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2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,1,第八章 货币学派的财税思想,“当代货币主义者对凯恩斯革命的对抗，就经济学的发展来看，大概可以说是第一个意义重大的对抗革命的革命”。哈里约翰逊,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,2,货币学派概述,弗里德曼的财税思想,货币学派简评,主要内容,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,3,货币学派概述,货币学派产生的历史背景货币学派的主要代表人物货币学派的主要经济理论,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,4,货币学派产生的历史背景,理论纷争：货币重要还是不重要稳定政策是否有效现实背景：通货膨胀成为头号的经济问题菲利普斯曲线的崩溃,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,5,理论纷争：货币重要还是不重要,money alone matters,money does not matter,money matters,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,6,通货膨胀成为头号的经济问题,从1968年开始，美、英、法等主要资本主义国家的物价大幅度攀升。随后，由于原油进口价格和原料进口价格成倍提高，主要工业化国家的通货膨胀愈演愈烈，通货膨胀让位于失业成为头号经济问题。工业化国家的通货膨胀情况（1964-1975年）,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,7,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,8,菲利普斯曲线的崩溃,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,9,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,10,代表人物密尔顿弗里德曼（1912至2006）.flv,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,11,主要著作,著作颇丰，有专著26部和200多篇论文。消费函数理论（1957年）、资本主义和自由（1962年）、美国货币史，18861960年（1963年）、货币最优量和其他论文（1969年）、自由选择（1980年）、货币政策的作用（1968年）、诺贝尔奖演讲：通货膨胀和失业（1977年）等。,(Milton Friedman),2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,12,评价,“在我年轻时他是魔鬼般的人物。随着时间的推移，我才开始勉强对他产生尊敬。而随着时间的进一步流逝，我对他的尊敬越来越发自内心”。哈佛大学校长、经济学家劳伦斯萨默斯“弗里德曼是有知识的自由斗士，他在经济保守主义盛行的年代，复兴了自由经济主义思想”。英国前首相撒切尔夫人“他的工作证明了自由市场是经济发展的强大引擎。他的著作奠定的基础促成了全球多国中央银行的改变，并帮助各国实现了经济稳定和生活水平的提高。他的理论改变了美国，也改变了世界。美国总统布什,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,13,货币学派的其他代表人物：美国的A哈伯格、K布伦纳、LC安德森；英国的艾伦沃尔斯特、戴维莱德勒、迈克尔帕金，奥地利的赫尔姆特弗里希等。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,14,货币学派的主要经济理论,（一）现代货币数量论核心理论1.货币最重要。“坚持货币至关重要，这样一种理论研究方法如果忽视货币的变动和反应，如果对人们为什么愿意单单保持现有的名目货币量不去加以阐明，那么对经济活动的短期动向的任何解释就会如堕五里雾中。”弗：货币数量论的研究，1956年，P233。2.货币供应量的变动是用来测量货币推动力的可靠标准。3.政府可以而且应当唯一地通过货币当局对货币供应量的管理来调节宏观经济。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,15,（二）通货膨胀理论,1、定义：“通货膨胀是引起物价长期普遍上涨的一种货币现象”，“通货膨胀是发生在货币量增加的速度超过产量增加的速度；而且，每单位产品所配合的货币量增加得愈快，通货膨胀率就愈速”,“如果货币量增长不快于产量的增长，那就不可能发生通货膨胀”。弗：论通货膨胀，中国社会科学出版社1982年版，P18。（1）通货膨胀是一种货币现象而非一般的经济现象；（2）通货膨胀所表现出来的物价上涨是长期的和普遍的。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,16,原因原因：货币增长率超过了产量的增长率（1）政府开支增加。