊销，折旧的计提，递延资产的摊销等。 最后对成本类科目，损益类科目的结转 1、日常费用事项，收入事项，成本事项，往来收付款核算等会计处理，并制作凭证； 2、记账； 3、编制报表，纳税申报； 4、财务分析，财务管理 新办企业一般纳税人全盘帐 首先，到帐表店去买几本记账凭证，一本总帐，一本现金帐，一本银行帐，一本活页分类帐，一本费用帐，一本生产成本帐，一本税金帐。 然后，将企业日常发生的业务做成记帐凭证，到月底汇总出报表，登帐。 企业一开始生产，到月底还要结转产品成本，这个比较麻烦，不过没关系，会计可以边干边问边学，慢慢的就熟练了 一般纳税人的报税流程？ 一般是这样： 1、每个月月底先认证进项发票 2、月初抄税、报税 3、国税申报(窗口或者远程申报)并缴款 4、根据国税的数据填地税的申报表 增值税网上申报，先填报附表3、4，然后填报附表1、2，再填申报表，最后填资产负债表和损益表。