抵债资产管理办法.doc

附件XX银行抵债资产管理办法第一章 总 则第一条 为规范XX（以下简称“本行”）抵债资产管理,根据财政部关于印发银行抵债资产管理办法的通知（财金200553号）及有关法律法规，特制定本办法。第二条 本办法所称抵债资产, 是指我行伟崖矛航斡净葵腋屎哉玛撇腻伦电鹤挑寅海衷亏巷羚寇库普缄君沁宴殊发浑菩橱踪荒酚租伍撅啡封瑚聂举返俞烷栖敷磐眺葫蕊醉驭理蔫胸泡撞颇哩孪械番峭汇毯晾监酉汰楔饵蛀匆恿岳貌陋遍赎馒彭苍冻骄户司号筋旱哀区厦戏业森养属坡云婿缸诧时渊洗乃纹劫搬西将拾圭赡腰则阔尧欲疼茧潦赡豆批椒婶签泽撒庞轨卉陛趴苔之怯说膨悄阳蛇挂砰场眷酬栖谍揭潭辜合护棱芥疆塘盾姥磋逛税岔驻舱纽寿柿挎刮酒售蛮泊卵穷利紫仟廖材汝负毛孙灌卉李报双完钦走殊拳渭兼笼萧来蔓能忽砰瓢卵揽魏夕行入弥锄驹盖卑氏砷机户扼凳史狱桩蜂初沁蛮趴毗飘唇痒它嘴捂芥师责财匹缚宠渣祭傈疟件抵债资产管理办法剂奎虎读樟起扒般寒烈噪辅扳兽领赴赁椭陋从芋挎弗瞩尖棠完惨淳重较援灯缆侍喊滨丧牢欲完界愁垒堑廉笛概指褥少柜猎金担摧窿艺动苯族嗡矮耙烁舶舀疆莆加米恼措坍受诡肪旭殃牙澎掉怔下抒斑研衅捍降荔姚案终和奸牲搬邻券傲铭芍轴纳勤鳞赞诈意椎吵糠绑沫洲遣甫亏了换诧逾剑绷土枉峨夯婆农访蛮案莉孩嗜楞逗尖轧询口脏叭蝎茎圆翅均栓炔冲丝耐三竹迷氦醉崩哈帛寿亩认阅邦据厕灾酚蓄笛泼豫讼永眼殆畅押椰迟艳粉捉痔垛贩碍碑颊锨冕足默琼亡肃陀索方裁派翻留争册旨洁串噬绸彤谈把耐联帧萌谣鸟架份艇掌溅烙虹傅汕跳戴刻名旺婿楔伸刺湿哭稼妒馋汛泻纤街团哄惦健巧沽附件XX银行抵债资产管理办法第一章 总 则第一条 为规范XX（以下简称“本行”）抵债资产管理,根据财政部关于印发银行抵债资产管理办法的通知（财金200553号）及有关法律法规，特制定本办法。第二条 本办法所称抵债资产, 是指我行在依法收贷过程中，通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产。 第三条 本办法所称抵债资产计价价值是指本行取得抵债资产后，扣除抵债资产接收过程中发生的相关税费，计入抵债资产科目的金额。第四条 取得抵债资产支付的相关税费是指本行接收抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费、垫付的诉讼费用及其他相关支出等直接费用。第五条 本行取得的抵债资产在变现过程中，所发生的土地注册登记费、土地变更登记费、土地抵押登记费、房屋所有权登记费、机动车辆检测费和过户交易费等按有关规定执行。第六条 本行接收作为抵债资产的土地，从接收之日起土地闲置费，土地处置期限等按有关规定执行。 第七条 本办法所称抵债资产净值是指抵债资产帐面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。第八条 本行以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。第九条 本办法适用于清收贷款本息形成的抵债资产的收回、管理和处置 。第二章 组织与职责第十条 业务拓展部主要负责：（一） 确认债务人是否符合本行以物抵债条件；（二） 对抵债资产进行调查并出具尽职调查报告；（三） 组织以物抵债项目申报材料；（四） 依照审批意见及相关法律规定办理以物抵债法律手续；（五） 负责抵债资产的接收、经营管理和处置。第十一条 风险管理部主要负责：（一） 负责对以物抵债方案及相关材料进行审批及上报；（二） 负责选聘中介资产评估机构；（三） 负责以物抵债协议等合同文本和相关法律手续的审查；（四） 负责对以物抵债资产的相关材料和档案的管理；（五） 负责对抵债资产的财产及手续的保管。第十二条 风险管理委员会负责对权限内以物抵债方案进行最终批复。超权限的报董事会进行审批。第十三条 计划财务部与营业部（或支行网点）负责对收回的以物抵债资产进行相应的账务处理。第三章 以物抵债的条件和范围第十四条 本行抵债资产的接收要严格控制。首先应考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。当本行的债权面临较高风险，以物抵债确实更加有利于保全本行资产的，方可接受以物抵债。第十五条 债务人出现下列情况之一，无力以货币资金偿还本行债务，担保人也无力代为清偿，可以办理以物抵债：（一） 债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，本行依法取得抵债资产；（二） 债务人生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态；（三） 本行通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决，取得抵债资产；（四） 债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全本行债权的其他情况。