财务报销制度及报销流程（通用15篇）.docx

财务报销制度及报销流程（通用15篇）财务报销制度及报销流程1为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完 善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序 及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制 定的审批管理制度。一、报销审批监控程序1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提 出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报 总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划 统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。 领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应 将办公领用清单交财务室进行核定监控。3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程 序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月 初汇总上月的报销清单，上报上级主管。5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当 月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销 单，部门经理签字，交给财务小方即可。二、报销规定（一）、差旅费报销规定1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报 批后，到财务部门预借差旅费2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出 差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到 财务部报销。3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元， 去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超 出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室 统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。 出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。 员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。6、出差津贴：每人每天30元。（二）、市内交通费用报销规定公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公 交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租 车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。（三）、报销发票粘贴规定报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报 销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具 体要求为：1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清 大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时 冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、 数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办 人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大 小写不符以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用 逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费 用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由， 随行人员及借款情况。4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆 珠笔或铅笔。三、报销时间购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月 内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内 按规定程序进行报批。四、下列情况不予报销：1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。2、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的 单据。财务报销制度及报销流程2一、财务管理制度第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导 一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本 制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务 报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、 工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款 流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。第四条借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表 按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款 手续。（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员 应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（S）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务 部备款。（四）借款销账规定：（I）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销， 超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员 有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手 续。（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支 者转为个人借款从工资中扣回。第一条借款流程（一）借款人按规定填写借款单，注明借款事由、 借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。（二）审批流程：主管部门经理审核签字一财务经理复 核一总经理审批。（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理 领款手续。第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、 低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。 在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预 算。第三条费用报销的一般规定（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发 票管理制度），且发票背面有经办人签名。（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据; 严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须 完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。（S）按规定的审批程序报批。（四）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备 款。第四条费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应 费用报销单一须办理申请或出入库手续的应附批准后的申 请单或出入库单一部门经理审核签字一财务部门复核一总 经理审批一到出纳处报销。第五条差旅费报销制度及流程。