ERP在企业中的实施及对财务工作的影响-终版.docx

浙江大学硕士学位论文 摘要ERP在企业中的实施及对企业财务工作的影响研究摘要ERP集先进的管理思想与信息技术于一身，旨在提高企业的生产力从而提高其经济效益，它将企业各个部门、各个方面的资源进行整合重新调配，是信息化时代企业增强综合竞争力的有力工具。本文以某某集团下的某家工厂实施ERP（产品为JDE）为例，阐述ERP对企业财务工作的影响。通过实施前后的对比来阐述这一关系。因为ERP是一个业务与财务集成的系统，所以本文主要通过与业务相关联的财务工作及与业务无关的独立财务工作这两个角度来阐述企业财务是如何开展工作的，揭示ERP是如何对财务人员提出新的要求。并最终促进一个企业的财务管理。本文首先分析某某企业的案例背景，其次阐述采购业务末端在财务上的处理，再次阐述销售业务末端在财务上的处理，然后分模块阐述与业务无关的独立财务工作。最后小结实施体会。关键词：ERP，JDE，财务管理，财务工作ii浙江大学硕士学位论文 AbstractAbstractERP is an advanced management ideas and combined with information technologies , with the target of improving the productivity of enterprises to improve economic benefits. It intergrates all kinds of resources from each department and is the powerful tools in the information age to increase the overall competitiveness of enterprises. In this paper, described the impact of ERP on enterprise financial work by the implementation of ERP (ERP products is JDE) in a factory. It is mainly explained through the implementation of this before and after, because ERP is a business and financial integrated system. This paper is mainly through associated financial work with business and business irrelevant independent financial work to illustrate that how to carry out enterprise financial, revealing ERP is how to put forward new requirements on financial personnel and eventually promote an enterprise financial management. This paper fist analyses the case background, then describes the financial processing in purchasing business ends and sales business ends. In the following, explains the independent financial work with modules. Finally the author summaries the implementation experience.Key Words：ERP, JDE, financial management, financial work浙江大学硕士学位论文 目录目录摘要iAbstractii图目录II表目录II第1章 