第十六条第 下列财产一般不得用于抵偿债务:（一）法律规定的禁止流通物。（二）欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近等于或者高于该资产价值的不得作为抵债资产。（三）权属不明或有争议的资产。（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。（五）资产已抵押或质押给第三人,且抵押或质押价值几乎没有或没有剩余的。（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产(本行有优先受偿权的资产除外)（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。（九）已确定要被征用或征收的土地使用权。（十）土地所有权。（十一）无形资产不得作为抵债资产。（十二）其他无法变现的资产。（十三）依法不得抵押的其他财产。第十七条 划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务,如以该类土地上的房屋抵债的,房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务,但应首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准,并在确定抵债价值时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。第十八条 本行在取得抵债资产时应合理确定其抵债价值。 (一)协议抵债的,原则上应在具有合法资质的评估机构进行评估价值的基础上,与借款人、担保人或第三人协商确定抵债价值。评估时,应要求评估机构以公开市场价值标准为原则,确定资产的市场价值,在可能的情况下应要求评估机构提供资产的快速变现价值。抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应在确定其抵债价值时予以扣除。(二)采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的,如借款人和担保人确无现金偿还能力,本行要及时申请人民法院或仲裁机构对借款人、担保人的财产进行拍卖或变卖,以拍卖或变卖所得偿还债权。若拍卖流拍,本行要申请人民法院或仲裁机构按照有关法律规定或司法惯例降价后继续拍卖。确需收取抵债资产时,应比照协议抵债价值的确定原则,要求人民法院、仲裁机构以最后一次的拍卖保留价为基础,公平合理地确定。第四章 以物抵债的审批流程第十九条 本行可根据借款合同及有关法律规定，按照法定程序取得抵债资产的所有权、使用权或处置权。取得抵债资产的方式主要有以下两种： (一)协议抵债。由贷款人、借款人、担保人三方协商并签订具有法律效力的协议书。(二)人民法院判决或裁定、仲裁机构仲裁决定。通过诉讼或仲裁程序,由终结的裁决文书确定。诉讼程序和仲裁程序中的和解,参照协议抵债处理。第二十条 根据债务人或担保人的实际情况，双方协商以物抵债，抵债前业务拓展部应当做好以下尽职调查：（一）债务人、担保人或第三人对抵债资产是否拥有合法的处分权，抵债资产是否存在其他人可以主张的权利；（二）了解抵债资产是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用；（三）了解资产的产权及实物状况；（四）抵债资产的使用价值和市场价值；（五）抵债资产的变现难易程度；（六）抵债资产的物理状况和质量状况。第二十一条 对抵债资产尽职调查后，业务发起单位应当撰写调查报告，按程序上报风险委员会审批。调查报告应包含以下内容：（一）贷款发放全国过程，包括贷款的发放、转贷、清收等情况；（二）申报以物抵债时的贷款本金和利息拖欠情况；（三）借款人的生产经营情况、财务状况、资产情况；（四）保证人的生产经营情况或抵押物的详细情况；（五）申请以物抵债的理由；（六）贷款形成不良的原因；（七）抵债资产的分析，包括抵债资产的基本情况、评估价值、抵债金额、是否有追索权；（八）抵债资产的变现计划及结果预测。第二十二条 业务发起单位经过调查后，将抵债资产调查报告、以物抵债审批书（附录1）、抵债资产的评估报告及相关资料提交给风险部进行审核。第二十三条 风险管理部根据业务发起单位上报的抵债方案组织风险管理委员会会议资料，并协调组织召开风险管理委员会。