（一）费用标准：职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销（二）费用标准的补充说明：1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达 到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行 承担。2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返 京时间为准，12： 00以后出发（或12： 00以前到达）以半 天计，12： 00以前出发（或12： 00以后到达）以一天计。3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出 差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无 相关票据时可按标准领取补贴。4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时 按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙 食补贴。5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具 等将不予报销相关费用。二、报销流程1、出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表， 详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅 费用项目等，出差申请单由总经理批准。2、借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表 交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付 所借款项。3、购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行 政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支 票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办 理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部 门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前 款未清者不予办理新的借支。第六条电话费报销制度及流程（一）费用标准1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的 手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据 员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见 行政部相关管理制度规定。2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话, 并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电 话。（二）报销流程1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机 费执行标准（含特批执行标准）交财务部。2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准 将发票交财务部集中办理报销手续。3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员 工手机费报批手续。4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序 及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电 信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。财务报销制度及报销流程31、报销的前提是报销人必须取得合法有效的报销单据 （发票）。（1）、报销发票单位名称需写全称“xxx” ；（2）、项目部租赁房屋需以单位名义签协议、并需对方开 据房屋租赁专用发票；（3）、原则上跨年度发票不允许报销；（4）、发票内容与报销单内容一致；、具体项目上发生的费用需填写对应的项目号、项目 名称；、报销单上需写明所附单据数量；(7)、报销时需将发票分类，按报销类型分行填列报销单 据，报销类型主要分为以下几种：差旅费、业务招待费、交 通费、通讯费、会议费(报销时需附会议通知)等。会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、 内容、目的、费用标准、支付凭证等。2、单笔报销总额超过2000元，需要提前一天通知财务 备款。3、费用报销基本流程及审批管理：(1)、总经理负责公司所有货币资金等的支付审批。(2)、货币资金支付的批准方式为书面方式。(3)、部门主任根据公司本制度规定的费用报销标准对本 部门发生的费用报销业务真实性审核。(4)、财务部门对费用报销凭证的合法性，合规性、合理 性、发票金额的正确性进行审核。(5)、出纳收到报销单后应检查总经理、部门主任、会计 签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报 销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付 款。(6)、报销人要对其所报销费用内容的真实性负全部责 任，在费用发生后必须取得合法有效的凭证。4、报销时间的具体规定公司财务部根据实际情况在每星期二、星期三、星期四 集中进行财务报销。5、费用报销单填写及票据粘贴要求：(1)、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；(2)、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据 不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠 好)；(3)、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报 销单各部分厚度应尽量保持一致；(4)、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有 层次序列张贴；、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张 贴在一块，并按金额大小排列；(6)、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审 阅到报销金额；(7)、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；(8)、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准;（9）、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签 名确认，需入库的实物单据应附入库单；财务报销制度及报销流程4第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费 用，根据公司经营活动的特点，特制订制度。第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、 层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质 性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进 行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的 部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用的性质、 费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素， 先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签 署同意的“用款申请单”后方能执行。第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以 上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相 关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合 法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支 出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费 用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单” 规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿 费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算 和整理。