绪论11.1 课题背景11.2 国内外ERP应用现状研究21.2.1 国外ERP应用现状21.2.2 国内ERP应用现状31.3 论文研究的主要内容和目标51.3.1 研究的主要内容51.3.2 研究的主要目标61.4 论文的思路框架61.5 本章小结7第2章 案例背景及ERP产品JDE介绍82.1 案例背景82.2 JDE产品介绍82.2.1 JDE Enterprise One产品介绍82.2.2 JDE系统特点92.3 本章小结10第3章 与业务相关联的财务工作113.1 采购模块与应付模块113.1.1 JDE采购模块概述113.1.2 JDE采购模块与应付模块113.1.3 案例企业采购匹配介绍123.1.4 在采购匹配中遇到的困难及解决措施163.1.5 上ERP前的处理方式173.2 销售模块与应收模块173.2.1 JDE销售模块概述173.2.2 JDE销售模块与应收模块173.2.3 案例企业销售开票介绍183.2.4 在销售开票中遇到的困难及解决措施243.2.5 上ERP前的处理方式及异同263.3 本章小结26第4章 与业务无关联的独立财务工作274.1 应付模块274.1.1 应付模块概述274.1.2 应付模块与其他模块的关系284.1.3 上ERP前的处理方式及异同294.2 应收模块304.2.1 应收模块概述304.2.2 应收模块与其他模块的关系324.2.3 上 ERP前的处理方式及异同334.3 固定资产模块334.3.1 固定资产模块概述334.3.2 固定资产模块与其他模块的关系344.3.3 上ERP前的处理方式及异同354.4 总账模块354.4.1 总账模块概述354.4.2 总账模块与其他模块的关系364.4.3 上ERP前的处理方式及异同374.5 本章小结38第5章 应用ERP对企业财务工作的影响395.1 财务系统的新特点395.2 应用ERP对企业财务工作的影响395.2.1 应用ERP对案例企业财务工作的影响395.2.2 ERP对财务管理的影响435.3 ERP对财务人员提出的新要求455.4 本章小结46第6章 总结与展望476.1 论文小结476.2 企业应用ERP展望47参考文献48作者简历50致谢518浙江大学硕士学位论文 图目录图目录图 1.1 论文思路框架图7图 3.1 采购模块与应付模块12图 3.2 系统输入采购单操作图13图 3.3 系统打印采购单操作图13图 3.4 系统按采购单收货操作图14图 3.5 收货时产生的会计分录查看图14图 3.6 应付发票匹配操作图15图 3.7 发票匹配后查看分录图115图 3.8 发票匹配后查看分录图216图 3.9 系统BUG图16图 3.10 销售模块与应收模块18图 3.11 系统输入销售单操作图19图 3.12 系统打印销售单操作图19图 3.13 系统销售单确认发运操作图20图 3.14 导出定单到开票接口操作图21图 3.15 查看导入的定单明细查看图21图 3.16 按规则合并物料操作图21图 3.17 合并处理生成金税单据号操作图22图 3.18 合并处理生成金税单据号查看图22图 3.19 导出定单到金税操作图23图 3.20 生成的CSV格式文件23图 3.21 金税开票信息回传JDE操作图24图 4.1 应付模块预付账款流程图28图 4.2 应收模块创建手工应收发票31图 4.3 应收模块预收账款流程32图 4.4 固定资产模块整体示意图34图 4.5 总账模块手工凭证输入图36图 4.6 总账过账整体流程图37浙江大学硕士学位论文 表目录表目录表 3.1 案例企业销售开票问题汇总25表 3.2 F4211相关字段说明26表 5.1 应用ERP对与采购端关联的财务工作之影响汇总表41表 5.2 应用ERP对与销售端关联的财务工作之影响汇总表42表 5.3 应用ERP对与业务无关联的财务工作之影响汇总表43浙江大学硕士学位论文 第1章 绪论第1章 绪论1.1 课题背景ERP集先进的管理思想与信息技术于一身，旨在提高企业的生产力从而提高经济效益，它将企业各个部门、各个方面的资源进行整合重新调配，是信息化时代企业增强综合竞争力的有力工具1。