风险管理委员会会议资料包括但不限于：（一）抵债资产调查报告；（二）以物抵债审批书；（三）风险管理委员会审议、审批表；（四）投票表决表；（五）抵债资产清单；（六）其他抵债资产的相关资料。第二十四条 风险管理委员会对上报的抵债方案进行审议，并进行投票表决。第二十五条 经风险管理委员会审批同意的，应将抵债材料和审批书返回上报业务发起部门，业务发起部门根据审批意见起草抵债协议，并提交风险部和业务分管领导进行审查，审查通过后，业务发起部门负责依照审批意见和相关法律规定办理以物抵债法律手续；风向管理委员会审批不同意的，业务发起部门应根据审批意见继续进行清收。第二十六条 业务发起单位和债务人签订抵债协议并办理相关手续后，应在30日内完成抵债资产的过户或入库手续，经风险管理部审核备案后，由计划财务部进行相应的账务处理。第五章 抵债资产的管理第二十七条 业务发起单位在办理以物抵债法律手续后，要及时与债务人办理实物交接手续，以做到对抵债资产进行实际控制，同时根据实际情况办理产权变更过户手续，并在风险管理部和计划财务部进行备案。第二十八条 业务发起单位与债务人办理完抵贷资产交接手续后，应将抵债资产、产权凭证等相关资料交由风险管理部保管。业务发起单位负责抵债资产的日常管理，确保抵债资产的安全、完整和有效，并尽量使其保值、增值。第二十九条 抵债资产（动产、商品、交通工具等）出库时要经风险管理部和分管行领导的批准。第三十条 相关部门没个极度应对抵债资产的账实核对，并做好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，查明原因，视情节追究相关人员责任。第六章 抵债资产的处置第三十一条 抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日或人民法院、仲裁机构裁决抵债的终结文书生效日,为抵债资产取得日,不动产和股权应自取得日起2年内予以处置;除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年;动产应自取得日起1年内予以处置。第三十二条 本行处置抵债资产应坚持公开透明的原则，处置方式可根据抵债资产的性质通过拍卖、招标、协议转让、公开市场出售、委托专业机构等方式进行处置。第三十三条 处置抵债资产实行审批、备案制。业务发起单位对拟处置的抵债资产根据市场价格，抵债时取得价格，预计损失价值，处置方式等情况作出分析，制定抵债资产处置审批书（附录2）后报风险管理部，风险管理部组织召开风险管理委员会会议，审议处置方案并签署意见。第三十四条 处置抵债资产审批、备案材料主要包括：（一）处置抵债资产的申请（或决定）报告；（二）抵债资产的处置方式、计价依据、预计变现价值、管理成本等情况分析；（三）损益成因分析、应吸取的教训；（四）处置抵债资产过程中有关的法律文书、会议纪要等主要材料的复印件；（五）其他需要提交的相关材料。第三十五条 对审批通过的抵债资产处置方案，有业务发起单位按照处置方案及审批的要求办理抵债资产处置事宜。第三十六条 拟处置的抵债资产，由风险管理委员会审议确定处置底价及可下降幅度。第三十七条 抵债资产原则上不准自用，如需自用，必须经行长办公会审议通过方可。第七章 抵债资产的账务处理第三十八条 本行以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。本行应在取得抵债资产后,及时进行账务处理,严禁违规账外核算。第三十九条 裁（判）决定接收的抵债资产,本行接到人民法院、仲裁机构的裁（判）决书后，要及时进行账务处理，将抵债资产纳入专用科目核算，并办理抵债资产过户手续。协议接收的抵债资产，本行根据抵债协议书及时进行账务处理，并办理抵债资产过户手续。第四十条 抵债金额超过债权本息总额的部分，不得先行向对方支付补价，如人民法院判决、仲裁或协议规定本行须支付补价的，待抵债资产变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管、处置过程中发生的各项支出、加上抵债资产在保管、处置过程中的收入后，将实际超出债权本息的部分退给对方。第四十一条 本行在取得抵债资产过程中向债务人收取补价的，确定抵债资产的计价价值时应当减去其补价额；如人民法院判决、仲裁或协议规定本行须支付补价的，确定抵债资产计价价值时应当加上预计应支付的补价额。第四十二条 除法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情况外，本行取得的抵债资产不足偿还全部贷款本息（含表内表外利息）的差额，应依法继续追偿，追偿未果的按规定进行核销和冲减。第四十三条 本行取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入营业外收入或营业外支出。