弥补支出扩大的资金来源方式：A.增加税收；B.向公众借债；C.增加货币供应。政府增加开支主要靠印发通货或建立银行存款以取得资金。这势必导致货币增长率超过产量增长率，从而发生通货膨胀。“在当今世界中，通货膨胀是有关印刷机的现象。”1“仅仅印刷更多的纸币支付政府的用款。无疑，这是现代通货膨胀的主要泉源。”2弗：论通货膨胀，中国社会科学出版社1982年版，P99、29。（2）政府推行充分就业的政策。为了讨好公众，政府一方面制定不恰当的过高的充分就业目标，另一方面采取增加货币数量，扩大政府支出的办法来提高就业水平。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,17,（3）中央银行实行错误的货币政策。A.货币政策的目标偏移。把维持充分就业作为货币政策的目标，中央银行扩大就业的唯一手段就是增加货币供应量。B.把中介指标定在它不能控制的利率上。治理措施控制货币增长率，减少货币增长只有把货币供应增长率最终下降到接近经济增长率的水平，物价才可望大体稳定下来，而后，政府采用单一规则来控制货币供应量，才能有效地防止通货膨胀。其它制止通货膨胀的办法诸如控制物价和工资都是行不通的，不仅因为药不对症而无效，反而会加剧病症。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,18,（三）滞胀和“自然失业率”理论,从分析菲利普斯曲线的变化入手解释滞胀现象。菲利普斯曲线的发展：“负相关”；反应呆滞；正相关。原因：通货膨胀率和失业率之间无必然联系提出“自然失业率”的概念。是与零通货膨胀率或稳定的通货膨胀率相适应的失业率，包括那些因缺乏技能和受到就业结构方面限制而无法就业的“结构失业”和那些不愿意接受现实工资条件的”自愿失业”。自然失业率并非常数，而是经常在变动的。其高低完全取决于经济、社会中诸如风俗习惯、自然资源和技术水平以及工人的就业倾向等因素，而与货币数量无关。“之所以称为自然失业率，是因为其数值是由真正的经济结构，即劳动力市场的结构所决定的，而不是说它的数值是不变的。无论如何，它是与通货膨胀无关的。”弗：失业还是通货膨胀，P48。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,19,弗里德曼的财税思想,宏观财政理论“单一规则”的货币政策 赋税理论 负所得税制度,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,20,宏观财政理论,财政政策无法消除失业，还会引起通货膨胀，“自然失业率”不可能被通货膨胀率所消灭。通货膨胀又是纯粹的货币现象，从长期来看，通货膨胀与失业之间不存在菲利普斯曲线式的交替关系，因而，凯恩斯所主张的以通货膨胀来减少失业的宏观需求管理政策在理论上是没有根据的，在实践上也难以发挥作用。坚持经济自由主义，反对国家过多干预。在社会经济发展过程中，市场机制的作用最重要。坚持自由市场和竞争是资源和收入合理分配的最有效方法，是导致个人和社会最大福利的最佳途径。结论：反对任何形式的国家干预，特别是反对战后凯恩斯主义的理论和政策主张，除货币之外，政府什么也不必管。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,21,“单一规则”的货币政策,“单一规则”的货币政策：排除利息率、信贷流量、自由准备金等因素，而以一定的货币存量作为唯一支配因素的货币政策。即把货币存量作为唯一的政策工具，由政府公开宣布一个在长期内固定不变的货币增长率，这个增长率(如每年增加35%)应该是在保证物价水平稳定不变的条件下与预计的实际国民收入在长期内会有的平均增长率相一致。货币供应量的调节，目的在于使货币供应量的增减与市场上商品和劳务数量的增减相适应，以稳定物价和经济增长。“单一规则”货币政策，不仅排除利息率、准备金等货币因素影响，更排斥国家运用财政税收政策调节和干预经济。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,22,赋税理论,（一）税收在稳定经济方面的作用1.指出西方各国按照凯恩斯主义理论，运用财政政策调节经济周期波动，在实际上多采用了变动政府支出政策，“当私人开支由于某种原因下降时，政府开支应该上升，以便使整个开支稳定不变；相反，当私人开支上升时，政府开支应该下降。”他提出，凯恩斯学派的“平衡器原理”实际上被应用于开支一方，而“具有讽刺意味的是：在战后时期，国民收入最不稳定的组成部分是联邦政府开支，而这个不稳定的开支根本没有处于抵消其它开支的变动的方向。”弗：资本主义和自由，第7374页。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,23,2.税收稳定经济的作用要比政府支出强。“假使平衡器原理被应用在赋税一方而不是开支一方，现在的情况可能是多么不同。设想每次衰退都减税一次，又设想在相继发生扩展的情况下，提高赋税在政治上不得人心，导致了对新近提出的政府开支方案的抵制和对目前存在的开支方案的削减，我们现在可能处于联邦开支在国民收入占有远为小部分的地位，而国民收入又会由于赋税对经济发展的抑制和阻止影响的减少而具有较大的数值。”弗：资本主义和自由，P75。结论：由于其思想基础是主张运用货币政策，尽管承认税收具有稳定经济波动的作用，但并不主张运用它。