ERP系统为企业决策层以及员工提供一个有效的管理平台，通过ERP系统管理平台，企业可以将管理理念、业务流程、计算机技术、企业基础数据、人力资源等整合于一体，建立整个企业的综合管理模式。本文结合作者在实际项目中的体会，通过具体的实际案例，分析实施ERP对企业财务工作的影响。ERP(企业资源计划)是将企业在其运作过程中所进行的各种事务活动，包括财务管理、会计核算、生产管理、质量管理、销售与分配、人力资源管理等等，利用现在的关系数据库和网络技术，把企业活动信息准确而系统地记录下来并用这些信息进行分析，使企业的管理与发展战略能适应市场竞争2。上述定义中包含三层含义：第一，企业资源计划为企业的经营管理服务，它能使企业的管理绩效提高，能提供详实而准确的信息利于进行企业的管理决策3。第二，企业资源计划以IT业的发展为技术基础，网络技术的发展、数据库管理系统功能的丰富与稳定、电子计算机性能的不断提高，使企业资源计划成为现实可得的管理方法。第三，企业资源计划是一个有机的系统，如果系统的完整性受到破坏或分裂，它对企业管理的作用就会降低。ERP系统自身具有以下特点：（1）借鉴了国外最先进的企业管理模式，极大的提高了企业的管理水平和财务核算质量。如支持集成业务会计凭证的自动生成，及凭证的集中式审核，加快了期末封账的速度，提供了多种预算在线控制功能，支持银行存款电子对账，支持信用限额控制以及即时账龄分析功能等，使得财务管理及会计核算的效率得到大幅高。财务系统不仅在内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成，使得企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反馈，从而加强了对资金流的全局管理和控制。（2）真正实现了数据的共享，财务系统可以对业务活动实施全面的动态控制。系统支持提供数据全面、准确、及时动态，完全做到了数据共享，使物流、资金流、信息流三流合一成为可能4。同时使财务系统做到对业务活动的成本和资金的事中、事前控制。（3）整合了企业各个部门的价值链，企业的任何一项业务以及业务与财务处理之间实现了高度集成。实施ERP系统要求企业按照ERP系统流程优化企业的主要核心业务，并且在ERP系统中运行；生产、销售、采购、设备等核心业务的信息全部在ERP系统中与财务信息动态集成；财务、销售、采购、库存等主要报表由ERP产生；管理者可通过ERP系统对各类信息进行查询、监控、分析与决策，借助于ERP系统来支持企业内部业务（包括原材料的采购与储运、生产计划与生产加工、产品储运与销售、设备维护等）的运作，更好地实现信息共享，可以更为高效、合理地配置和使用企业的各种资源，提高企业资源的利用率5。本文主要结合在实施过程中的ERP系统，阐述相关联的财务工作和独立财务工作的开展，揭示了实施JDE对财务管理的影响力，对实施ERP的企业具有一定的参考意义。1.2 国内外ERP应用现状研究1.2.1 国外ERP应用现状知识经济概念的出现大大提高了企业实施ERP的信念，信息技术和互联网的快速发展则为ERP的实施提供了强有力的技术支持。目前，ERP的概念和产品风靡全球。发达国家的大多数跨国企业集团，包括石油、石化业、相关的制造业，也包括相当多的中型企业，都已经实施或正在实施ERP及其相关技术6。据统计，全球500强企业有80%实施了ERP，全球共实施30多万套、3万多个公司，其中日本约4000多个公司。相关资料显示，全球ERP市场需求在19992000年间增长率超过30%，美国Fortune杂志前500家大公司中，96%都用Oracle解决方案，有200多家使用SAP产品。随着第三产业的崛起及其在国民经济所占的比重日益上升，ERP生产商也把目光投向这些新兴行业和领域，从而大大拓展了ERP的应用范围7。例如德国著名的ERP 软件供应商SAP 公司就推出了多种行业的解决方案，其中除了传统的制造业外，还有金融业、高科技产业、邮电与通信业、能源（电力、石油与天然气、煤炭业等）、公共事业、商业与零售业、外贸行业、新闻出版业、咨询服务业、甚至于医疗保健业和宾馆酒店等行业的解决方案。