第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实 事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、 发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与 的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报 销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证 费用金额的大、小写必须一致，否则无效。第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销 单”和已经审批过的“用款申请单” 一起送交本部门经理进 行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金 额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议 后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署 部门经理的名字。第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的 “费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务经理 进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始 发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽 查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门 一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。第十条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批 签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单” 一起, 通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理 进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的 形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是 否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报 销单”总经理一栏签署审批意见并签名。第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及 “用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手 上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点 看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是 否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方 能付款。第十二条：本管理制度的.制订、修改和解释权属于公 司董事会。第十三条：本制度经公司董事长审批签署实施，修改时 亦同。财务报销制度及报销流程5朱泾小学财务报销制度朱泾小学六届四次教代会通过 为进一步规范学校的财务行为，明确财务报销手续以及财务 报销的审批、权限、程序和责任，根据事业单位财务规则 等相关制度的规定，特制定以下财务报销制度：一、物资采购固定资产总务处经办人一一验收人一一总 务主任一一校长其他物资总务处经办人一一验收人一一总 务主任一一校长二、工资福利（含各类津贴、奖励、社保、离退休费等） 各部门、年级组经办人一一人事干部（部门负责人）一一校 长三、办公费（除其他物资外）、印刷费、咨询费、手续 费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、维修费、租赁 费、专用材料（燃料）费、劳务费、委托业务费总务处经办 人一一总务主任一一校长四、差旅费、培训费、招待费各部门经办人一一部门负 责人一一校长五、工会经费、福利费提取财务室经办人一一人事干部 一一校长六、助学金副校长室经办人一一副校长一一校长七、其他业务活动各部门、年级组经办人一一部门负责 人（年级组长）一一校长备注：报销金额在200元以下的， 报销签字的领导为冯佳;报销金额在200元以上（含200元）, 报销签字的领导为李金根。财务报销制度及报销流程6为了加强所机关的财务管理，严格经费支出的审批程 序，根据国家财政、财务工作的有关规定以及市局的要求， 制定本制度。一、经费支出的审批原则各项经费支出，必须依照有关的财经和财务制度的规 定，实行一支笔审批，坚持勤俭节约、专款专用、先批后支 的原则，对超出预算定额的费用支出，不予审批。二、经费支出的审批权限1、日常办公经费的支出（包括购买办公用品用具等）， 500元以下的，由需购买部门提出申请，经主管领导批准后, 由财务人员执行。2、大额会议费支出，根据财政预算定额标准由财务人 员核定会议费支出标准，经主管领导批准后执行。3、各类专项经费的支出，有关部门需列出详细支出科 目，经分管所长同意后，由所长批准，由财务人员执行。4、差旅费的支出和一般性的支出，根据出差单和出差 发票，由财务人员审核后报所长批准；确因工作需要超标准 的，事前需经所长同意。5、定额内的业务招待费的支出，因工作需要，确需开 支的，经所长批准后，由财务人员执行。定额内机动车燃料 费、修理费、司机出车补助的支出、房租费、水电费、食堂 伙食补助费和修缮费的支出，需由经办人提出，经所长审批 后，由财务人员执行。6、办公设备购置费支出，由所需部门负责人提出书面 申请，经所长或所长办公会通过后，由财务人员执行。7、职工教育经费支出，包括学费、奖学金及其它有关 支出，经所长或所长办公会讨论通过后，由财务人员执行。三、财务报销有关规定1、取得的发票、票据及其他原始单据须以真实交易为 基础，票据填写规范准确，项目齐全，字迹清楚，不得涂改。 报销票据必须由经办人、部门领导、所长签字后，财务部门 才能予以报销。2、所内办公用品和劳保用品采购、保管和发放，由办 公室专人负责，各部门可根据工作需要提出采购计划，报办 公室审核后统一采购、领用。对所内办公用发生的电话费、 水电费、煤气费、食堂补助等由办公室集中支付。3、机动车消耗费用支出，由办公室专人统一管理。车 辆保险费、检车费等由财务部门统一支付；汽油款和过路费 据实予以报销；车辆维修需由司机提出申请，注明维修项目， 经办审核签字后，方可进行修理，支付维修费用；购买车用 饰品，需经领导同意，否则一律不予报销办理。财务报销制度及报销流程71、对原始单据的一般要求:(1)发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算 机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账 联不能作报销单据。(2)内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金 额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写 要一致，严禁涂改。(3)印章要齐全，须有收款单位公章(或收款专用章)及 收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专章；企业和 个体户须是税务部门统一印制的收据。(4)从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因 保管不善而被盗或遗失，后果自负。2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由校长签 字后，财务科方可付款。3、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写。数人一起 出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上， 内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。4、由联校按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物 品，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下必须自己购买 时，须经校领导批准，验收入库。5、临时工的工资，由会计填制临时工工资花名册，由领酬人、经手人、校领导签章。6、中心校和村校各部门的经费支出严格按清平联校 财务管理制度中计划管理的要求，实行计划用款。对于一 次业务、一张票面金额超过200元的用款，事先必须向联校 校长申请。对用款不事先申请的单位或个人，财务处不得安 排该部门的用款计划。7、学校财务报销实行“一支笔”审批制度。教学、教 辅、后勤部门的经费支出，须经校长审批；对计划外支出， 除履行审批手续外，还须事先向校长室申报同意并备案。8、各部门科室要严格控制差旅费和会务费支出，对差 旅费的报销，严格按市级机关、事业单位工作人员差旅费 开支规定执行。无特殊原因的超标准支出，由出差人员自 理。9、中心校和村校各部门要严格控制业务招待费支出。 对非安排不可的业务招待，中心校校长向联校请示同意后安 排，实行先申请后招待制度。否则，招待费自理。