税务会计1：税务会计概述ppt课件.ppt

税务会计1：税务会计概述,2,2,2,案例评析,2,任务1 认识税务会计,税务会计是以国家现行的税收法律制度为准绳，以财务会计的理论和方法为基础，连续、系统、全面地核算、监督企业应纳税款形成、计算、申报、缴纳和账务处理等涉税业务活动的专业会计。,2,相对独立性,2,两重性,4,实用性,3,依法性,1,任务1 认识税务会计,3,业务处理依据不同,2,核算范围不同,4,核算基础不同,3,目标不同,1,任务1 认识税务会计,3,1.4 税务会计的对象,纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动，以货币表现的资金运动就是税务会计的对象。即凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计的对象。,任务1 认识税务会计,3,3,税款的计算与调整,2,税收滞纳金与罚款、罚金,4,税款的缴纳,3,计税基础、计税依据,1,任务1 认识税务会计,2,1,依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益,2,正确进行纳税会计处理，协调与财务会计的信息关系,3,科学地进行税务筹划，提高纳税人的经济效益,任务1 认识税务会计,3,发票领购、开具和管理,2,纳税管理,4,纳税核算,3,办理税务登记,1,任务1 认识税务会计,3,缴纳税款,6,税务行政复议和诉讼,8,纳税人的法律责任,7,纳税申报,5,任务1 认识税务会计,3,任务1 认识税务会计,4,任务1 认识税务会计,税务会计要素是对税务会计对象的进一步分类，其分类既要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。,5,任务2 税务会计纳税基础,1掌握税收法律关系的构成 2熟悉我国现行税收法律体系 3了解税法构成要素 4掌握税务管理的内容,1税收法律关系的构成以及税法构成要素 2我国现行税收法律体系 3税务管理的内容,税务管理的内容,2,华翔公司为一家从事化工品运输的物流企业，在营业税改证增值税试点前，公司向客户开具运输业普通发票，并按营业额进行营业税的纳税申报。2012年1月1日后，随着营业税改征增值税试点的展开，公司被纳入到试点范围，并被认定为增值税一般纳税人。公司的日常经营业务，由开具普通发票转变为开具增值税专用发票，并按照增值税税收征缴办法向税务机关进行纳税申报。同时公司涉税业务的账务处理也发生了较大变化，增加了与增值税相关的会计科目。税收法规的变化，使得该公司财务人员，必须认真学习有关营改增的政策内容，了解运输业增值税专用发票的开具要求，增值税纳税申报办法及流程，以便更好的适应财务工作的新变化。,引导案例,2,案例评析,财税法规的每一项变化，都可能会对税收岗位人员的工作产生影响。为此，作为企业税务会计人员，必须具备一定的税法基础知识，掌握我国税收法律体系构成及税务管理的基本内容，及时更新财税相关知识，以更好适应税款申报、缴纳及账务处理等方面的变化，提高税务会计岗位的适应性。,2,任务2 税务会计纳税基础,税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。,6,任务2 税务会计纳税基础,6,任务2 税务会计纳税基础,6,任务2 税务会计纳税基础,2,按征税对象分类流转税类所得税类财产税类资源税类行为税类,任务2 税务会计纳税基础,2,以税收收入归属权不同为标准分类,任务2 税务会计纳税基础,6,3、2 税法构成要素,任务2 税务会计纳税基础,6,3、2、1 纳税人,思考：三者之间的关系？,任务2 税务会计纳税基础,2,3、2、2 征税对象,征税对象:指征税的标的物。,“计税依据”：计算应纳税额的根据，也称“税基”，通常为数量化经济指标。,与征税对象密切相关的几个概念：,“税源”：税收收入的经济来源。,“税目”：同一课税对象范围内的具体项目，体现征税的广度。,任务2 税务会计纳税基础,2,3、2、3 税目,“税目”：同一课税对象范围内的具体项目，体现征税的广度。,任务2 税务会计纳税基础,2,3、2、4 税率,指应纳税额与征税对象的比例,任务2 税务会计纳税基础,2,3、2、4 税率,3、累进税率,全额累进税率与超额累进税率的区别？,任务2 税务会计纳税基础,2,3、2、5 纳税环节,指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。,任务2 税务会计纳税基础,2,3、2、6 纳税期限,是指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间。,纳税计算期：纳税人向国家计算缴纳税款的法定期限，分为按次和按期两种形式。,任务2 税务会计纳税基础,2,3、2、7 纳税调整,2.7.1 减免税,任务2 税务会计纳税基础,2,3、2、7 纳税调整,2.7.2 税收加征,任务2 税务会计纳税基础,2,3、3 税收法律体系构成,税务机关：税收征收管理法海关：海关法、进出口关税条例,增值税消费税营业税关税,企业所得税个人所得税,资源税财产税行为、目的税,税收管理法模块,流转税模块,所得税模块,小税种模块,税收实体法,税收管理法,任务2 税务会计纳税基础,2,税收法律（全国人大、授权国务院）层次税收法规 行政法规（国务院）地方法规（地方人大）税收规章 部门规章（主管部门）地方规章（地方政府）,3、3 税收法律体系构成,税收立法权,任务2 税务会计纳税基础,2,图1-1为开业登记办理程序,任务2 税务会计纳税基础,8,图1-2变更登记办理程序,任务2 税务会计纳税基础,8,任务2 税务会计纳税基础,2,图1-3 减免申报办理程序,任务2 税务会计纳税基础,8,图1-4退税申报办理程序,任务2 税务会计纳税基础,8,图1-5普通发票的领购程序,任务2 税务会计纳税基础,8,图1-6 增值税专用发票的领购程序,任务2 税务会计纳税基础,8,Thank you!,谢谢观赏,湖南师范大学出版社,2,