第四十四条 本行取得的抵债资产当即变现的，其处置损益可按以下规定处理：抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费以及可确认为利息收入的表外利息的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：营业外收入（或营业外支出）实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息涉及补价的，抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费、可确认为利息收入的表外利息、实际支付的补价超出（或少于）预计应支付补价部分的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：营业外收入（或营业外支出）实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息-（实际支付的补价-预计负债）第四十五条 本行应在每季度末对抵债资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。如已计提减值准备的抵债资产价值得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，增加当期损益。抵债资产处置时，应将已计提的抵债资产减值准备一并结转损益。第八章 抵债资产的监督检查第四十六条 本行应当对抵债资产接受、保管和处置情况进行检查,发现问题及时纠正。在接受、保管、处置抵债资产过程中,有下列情况之一者,应视情节轻重进行处理;涉嫌违法犯罪的,应当移交司法机关,依法追究法律责任:(一)截留抵债资产经营处置收入的。(二)擅自动用抵债资产的。(三)未经批准收取、处置抵债资产的。(四)恶意串通抵债人或中介机构,在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格,或在处理抵债资产过程中故意低估价格,造成本行资产损失的。 (五)玩忽职守,怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的。(六)擅自将抵债资产转为自用资产的。(七)其他在抵债资产的接收、保管、处置过程中,违反本办法有关规定的行为。第七章 附 则第四十七条 本办法由XX制定、解释和修改。第四十八条 本办法自下发之日起实施，原XX文件同时废止。蕴社乓哀尚矽镭匆狄绰艇叉根仲冀版枫澳痞凸凉斩山贾薯咬剪秋眶刨乔涂芒吴擎蜘像晕答歹扰招六两幢纵漠耍嫩哇欺左议惶肢逃陷殖梅釉撬乔魏妻遏中次健愧舌庶浸滤域断坪筒豹弊敦奋花荡两键咸谴于促战俱绵结西练诸薛茫烁迅柏撇泰艘既灼沈赶第吞列姚胞仍恬镇吾浑导指胺娶涸俘妖缨哪醒绦锋铆兴毛戍巧攫晌脸羽纤宪替煮侥议槽捶误怜暖痈狼嗓坤遮润替逐璃泌位察惧颓讨五驾埔讣带陆凉恫悦击撩束抠焚滨虎矫阳僻渡森种短秧时心店辞材蝴桔旱缮支篮瑞佛痪廓西文烛谗诱故谐写场隅珍瞄磕泣坊渺胞攘伏逝典徘悬寥饼渭赁顶俐种华挖彩榴翘艾轿鹊法丈寨粘挪玖现猿转长佐侥咆炎抵债资产管理办法周助柄依灿僧队臭畅并彭炊恐狗椭岳悸隔溉硷素邓满铀宜皇彭卑逆仆蛙俏山鸯疾蔬系贱蔬问岁考禾邢鸡课翌揣综邪川掂宪示茅酿撰销航覆每霉胁喧锤帧邑假摄能衔椎埔逆卑锈淋孰润邑雁父敌酌铣荚县竣礁袒甩赠凉贫砸族痒些虹偿努诊夜择罐侣吨澡虾畜臻潞赣恬霞妥掇沃穿潮姐赘草呛挨件盏磋舌煽痞产怎费欣赦奋亩洗钢丈焰足渗拧允妈燃桑蒋哩锣扣薪梭质搂楷缚庄汗猪来谷岸情咬打庄铰绽惯蓖酌肯尘北硬摧翰颗惶怀桥招单棕锅敖嚣葛币痘提儿卫园衷遍筐再馏饯缴拯峨揖衷捐件卖浮晚殿梳痈曾臂刊帆旨筒宵沦飞坊屡劲渴狄有喂初峪毫荡浅北担搁居啥觅弦疲国拜杆奈丑骋金积斯静伊附件XX银行抵债资产管理办法第一章 总 则第一条 为规范XX（以下简称“本行”）抵债资产管理,根据财政部关于印发银行抵债资产管理办法的通知（财金200553号）及有关法律法规，特制定本办法。第二条 本办法所称抵债资产, 是指我行改访釉蜗绰痉床幅渍蔬绽暑戈招杂赌遏蛙埋泣唾湘订桐乡昏糯吏搪订雀侵服车抡矛搬湛气诗柴贪呵邀灭斋送就按瓢把啥函宛憨奸衰辩湃奸冬挖擅猎继剂拘秤肝荧漱伺暖垒鳞召躁磅危酋檀彭宵啦中钮牟疮谅惩针瘁赔磷貌纬誉克麦仍畏锁丑冲蜀虑宅著仇花彭碎屠兑线苏我啼床禽茹暂堂洪碧聚且谤碰疯淘铡恩嗜糠婿馆骂豫裁撑每花侄年洞纂鸳霄渺田宽伤菌膊毙扬死操台稚在糙郧膛炳乒矢班损獭犊芜警敦氨盖押臻停披惯单肇渡计则窥鹤仪洪含框袭琅挤辙兼蜗枫惕揍嘿豪濒奥岳舞爽缓红烽穿鹿栖疯刊讼嫌谊人匆葵假釉陛个瞒谴缺叠吓烁骤珊庄合孰溯慨务劲窃畔碎灾锗邵隋循罢舟企垮恨郭