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重庆新鹏机械工业有限公司,财务分析报告,报告期：2013年1-6月,分 析 结 构,总体情况展示 财务指标分析 销售收入分析 成本分析 费用分析 税务分析,一、总体情况展示,1. 资产负债表,总体情况展示,2. 利润表,总体情况展示,3. 财务情况概述(2-1),2013年1-6月实现销售收入3907.33万元。比上年同期减少526.71，减少比率13.48% 2013年1-6月营业成本3066.96万元，比上年同期减少418.78万元，减少比率13.65% 2013年1-6月营业税金及其附加28.68万元，比上年同期减少1.32万元，减少比率4.4% 2013年1-6月费用519.64万元，比上年同期增长45.68万元，增长比率9.63% 2013年1-6月应交所得税59.95万元，比上年减少76.1万元，减少率55.94%,总体情况展示,3. 财务情况概述(2-2),2013年1-6月利润687万元，比上年同期减少65.41万元，减少比率8.69% 。 2013年6月30日总资产8192.09万元。 2013年6月30日总负债3024.89万元。 2013年6月30日净资产5167.2万元。 2013年1-6月支付合川在建工程310.5万元，累计支付2118万元（已经抵减收回土地款300万）。 2012年1年期银行借款1000万元，2013年7月29日到期。,二、财务报表指标分析,财务报表指标分析（2-1）,财务报表指标分析,财务报表指标分析（2-2）,三、销售收入分析,1. 各年销售收入对比,2013年上半年实现销售收入3908万（不含税），比去年同期下降527万，降幅11.88%。 2013年上半年实现全年目标销售收入的47.6%，下半年销售任务较重。,销售收入分析,2. 主要客户各年销售收入对比分析,销售收入分析,3. 主要客户盈利能力分析,四、成本分析,1. 成本结构汇总分析,成本分析,2. 制造费用构成汇总分析,成本分析,3. 期末存货结构分析,成本分析,4. 工资产值分析,1月份单位销售产值分担人工成本较高，是由于1月份发放年终奖，工资成本中固定工资成本比例大。 从图中可看出，公司人工成本与销售产值呈同增同减趋势。,成本分析,5. 主要产品成本利润分析重庆康明斯,上列8种产品为康明斯主要盈利产品，合计占公司销售收入总额的75%，综合毛利贡献占公司毛利总额的75%，几种产品综合平均毛利为32.65% ，对于公司经营毛利分析具有代表性。,成本分析,6. 主要产品成本利润分析庆铃公司,成本分析,7. 公司成本核算管理现状及下半年规划,成本核算是企业财务管理的关键环节和重要内容，及时正确核算出产品成本并且 提供成本数据，为企业经营决策提供科学依据，综合反映企业的生产经营成果和管理水平。因此成本核算管理工作成为2013年一项重要的工作。 2013年是公司ERP系统优化后实施的第一年，成本核算管理从零开始，由于在不断探讨和验证成本核算方案，成本核算准确性低，2013年上半月产品各月成本波动性较大，单个生产成本的数据参考性较差。 2013年上半年成本分析和产品盈利能力分析以半年数据汇总平均作为分析依据，有一定的可取性。 公司常规产品的成本核算方案基本确定，2013年下半年将通过如下途径对公司成本管理工作进行优化： 1、制定成本管理制度文件，将成本核算管理工作制度化、规范化。 2、财务部将加强对成本单据的审核，严格审核生产数据的真实性和准确性。 3、对新产品研发成本进行专门核算，避免与成熟产品的成本核算混淆，造成成本数据失真。 4、 年度终了根据全年成本数据，制定产品标准成本。,四、费用分析,1. 费用对比分析（3-1）,四、费用分析,1. 费用对比分析（3-2）,费用分析,1. 费用对比分析（3-3）,一、2013年费用比同期增加45.68万元。其中管理费用增加47.86万元、销售费用增加5万元、财务费用减少7.69万元。 工资增加24.9万元，主要是管理人员的增加。 差旅费增加32.2万元，主要是郭总王总报销。 因2013年费用口径与2012年不同，所以其他项目不做差异说明。 二、2013年费用比值 2013年1-6月管理费用占收入比为11.43% 2013年1-6月销售费用占收入比为0.6% 2013年1-6月财务费用占收入比为1.12%,费用分析,2. 2013年1-6月各部门费用明细表,五、税务分析,1. 上半年税务成本结构,2013年上半年总税务成本339万元，主要税种为增值税、企业所得税，占税务总成本的88%。房产税、印花税、土地使用税、附加税占比重较小，合计为12%。,税务分析,2. 税赋变动分析,2013年总税赋为339万，比去年同期下降87万，降幅21%，企业所得税下降明显。 企业所得税比去年同期下降76万，下降幅度较大。一方面由于今年销售收入下降，另一方面是出于税赋、存货调控考虑，提高了公司产品成本利润率，导致账面税前利润下降。 增值税比2012年同期减少11.07万元.增值税税负比上期增加了0.48%，主要是由于2013年对外取票量减少 。,