面对这样一个庞大的市场，一些企业纷纷加入到ERP的开发和研制队伍中，世界上先后涌现出了数百家专门从事MRP、MRP和ERP产品的开发、销售和咨询的公司。按近年来ERP软件及服务的营业收入排序，前几名包括SAP、Oracle、Peoplesoft、JDE、Baan、SSA等公司8。ERP项目是一个系统复杂、实施难度大、应用周期长和投资多的企业管理系统工程，ERP具有高投入、高产出、高风险的特点。因此，企业在实施ERP过程中，必须从系统科学和科学管理的角度出发，建立健全工程项目管理体系和运作机制，确保ERP 的顺利开展。成功实施的ERP项目，不但需要企业具备较强的技术基础和一定的生产经营规模,更需要软件供应商有雄厚的产业基础和综合实力。ERP的应用意味着企业管理模式的创新，而发达国家的许多企业在实施ERP系统之前，首先对企业旧有的管理结构和模式进行彻底的革新，即将ERP与业务流程重组BPR相结合，对企业的总体结构、组织、流程及其所有的经营生产环节进行考察和重组，建立新的管理程序，真正实现管理现代化和科学化。1.2.2 国内ERP应用现状自1981年沈阳第一机床厂从德国引进了第一套MRP软件以来，MRP/ ERP在中国的应用已有近20年了。据不完全统计，我国目前已有1000多家企业购买或使用了20多种国外MRP/ERP软件产品，加上使用国内的ERP软件的厂家，ERP/MRP在国内的实有用户已达2000余家9。有关部门1997年抽样调查表明，在调查对象中，国有企业71%采用了MRP，合资企业达81%，外资企业达100%。从行业分布看，机械制造行业应用比例最高，其他依次是汽车、电器和电子等。其软件来源60%为国外购置，其余为自行或合作开发。据1998年调查，国内主要引进国外SAP、Oracle、JDE、CA和BAAN等公司的ERP产品，用于机械、汽车制造、电子、石化、医药和烟草消费等行业。而在所有的ERP系统应用中，存在三种情况：按期、按预算成功实施实现系统集成只占10%20%；没有实现系统集成或实现部分集成的只有30%40%；而失败的却占50%。并且在实施成功的10%20%中大多为外资企业。追溯ERP在国内的应用历史，大致可以划分为以下三个阶段10：（1）ERP导入期。这一阶段贯穿于整个20世纪80年代，当时国内经济以计划经济为主，市场调节为辅，企业市场竞争的意识淡薄。这个时期主要是MRP的引进、实施及部分应用，且应用范围局限在传统的机械制造业。如沈阳第一机床厂、第一汽车制造厂等。这一时期，由于缺乏经验，软件本土化程度差，再加上企业管理水平、技术水平的局限、思想意识的差距以及企业的重视程度不够，虽然一些企业取得了一定的效益，从全国整体来看，企业所得到的收益与巨额的投资及最初的热切企望相差甚远。（2）ERP发展期。这一阶段大致在19901996年间。这时我国已确立实行市场经济，市场逐渐开放搞活，改革开放进一步深化，国外先进的管理模式对国内企业的影响逐步增强，许多企业已树立较强的竞争意识，企业谋求管理革新的欲望强烈11。该阶段仍然定位在MRP的推广与应用上，不但应用的厂家迅速增多，而且涉及的行业领域逐步扩大，已经从制造业扩展到了航天航空、电子与家电、制药、石油化工等行业。大多数用户在应用MRP以后，管理得到了改善，效率得到了提高，取得了一定的效益。如北京第一机床厂的管理信息系统使经营生产效率提高了30多倍，并于1995年11月获得了美国制造工程师学会(SME)授予的“工业领先奖”。这一阶段取得如此瞩目的成绩，主要得益于吸取了80年代的经验教训，激烈竞争环境的严峻压力，计算机技术的进步和普及，国外软件注意到本土化工作，国内也推出了相应的产品。但在这一时期尚存在一定的问题，主要表现为企业不但缺乏使用MRP整体规划，而且力度也不够，部分企业仓促上马，导致后期投入太高，得不偿失，全国的应用行业较为狭窄12。（3）ERP高峰期。1998年，随着互联网的快速发展、知识经济的提出，企业信息化和管理现代化的问题引起了人们的高度重视。