“在财政政策以及在货币政策中，即使我们抛开一切政治因素，我们的知识还不足以使我们能运用随意变动的税收或开支，把它们当作为灵敏的稳定机制。在试图这样做的过程中，我们几乎肯定会使事情变得更坏。”同上。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,24,（二）反对用累进所得税调节收入分配,从自由主义经济思想出发，反对用税收手段来调节人们收入分配。、累进所得税调节收入分配，干扰个人经济自由。“作为一个自由主义者，我很难看出任何单纯地为了再分配收入而施加累进赋税的理由。这种赋税似乎是一个显著的事例来使用强制手段从某些人那里拿取一些东西，把它们给予别人，因而，和个人自由发生了正面冲突。”同上，P167。、运用税收调节收入分配的政策没有成效。“政府用来改变收入分配的最广泛使用的方法是累进所得税和遗产税。在考虑它们是否有必要之前，值得探询一下，它们是否达到了它们的目的。”“我的印象是：这些税收的措施虽然不是完全没有影响，但它们在缩小用一些统计收入数字来划分家庭的平均地位之间的差异的问题上具有比较小的影响。在这种已经划分的收入阶层之内，它们实际上在人们之间人为地造成了和上述影响差不多大小的不均等。”同上，P164165。结论：累进所得税对调节收入分配的实际收效不可能理想，甚至可能造成新的不均等。方案：“收入指数化”。将工资、利息、政府债券收益及其它收入等，同物价指数挂钩，使不同的收入按照物价指数随时得到调整，从而消除通货膨胀带来的收入不平等现象。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,25,（三）取消所得税的累进税率，实行比例税率、过高的累进税率，并不会增加国家财政收入，反而会减少税收和造成收入分配不均等。“文件上规定的税率看来是高的，而且累进程度也高。但是，它们的影响消失在两个途径之中。第一，它们的一部分影响只是使税收前的分配更为不均等。这是税收通常具有的归宿效果。第二，它们造成立法上的和其他的条例来回避税收所谓赋税法中的漏洞，其影响在于使真正施加的税率比名义税率低得多，从而，或许是更重要的，使税收的归宿成为不肯定和不均等。处于同一经济水平的人支付很不相同的税款，取决于他们收入来源的偶然性和他们具有逃税的机会。”同上，P165。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,26,、所得税改为按比例税率课征，是与扩大税基取消税收优惠同时进行的。“在我看来，个人所得税的最好的结构是在收入一定的免税额以上抽取固定比例的税，而其中收入的含义应该非常广泛，最重要的其他有必要的改变是取消石油和其他矿产上的消耗比例的优待，取消对州和地区证券利息的免税，取消对资本收益的特殊处理、把所得税、遗产税和捐赠税加以协调以及取消目前允许的许多纳税优待规定。”同上，P167。结论：按比例课征的所得税，再辅之以较广的税基“使一切收入的来源比较平均地纳税”，能使课税较为公平合理，并使资源浪费减少。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,27,、实行比例税率不会减少税收收入，还会征收到较多的税款。“事实上，即使不去更改赋税法规的其它方面，这种统一的纳税率也会征收到较多的税款”。资本主义和自由，P167168。原因：（1）比例税率会减少人们回避税收的动机；（2）实行比例税率会使人们减轻偷税漏税的欲望；（3）实行比例课征会使累进税率结构对积极性的不利影响减少，提高资源使用效果，从而得到较高的税收收入。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,28,（四）取消进出口关税限制,反对实行进出口关税保护政策，主张自由贸易。“关税的主要目的当然是保护国内的企业，它们意味着对潜在的竞争者设置障碍，它们总是干预个人参与自愿交换的自由”。“关税显然是助长了垄断。由少数几家厂商比由许多厂商串通起来制订价格要容易得多，而一般来说，由同一国家的企业比不同国家的企业串通起来制定价格较为容易。”同上。正是由于关税的这种作用，认为关税是“对自由的侵犯”，使垄断成为“远为严重的问题”。主张放弃关税保护政策，实行自由贸易，使“所有的关税在今后的十年中减少至目前水平的十分之一”。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,29,负所得税制度,虽极力反对政府使用宏观财政政策来调节经济运行，但是对于国内低收入者的生活保障问题，主张用“负所得税”的办法来加以调节。“负所得税”的构想是基于对税收制度中促进所得税制完善的设想而提出来的，负所得税制度中的补贴是在纳税人不具有法定义务的情况下支付的，它是一种地道的直接支出形式（财政转移支付制度）。负所得税政府规定的最低收入指标（实际收入额负所得税税率）个人可支配收入=个人实际收入+负所得税假定政府规定的最低收入指标（收入保障数额）为1500美元，负所得税率为50%，所得税的起征点是3000美元，则,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,30,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,31,优点,1、使公共基金集中用于穷人而不是无目标地分配资金。