商业银行的资本业务详情课件.ppt

哈尔滨金融高等专科学校金融系,第二章 商业银行的资本业务,哈尔滨金融高等专科学校金融系,学习目标,通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算，了解新资本协议的内容。掌握商业银行资本筹集的方法，并了解我国商业银行的资本现状及如何提高我国商业银行的资本充足率。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第一节 商业银行资本的构成及功能,第二节 商业银行资本的充足性的测定,第三节 商业银行资本金的筹集,本章主要内容与结构安排,第四节 我国商业银行的资本金管理,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第一节商业银行资本的构成及功能,一、商业银行资本的定义资本是指所有权与经营权都属于自己的资金，即指拥有的产权（在会计上是指资产累计值与负债累计值的差额），且其资本通常要占其资产总额的50%以上，资本是工商企业维持生产经营的主要物质条件和支撑力量。商业银行资本金除了产权资本外，还拥有一定比例的非产权资本，即债务资本。国际上通常将银行资本定义为：银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。也可理解为银行自身所拥有的或能够永久支配使用的资金。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,二、商业银行资本的功能,（一）营业功能 资本是银行开业经营的先决条件 资本为银行开业提供了启动资金 资本为银行的扩张和银行新业务的创新提供了资金，使银行得以扩大市场份额,哈尔滨金融高等专科学校金融系,（二）保护功能 银行资本是保护存款人利益、承担银行经营风险的保障（三）管理功能 银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数，成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础,哈尔滨金融高等专科学校金融系,（一）普通资本是商业银行资本的基本形式1、普通股2、资本盈余：又称资本溢价或股本盈余3、未分配利润：又称留存盈余或留成收益（二）优先资本股息分配和资产清偿权优先于普通资本的资本1、优先股2、资本票据和资本债券3、可转换债券,三、商业银行资本的构成,哈尔滨金融高等专科学校金融系,（三）其他资本 它是银行按一定比例从税前利润中提取出来的专门用于应付意外事件或预料中的突发事件的准备金，如贷款损失准备金、证券损失准备金等,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第二节 商业银行资本充足性及其测定,一、银行资本充足性的含义资本充足程度是指银行管理当局要求银行在一定的资产规模下必须持有的资本数量。从量上看，资本数量要充足从质上看，资本结构要合理,哈尔滨金融高等专科学校金融系,相关的法律制度经济发展状况银行资产负债结构银行的信誉,二、影响银行资本需要量的因素,哈尔滨金融高等专科学校金融系,资本与存款比率资本与资产比率资本与风险资产比率资本与分类资产比率综合分析法,三、商业银行资本充足性的测定,哈尔滨金融高等专科学校金融系,四、资本充足性的国际标准巴塞尔协议,(一）巴塞尔协议产生的背景一是银行业经营的风险程度不断加大二是银行业之间的不平衡竞争日趋严重1988年7月15日国际清算银行通过了关于统一国际银行的资本衡量和资本标准的协议(简称巴塞尔协议)，并在1988年12月获得12国官方的正式认可。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,1、资本的组成第一部分为核心资本，也称一级资本，主要由实收资本和从税后利润中提取的公共储备所组成。第二部分为附属资本，又称二级资本，主要由未公开的储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具、长期次级债务所组成。扣除项目：一是从核心资本中扣除商誉；二是从资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资,（二）巴塞尔协议的主要内容,哈尔滨金融高等专科学校金融系,表内资产风险权数的确定巴塞尔协议将表内资产分成四类，风险权数分别为0%、20%、50%和100%表内风险资产=表内资产额x对应的风险权数,2、关于资产风险权数的规定,哈尔滨金融高等专科学校金融系,风险权数为0%的资产,现金；以本国货币定值并以此通货对中央政府和中央银行融通资金的债权；对经济合作与发展组织(OECD)国家的中央政府和中央银行的其他债权；用现金或用OECD国家中央政府债券作担保，或用OECD国家中央政府提供担保的债权,哈尔滨金融高等专科学校金融系,风险权数为20%的资产,对多边发展银行(国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行和欧洲投资银行)的债权以及由这类银行提供担保、或以这类银行发行的债券作抵押品的债权；对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行提供担保的贷款；对OECD组织内的外国公共部门实体的贷款；对OECD以外国家注册的银行余期在一年期内的债权和由OECD以外国家的法人银行提供担保的所余期限在一年之内的贷款；对非本国的OECD国家的公共部门机构(不包括中央政府)的债权以及由这些机构提供担保的贷款；托收中的现金款项。