于是ERP像股飓风狂卷神州大地，各种媒体竞相报道、各类研讨会的频频召开，ERP似乎一下成了各行各业、各类人士追逐研究的对象。与此同时，1998年我国ERP市场的产品销售及实施服务收入已达到4.2亿元人民币，比1997年的1.9亿元人民币市场增长了120%。ERP的应用领域则扩大到了交通运输业、商业、电信业和金融证券业等领域，此时国外著名的ERP厂商已基本进入了中国市场。从1999年下半年开始，用友、金蝶等国内著名财务软件企业也纷纷挺进企业管理软件领域，为ERP软件市场推波助澜。目前，国内商家推出的ERP产品也有20余种。来自香港大公报的消息，未来两年我国的ERP软件产品市场将达100亿元左右。据统计，目前中国注册企业约有1100万家，其中10%为大型企业。在南方企业中，约有半数以上的大中型企业有采用和购买ERP产品的计划，但中小型企业较少，而北方企业购买ERP则有逐渐增加的趋势。ERP已经在海尔、TCL、康佳、美的、长虹、一汽大众、云南红塔等国内企业有计划地得到应用。联想、方正集团、长城集团、和光电脑等一批IT厂商，也已开始实施ERP系统，并且已经取得了较好的成效。2000年9月9日至11日，首届“ERP在中国”大型研讨会在京举行，国内外主要ERP供应商、业界知名专家以及ERP用户代表300余人在北京香山饭店会聚一堂，共同探讨ERP与企业信息化建设在中国发展的过去、现在和未来。2001年4月，由国家冶金局信息中心与智软公司联合举办的“全国冶金企业信息化管理、OA及ERP技术研讨会”在广州华泰宾馆隆重召开13。在这次会上，有关专家作了“ERP与企业信息化建设”报告，智软公司同时展出了本公司为钢铁企业开发的产品钢铁企业销售管理系统等管理信息系统。在知名ERP软件厂商等主办的2001年ERP 高层论坛会上，国家经贸委副司长邓志雄说，今年经贸委会从国内ERP实施比较成功的企业中挑选出十几家典型企业在全国推广，并对一些大型国有企业的领导人进行强制培训。这说明政府开始重视ERP的推广应用工作，将有力地推动ERP在我国健康快速发展。1.3 论文研究的主要内容和目标1.3.1 研究的主要内容本文以某某集团下的某家工厂实施ERP为例，阐述ERP对企业财务工作的影响。通过实施前后的对比来阐述这一关系。因为ERP是一个业务与财务集成的系统，所以本文主要通过与业务相关联的财务工作（采购、销售末端财务的处理）及与业务无关的独立财务工作这两个角度来阐述企业财务是如何开展工作的，揭示ERP是如何对财务人员提出新的要求。本文研究内容如下。（1）分析某某企业的案例背景。某某企业是一家民营企业，主营轴承制造。在上ERP之前，业务使用易飞、赛捷系统，而财务则使用用友NC系统。用友NC是一款纯财务系统，里面涉及到的所有信息均与业务无关。可以说，业务和财务是脱节的。（2）阐述采购业务末端在财务上的处理。首先，从整体上阐述业务上的采购与财务上的应付这两者之间的关系；其次，阐述财务人员在这一块内容上的具体操作处理；再者，小结财务人员在这一块工作上所遇到的困难及解决措施。并且对比上ERP之前与之后，企业财务在这一环节处理上的异同，揭示应用ERP对企业财务工作的影响。（3）阐述销售业务末端在财务上的处理。首先，从整体上阐述业务上的销售与财务上的应收这两者之间的关系；其次，阐述财务人员在这一块内容上的具体操作处理；再者，小结财务人员在这一块工作上所遇到的困难及解决措施。并且对比上ERP之前与之后，企业财务在这一环节处理上的异同，揭示应用ERP对企业财务工作的影响。（4）分模块阐述与业务无关的独立财务工作。首先，从整体上阐述各模块；其次，介绍在具体实施案例中，该模块的实施方案；再者，阐述各模块之间的关系，并以实施过程中的具体案例说明；然后，介绍在日常过程中财务人员在各模块相应的操作，并且对比上ERP之前与之后，企业财务在各模块处理上的异同，揭示应用ERP对企业财务工作的影响。（5）小结实施体会。阐述实施ERP过程中对财务开展工作的影响以及针对ERP给企业财务工作带来的影响，财务人员应具体何素质来应对。