“这一安排具有明确的好处。它是专门针对贫穷问题的。它向个人提供最有用的形式的帮助，即：现金。它是一般性的，从而能代替现在已经实施的很多的特殊措施。它明白地表示出社会能负担的费用。”弗：资本主义和自由，P184185。、使穷人具有自助的动力。“目前的直接援助计划，实际上包含着对获得援助者的其它收入课以100%的税率，即相对于挣得的每一美元，他们的补助支付将减少一美元。这种安排的严重的消极影响，已经广泛地为人们所认识。税率为分数的负所得税，是到目前为止所提出的建议中唯一能满足下列要求的方法：平等地对待所有的人，而与此同时又要保持穷人小规模地、循序渐进地进行自助的动力。在我们上面的例子中所使用的50%的税率下，援助的受益人能够保留额外挣得的每一美元中的50美分。当然，与能够将这一美元全部保留下来相比，这只是一种较小的动力，但若与现行的、一美分也留不下来的情况相比，这又是一种较大的动力。”弗里德曼文萃，北京经济学院出版社，1991年。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,32,、支出较少，却可以帮助更多的穷人。“因为负所得税直接以贫困为特定目标，所以，与目前的计划系列相比，它既可以更多地帮助穷人，又可以大大地减少耗费。目前我们在各种福利计划上的花费每年在500亿美元以上，其中大约70到80亿美元是用于公共援助（如对没有独立生活能力的儿童的直接救济与援助，对老年人、盲人的援助，以及对终身完全残废者的援助等）。前面已经描述过的50%计划的总耗费可能会略大于我们目前用于直接援助计划的数量，但仅仅是我们目前用于一切福利计划的总额的1/5”。弗里德曼文萃，北京经济学院出版社1991年。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,33,、有利于消除官僚主义。由于执行负所得税方案的政府机关只是税务部门，负所得税计划将使我们得以几乎全部地消除为现有计划所要求的那些累赘的、代价高昂的福利官僚机构。目前供职于这些官僚机构的有为之士，可以将他们的才智贡献到更有用途的事业中去。与此同时，社会所负担的费用在税务表上以更明确和更客观的方式表示出来，从而避免贪污和贿赂。“目前的税收制度包括大部分得到收入的人，把所有的得到收入的人都包括在其中必然会作为副产品而改善目前所得税的作用。更为重要的是：假使它能付诸实施来代替目前指向同一目标的那些乱七八糟的措施，那么，整个行政管理的工作肯定会减轻。”弗：资本主义和自由，P185。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,34,货币学派简评,1、反对凯恩斯主义的赤字财政政策，尤其不主张实行在衰退时期扩大政府开支的办法，并承认运用税收变动的办法调整经济周期波动远比运用政府支出数额变动办法好。这种思想比较切合西方国家实际，对于同样实行市场经济的发展中国家，也有一定的启示。2、关于累进所得税名义税率与实际税率相差较远，形成偷税漏税和各种回避税收行为，并造成了新的收入不均等，是西方国家税制结构的现实问题。指出名义税率过高反而造成偷漏税严重、税收流失太多，这可以为我国在税率设计方面所借鉴。3、关于改所得税的累进税率为比例税率，扩大税基取消优惠的主张，对改革西方国家繁琐的税制是有好处的。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,35,4、对取消进出口关税限制，废除保护关税制度的认识，较大程度上促进了国际贸易往来，尤其有利于发达国家加强和巩固在国际市场上的竞争能力和经济地位。5、负所得税制是对财政补助金制度的重大改革，更值得借鉴的是，把它与所得税制的管理结合起来，不仅有较强的可操作性，而且对调动人们劳动积极性和合理使用财政补助有较大的促进作用。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,36,局限性：1.理论基础现代货币数量论，把经济动荡和经济危机的根本原因错误地归结为“货币现象”，企图用控制货币存量的办法来消灭经济危机。这种理论，仍然像马克思早年批判早期货币数量学说一样，是“从这个生产过程的最表面和最抽象的领域即货币流通领域中去寻找这种大风暴的根源和抵御它的办法”，是完全脱离实际的。马克思恩格斯全集第25卷，P620。2.从现代货币数量论出发，主张“单一规则”货币政策，反对国家干预，反对运用财税政策调节经济，不符合现实。3.主张用比例税率取代累进税率，改革所得税的累进结构，实际上是把税收负担大部分落在广大劳动人民身上，使社会收入分配更加不均等。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,37,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,38,本章小结,坚持经济自由主义，反对国家过多干预；主张政府实施单一规则的货币政策。强调税收的作用比财政支出的作用强；改所得税的累进税率为比例税率；取消进出口关税限制，主张自由贸易。对财政补助金制度进行改革。其财税理论对市场经济国家制定宏观经济政策有重大的借鉴价值，但也具有阶级局限性和历史局限性。,2023/3/11,中南财经政法大学财税学院,39,思考题1、简述弗里德曼的财税思想。2、弗里德曼的负所得税制度对我国社会保障制度改革有何启示？,