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,风险权数为50%的资产,完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占有使用或由他们出租,哈尔滨金融高等专科学校金融系,风险权数为100%的资产,对私人机构的债权；对OECD以外的国家法人银行余期在一年期以上的债权；对OECD以外的国家的中央政府的债权（以本国货币定值并以此通货融通的除外）；对公共部门所属的商业公司的债权；行址、厂房、设备和其他固定资产；不动产和其他投资（包括那些没有综合到资产负债表内的、对其他公司的投资）；对其他银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）；所有其他的资产,哈尔滨金融高等专科学校金融系,表外项目风险权数的确定巴塞尔协议把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务分别给定了信用转换系数：100%，50%，20%，0%，第5类则因其与外汇和利率有关而须作特别处理 表外风险资产=表外资产信用转换系数表内相对性质资产的风险系数,哈尔滨金融高等专科学校金融系,信用转换系数为100%的有：,直接信贷的工具。如一般负债保证(包括为贷款和证券提供财务保证的备用信用证)和承兑(包括具有承兑性质的背书)；销售和回购协议以及有追索权的资产销售；远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表一定损失的证券。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,信用转换系数为50%的有：,某些与交易相关的或有项目(如履约担保书、投标保证书、认股权证和为某些特别交易而开出的备用信用证)；票据发行融通和循环包销便利；其他初始期限为一年期以上的承诺(如正式的备用便利和信贷额度)。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,信用转换系数为20%的有：,短期的有自行清偿能力的、与贸易相关的或有项目(如有优先索偿权的、以装运货物作抵押的跟单信用证)。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,信用转换系数为0%的有：,类似初始期限为一年以内的、或者是可以在任何时候无条件取消的承诺。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,3、标准化比率,巴塞尔协议规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，即资本与加权风险资产的比率，要求达到8%，其中核心资本部分至少为4%。巴塞尔协议要求在1992年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,核心资本比率=核心资本风险加权资产总额100%4%风险加权资产总额=资产风险权重,哈尔滨金融高等专科学校金融系,资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）100%8%,哈尔滨金融高等专科学校金融系,4、过渡期和实施安排,从巴塞尔协议提出到1992年底大约有4年半时间，委员会建议采取一个中期目标，即在1990年底之前，签约各国初具规模的银行都应按统一标准计算资本与风险资产的比率，将该比率至少提高到7.25%；在1992年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准,哈尔滨金融高等专科学校金融系,五、巴塞尔协议的发展,1996年，巴塞尔委员会对资本协议做了补充，将市场风险纳入资本监管范畴，推出资本协议关于市场风险的补充规定1997年9月推出有效银行监管的核心原则，巴塞尔委员会决定全面修改协议。1999年6月，巴塞尔委员会提出了新巴塞尔资本协议草案第一稿2001年1月在广泛征求意见的基础上又推出了草案第二稿2003年4月底公布了第三稿，新协议于2006年底在十国集团开始实施。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,新资本协议结构,哈尔滨金融高等专科学校金融系,新巴塞尔协议的三大支柱,第一支柱：最低资本规定 第一支柱力图使银行的资本要求与银行面临的风险紧密联系在一起。在各种风险中，新资本协议集中考虑了信用风险、市场风险和操作风险。核心资本 附属资本资本比率100%8%信用风险加权资产+(市场风险资本+操作风险资本)12.5,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第二支柱：外部监管第二支柱强调，为了保证单个银行的资本充足，监管当局应发挥重要的作用。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第三支柱：市场约束第三支柱希望通过市场来约束银行，保证银行持有合理水平的资本。通过提高银行风险披露及风险控制的质量，加强其他市场参与者了解银行风险状况的能力。