1.3.2 研究的主要目标本文通过研究某某集团下的某家工厂在实施ERP(ERP产品为JDE)前与实施ERP后，企业财务工作的开展变化，阐述ERP是如何影响企业财务工作的。并通过在实施ERP过程中所暴露的一些问题，揭示ERP是如何对财务人员提出新的要求，并最终促进一个企业的财务管理。1.4 论文的思路框架首先分析某企业的案例背景，了解到财务使用的用友NC系统是纯财务软件，与业务失去关联性。鉴于此，作为实施ERP的其中一个很重要原因。其次，从与业务有关的财务工作及与业务无关的纯财务工作这两个角度来阐述实施ERP对企业财务工作开展的影响。针对与业务有关的财务工作则分别以采购发票匹配和金税接口程序为例，分析在具体项目实施过程中，财务人员在这两块所遇到的问题及应如何正确开展财务工作。并通过实施前与实施后这一对比，揭示ERP对企业财务工作开展的影响。针对与业务无关的纯财务工作则以应收模块、应付模块、固定资产模块及总账模块为例，首先介绍在具体项目实施过程中，这些模块所涉及到的功能，其次则是揭示各模块间的关系，再次，比较实施前与实施后，企业财务工作开展的异同。论文思路框架如图1.1所示。论文的思路框架国内外ERP应用现状研究课题背景论文研究的主要内容和目标总结展望第1章 绪论第3章 与业务相关联的财务工作（采购、销售）第2章 案例背景及ERP产品JDE介绍第6章 总结与展望第4章 与业务无关联的独立财务工作第5章 应用ERP对企业财务工作的影响图 1.1 论文思路框架图1.5 本章小结通过ERP的含义及特点，引出选此课题的背景，同时，结合自己国内外文献的阅读，阐述了国内外ERP的发展概况。然后，提出了本文的研究内容和研究目标，最后介绍了本论文的框架。引出选取此课题的原因和背景，也结合国内外文献的阅读，提出了本文要研究的主要内容及要达到的目标，最后介绍了一下本论文的思路框架。浙江大学硕士学位论文 第2章 Error! No text of specified style in document.第2章 案例背景及ERP产品JDE介绍2.1 案例背景某某工厂是某某集团下的其中一家制造工厂，成立于1991年，是以400万元投资创建的民营股份制企业，主导产品为低噪音精密电机轴承。1997年经浙江省人民政府批准，国家工商局核准的一家全国无区域性集团企业；是浙江省“五个一批”重点骨干企业,是浙江省轴承协会理事长单位，中国机械工业“质量信得过明星企业”，浙江省高新技术企业。企业拥有进出口经营权，是集工、贸、商为一体的企业集团。在实施ERP之前，业务使用易飞、赛捷系统，而财务则使用用友NC系统。用友NC是一款纯财务系统，里面涉及到的所有信息均与业务无关。可以说，业务和财务是脱节的。本人与2010.5.25开始参与ERP的整个实施过程，因为负责财务模块，所以从财务角度上分析ERP在企业中是如何影响企业财务工作的，以及如何开展财务工作。2.2 JDE产品介绍2.2.1 JDE Enterprise One产品介绍JDE是一种ERP产品。J.D.Edwards得名于三位创始人的名字：Jack Thompson，Dan Gregory和C. Edwards McVaney。J.D.Edwards公司是国际上著名的软件公司，它于1977年在美国科罗拉多州丹福市创立，到1995年为止已在世界各地拥有43个办事处及超过100个商业伙伴公司的跨国公司。1995年12月在上海成立了有限公司。2003年其被PeopleSoft并购。2004年年底，Oracle并购PeopleSoft。JDE系统是J.D.Edwards公司提供的一套用于企业商务解决方案的软件产品。JDE系统的模块包含制造业、分销业、财务、人力资源管理，其中制造业部分由产品数据管理、厂房设备维修、车间控制、主生产计划、物料需求计划、能力需求计划等模块所组成；分销业部分由预测、需求计划、库存管理、销售定单处理、销售分析、采购定单处理、分销资源计划、仓库管理、电子数据交换（EDI）模块所组成；财务部分由总分类账和基础财务、财务模式、预算和分配、应收账、应付账、现金账、多国通货账、固定资产等模块组成。JDE是一款具有先进企业管理理念，并且具有兼容性的有着完美的数据平台。JDE囊括了财务、分销、制造、CRM、HR等模块，适合各企业使用的ERP管理软件。JDE在全球最大的客户拥有25000客户端，在中国可以看到肯德基、必胜客、玫琳凯这样的超大公司在用，也可以看到一些小型公司在用。JDE在分销、零售、化工、药品、商业、地产等领域都拥有非常多的客户群体。2.2.2 JDE系统特点JDE系统提供了一个企业的商务解决方案，它是个制造业、金融、分销、建筑、能源、化工、房地产及公用事业方面的商务软件。JDE制造业系统只是其中的一部分。（1）集成化软件JDE系统是一个集成化软件，它所具有的模块各自独立而相互之间又能进行信息传送。利用统一集成的ERP平台，将产、供、销、设计和物流完全集成在一套系统中，连接和打通跨业务单元业务流程，整合内部供应链信息，将资金流和物流完全集成在一起，提高供应链透明度。（2）适合多种行业JDE系统中除了包括制造业软件外，尚提供适合建筑业、房地产管理、能源化工行业、公共部门等软件。它的应用范围较广。适合行业较多。（3）全面性30年的开发，提供了离散制造业所有所需要的模块和功能；全球适用性，支持企业国际化发展及开拓国外市场；支持多元化经营和多制造模式混合制造。例如：同时支持标准产品批量生产及非标产品的客户定制生产。（3）良好技术JDE系统的软件设计、开发、用户技术资料及支持服务，已取得ISO9001质量认可证书，系统中所采用的技术是良好的，能提高软件的投资价值。如计算机辅助软件工程技术。（4）平台JDE系统运行平台前期以IBMAS400小型机为主，目前已经向其它平台发展可以windows平台以及其他小型号机平台上安装备运行。（5）版本JDE目前有多个版本World A73,A81,A92(OS/400平台)，One world (XE) B7334 (Windows/NT平台)，Enterprise one (E1) E810，E812(Web平台)。2.3 本章小结本文主要是通过具体的案例分析来体现ERP在企业中的实施对财务工作产生的影响。本章主要介绍了企业的案例背景以及介绍了ERP产品的基本定义与特点。10浙江大学硕士学位论文第3章 Error! No text of specified style in document.第3章 与业务相关联的财务工作财务的所有会计信息来源于两部分。一部分是来自于业务，另外一部分是来自于财务本身。前者是与业务相关联的财务工作，而后者则是与业务无关联的独立财务工作。与业务相关联的财务工作可分为两大块内容，分别是业务上的采购对应财务上的应付发票匹配，业务上的销售对应财务上的销售开票。本文的与业务相关联的财务工作首先介绍模块概述，再者介绍案例企业这两大块内容的具体处理方式，然后阐述案例企业在操作过程中遇到的问题及解决措施，最后比较上ERP前后的处理方式的异同。3.1 采购模块与应付模块3.1.1 JDE采购模块概述JDE的采购分为两大类，库存类采购和非库存类采购。两者在财务上对应的匹配方式也各不同，分别对应三单匹配和两单匹配。JDE的采购基本流程包括输入一张采购单，打印定单，按采购单收货。而其中按采购单收货又分为是否激活收货路径。若不激活收货路径，则直接进库存，细则又分为采购单上数量部分进库存和全部进库存。若激活收货路径，则只有进入STK库存状态，才标识进库存。3.1.2 JDE采购模块与应付模块业务上的采购模块与财务上的应付模块息息相关。从业务上的采购到财务上形成应付账款，也是有一个过渡点的。这个过渡点便是应付发票匹配。当业务采购单进行收货时，流转到财务这边，财务选择发票匹配的方式。有两单匹配和三单匹配两种方式。两单匹配即采购单和供应商发票，三单匹配即采购单、收货单和供应商发票。如果凭证匹配错误，可以对其转回，重新匹配。匹配结束即生成应付模块的应付凭证，形成应付账款，最后再由财务对其进行付款。具体见图3.1所示。图 3.1 采购模块与应付模块3.1.3 案例企业采购匹配介绍案例企业的采购业务分为外部采购和内部采购。