,哈尔滨金融高等专科学校金融系,当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；对于表外项目，则要根据巴塞尔协议规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。,资本充足率计算例题,哈尔滨金融高等专科学校金融系,一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目,哈尔滨金融高等专科学校金融系,首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的 备用信用证 150 1.00=150 对企业的 长期信贷承诺 300 0.5=150,哈尔滨金融高等专科学校金融系,然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下：风险权重为0%类 现金 75 短期政府债券 300 风险权重为20%类 国内银行存款 75 备用信用证的信用对等额 150风险权重为50%类 家庭住宅抵押贷款 75风险权重为100%类 对企业的贷款 975 对企业的长期信贷承诺对等额 150 银行风险加权总资产=（75+300）0+（75+150）0.2+750.5+(975+150)1=1207.5,哈尔滨金融高等专科学校金融系,3)该银行的资本充足率=总资本/风险加权总资产=100/1207.5=8.28%,哈尔滨金融高等专科学校金融系,练习：,例题：某家银行现有加权风险资产1亿元，且核心资比率为4%，总风险资本比率将增加10%，而且要求核心资本比率为4%，总风险资本比率为8%，那么银行需要增加多少资本？其中核心资本又须增多少？,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第三节 商业银行资本金的筹集,一、商业银行资本的内部筹集（一）筹集方法1、增加各种准备金2、收益留存,哈尔滨金融高等专科学校金融系,（二）内部筹集资本的优缺点优点：发行成本低 不会稀释现有股东的所有权和股票收益缺点:筹集资本的数量受银行本身的限制 1）政府对银行适度资本金规模的限制 2）银行所能获得净利润规模的限制 3）受银行股利分配政策的影响,哈尔滨金融高等专科学校金融系,（一）发行普通股优点：没有固定的股息负担，银行具有主动性和灵活性没有固定的偿还期普通股数量多，债权人的保障程度就越高，银行信誉就越好对投资者的吸引力大，因可分红，还可控制银行缺点：稀释原有股东的股权影响股票的收益发行成本高资本成本高,二、商业银行资本的外部筹集,哈尔滨金融高等专科学校金融系,（二）发行优先股优点：不削弱普通股股东的控制权只按固定的比率向优先股支付股息，商业银行不必向其支付红利，融资成本事先确定普通股股东可获得杠杆作用效益缺点：较一般负债成本较高没有税收的优惠优先股过多会降低银行信誉,哈尔滨金融高等专科学校金融系,（三）发行资本票据和债券优点：可用资金多、筹资成本低发行资本票据和债券可强化财务杠杆效应缺点：债务资本不是永久性资本，有一定的偿还期限对增强公众信心的能力不如权益资本，抵御风险的能力也不如权益资本,哈尔滨金融高等专科学校金融系,第四节 我国商业银行的资本金管理,一、我国商业银行资本管理的规定（一）1997年中国人民银行的规定1、资本构成1）核心资本：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等2）附属资本：包括贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金、5年（含5年）以上的长期债券等3）扣除项目：在其他银行资本中的投资；已在非银行金融机构资本中的投资；已对工商企业的参股投资；已对非自用不动产的投资；呆帐损失尚未冲减部分2、对资产负债表内的项目，按不同风险程度规定了六级风险权重：0%、10%、20%、50%、70%、100%3、在计算资本充足率时，按期末余额计算,哈尔滨金融高等专科学校金融系,（二）现行商业银行资本充足率管理办法1、资本构成1）核心资本：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权2）附属资本：包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务2、风险权重规定表内资产风险权数划分为四级：0%、20%、50%、100%表外资产的信用转换系数分为四级：0%、20%、50%、100%,哈尔滨金融高等专科学校金融系,3、资本充足率的计算资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）*100%8%核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）*100%4%,哈尔滨金融高等专科学校金融系,二、我国商业银行资本管理存在的问题,（一）资本金数量不充足（二）资本结构不合理（三）风险信贷资产存量过大，风险资产增量难降低（四）缺乏持续性补充机制,哈尔滨金融高等专科学校金融系,三、我国商业银行资本金存在问题的解决对策,（一）分子策略1、股份制改造，上市筹集资金2、政府财政注资3、引进境外战略投资者4、引进民间资本5、税收减免和返还6、发行债券7、增加内源资本，提高银行盈利水平,哈尔滨金融高等专科学校金融系,（二）分母策略1、降低资产规模2、优化资产结构,哈尔滨金融高等专科学校金融系,5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。,