外部采购是指针对外部供应商的采购，内部采购是指针对内部供应商的采购，比如长期有采购关系的则建立内部供应商的合作伙伴关系。这里主要介绍最基本的外部采购。当下好采购单，并进行打印定单，收货后，就流转到财务这边的匹配。一旦执行收货操作，根据DMAAI的设置，就会自动生成以下分录。借：存货贷：暂估而财务匹配时则冲销暂估，根据DMAAI的设置，就会自动生成以下分录。借：暂估税贷：应付账款以下是具体操作的系统界面截图。（1）输入采购单 在系统中输入采购单的界面如图3.2所示。图 3.2 系统输入采购单操作图（2）打印定单录入采购单后，进行打印定单，通过行下的打印定单。如图3.3所示。图 3.3 系统打印采购单操作图（3）按采购单收货打印好定单后，进行收货，在此不讨论收货路径的情形，收货好，即增加库存。如图3.4所示。图 3.4 系统按采购单收货操作图（4）在按供应商的未结收货界面查询到此时为止，业务上已经处理完毕，接下来由财务人员查看是否收货及生成的分录是否正确。如图3.5所示。图 3.5 收货时产生的会计分录查看图（5）应付发票匹配 查看过分录后，由财务人员进行应付发票匹配。需要确定供应商，供应商发票所对应的采购单。匹配操作界面如图3.6所示。图 3.6 应付发票匹配操作图（5）查看匹配后生成的分录应付发票匹配后，在未过账前只生成PV单据，如图3.7所示，生成暂估科目，刚好和收货时产生的贷项暂估进行冲销。将匹配生成的批号进行过账，由于系统设置DMAAI，会自动生成另外两个科目，即税科目和应付账款科目。如图3.8所示。图 3.7 发票匹配后查看分录图1图 3.8 发票匹配后查看分录图23.1.4 在采购匹配中遇到的困难及解决措施在采购发票匹配的过程中，存在系统和操作上两方面的原因。在系统方面，曾经存在不能修改税的一个系统BUG，如图3.9所示。图 3.9系统BUG图由图3.9可知，把税从465.92修改为465.93，但是仍然没有效果，所以，后来提了一个SR给oracle来解决。而在操作方面，绝大数的问题是由于下采购单成本的错误，所以导致发票上的不含税金额和界面上的凭证金额相差很大，属于采购单下错的情况。针对此种情况，是让业务人员收货反冲，然后再重新下正确的采购单。如果是已经匹配了，则先匹配转回，其次再收货转回，重新下正确采购单。除了采购单下错外，还有是发票不含税金额和凭证金额的小额差异，针对这部分差异属于正常，所以是直接修改凭证金额为发票上不含税金额，匹配界面的应税额、税额与发票上的不含税金额、税额完全对应。3.1.5 上ERP前的处理方式在上ERP前，财务使用的是用友NC系统，由于是款纯财务软件，所有没有业务已收货，就产生财务上暂估的情况。之前是到月底做一笔暂估，下月月初时把暂估冲回。而现在上了JDE系统，是每执行一个收货动作，便会产生暂估。而且，上了ERP，能及时反映物料的入库情况，将采购系统、库存系统与财务系统实现了有效的集成。财务系统能够及时、动态的反映企业发生的每一笔采购业务，机器对应物料的入库、检验情况。对于每一笔采购业务，收货后，自动生成暂估，在供应商发票到来时，财务部收到仓管人员送来的收料单和供应商开的发票，将其进行核销。从而，真实、及时地反映了企业的应付账款情况。3.2 销售模块与应收模块3.2.1 JDE销售模块概述JDE的销售基本流程是下一张销售单，打印提货单，确认发运。流转到财务这边需要做的是回写金税号码、打印发票、销售更新，只有销售更新终样后，才形成财务上的应收账款。即确认收入、结转成本。3.2.2 JDE销售模块与应收模块图 3.10 销售模块与应收模块图3.10显示了销售模块与应收模块之间的关系。当业务销售单进行发运后，不形成财务分录，流转到财务这边，财务要回写金税号码、打印发票，销售更新清样，当清样上的收入、税正确时，再运行终样程序，从而确认收入，结转成本。最后将形成的应收账款由财务会计过账。这是关于在ERP系统里的操作，当然，开票员还需在金税系统里进行开票。关于回写金税号码，又要根据实际情况，看是否采用开发的金税接口程序还是直接采用开发的手工开票批量回写的方式。3.2.3 案例企业销售开票介绍案例企业的最基本销售业务是下