10、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应在业务 发生后10日内到财务处办理报销还款手续，有关财务人员 应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则。11、各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务处原则 上不予报销：(1)审批手续不全的票据。(2)内容填写不全、字体无法辨认或有明显涂改迹象 的票据12、外出业务培训人员每人每天补助10元；公务出差 每趟10元(车票)；三人以上出差由联校派车。13、各中心校每月所发生的业务，要在每月的20号一 21号到联校报账，过期不再办理。财务报销制度及报销流程8为认真执行上级的财务报销规定，合理使用经费，特制 定以下报销制度：一、各科室的包干经费支出贯彻“一支笔”审批原则， 由分管领导批准报销，借款或一次报销达5000元以上者， 须经校长审批签字后，方可报销。二、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定，对 原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予 接受，并向单位负责人报告，对记载不准确，不完整的原始 凭证予以退回，并按国家统一的会计制度的规定更正、补充。三、报销的原始凭证，必须真实可靠内容完整，金额清 楚，大小写相符，并注明用途，经办人，否则会计人员有权 拒报。四、报销、借款单据经会计人员审核后，出纳员方可付 款。收回借款时，应当另开收据，不得退回原借款单。五、个人一律不得私自借用公款，否则要追究会计及出 纳人员的责任，情节严重的，将依法追究责任。六、因公需要借款的，必须填开借款凭据，注明用途， 差旅费借款后在回校后一周内必须报帐，购物的应在借款后 30日内报帐，否则从本人工资中扣回。七、科室领导应严格控制支出计划，各项目金额应在计 划内使用，对各项物资、办公用品、各种纪念品、奖品的购 买，由总务仓库办理入库后才能报销。八、凡学校职工出差，不报出租车费，住宿费按实际住 宿票所开天数在限额内报销，无填制住宿天数的按一天计 算，超出部分自理，各种标准参照豫财行1996第2号文件。九、各科室不得私设小金库，乱收费，收入及时上缴财 务，支出凭据报销，不得坐支现金。十、招待费必须经办公室办理，校长审批后方可报销。财务报销制度及报销流程9一、财务报销票据原始凭证的要求原始单据（发票）的一般要求：1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发 的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。2、发票内容要齐全：单位名称（一律填进修学校）、 日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、 数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小 写相符。票据一经涂改即无效。3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制 的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章； 事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监 制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使 用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上 须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人 员不得给予报销。二、财务报销手续及要求（一）财务报销审批权限学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都 必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。（二）预算申报制度学校各类需要采购的物品必须事先提出申请，做好预算 由校长签批，方可借支进入采购程序，采购秉承一人为私二 人为公的原则，为报销提供证明。严格执行前帐不清后账不 借。（三）财务报销基本手续及要求1、购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、 审核人签字（财务）、校长签字，方可报销、进账。2、凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人 签字方可报销。3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭 证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学 校统一执行。注意：先签字后报销。财务报销制度及报销流程10为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使 用效益，规范出差人员的审批及报销程序，根据国家有关法 律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况，特制定 本规定。原则一、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必 须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张 数、报销金额、和经办人签字、部门经理签字、财务部门审 核、相关程序审批后，出纳方可付款。二、加强报销管理，当月账，当月了，25日以后的账最 迟不得超过下月5日。三、为了分清责任，进步部门核算，不同人员支出的业 务费用不得混淆在一张报销单上。借支管理一、借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按 批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手 续，核销日期最晚不得超过次月发工资日。（二）其他临时借款，如市场业务费、广告费、押金等， 借款人员应及时报帐，除押金外其他借款原则上不允许跨月 借支。（三）各项借款金额超过5000元应提前一天告知财务部 备款。二、借款流程（一）借款人按规定填写借款单，注明借款日期、 借款人姓名、借款事由、借款金额（大小写须完全一致，书 写规范，不得涂改，其中大写数字：壹、贰、叁、肆、伍、 陆、柒、拐（1、玖、拾、佰、仟、万）。（二）审批流程：主管部门经理审核签字f财务部复核 f总经理审批。（三）借款人执审批后的借款单到财务部，由出纳 按照批准金额予以支付；（四）借款人请款后必须及时报销。借款不得超月，差 旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。三、借款报销管理程序（一）借款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前 账不清，后账不借，逾期未还借支者转为个人借款从工资中 扣回。（二）报销时，应以借款申请单为依据，据实报销，报 销单上应注明所办事有何用途，并附原始单据和发票，超出 申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权 拒绝报销。（三）财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性 予以复核；（四）报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销（由 双方当面对“借款单”剪角为凭）；（五）借款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。费用报销管理一、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用报销 单，财务部对票据进行核实（附上媒体刊登的详细清单）， 核对无误后付款。二、印刷费：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实 无误后，填写费用报销单，财务审核无误后付款。三、办公用品、低值易耗品：由行政中心统一购买，行 政中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单 （低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊 明细）填写费用报销单。各部门自行购买的凭发票填写费用 报销单经相应级别领导审批后报销。四、资料费：各部门购书及其他资料，首先将书、资料 和发票拿到行政管理中心进行登记验收，并在书、资料上盖 章、编号。经手人凭发票及附上验收单填写费用报销单。五、业务费：所有业务费用票据需开明细发票，经手人 须在票据背面签字。各部门应本着勤俭节约的原则使用业务 费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招 待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；交通费 须注明起始、地点及原因；快递费单据上请注明客户名称。 所有费用均分别计入各个部门成本。未按规定填写说明或者 签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。差旅费管理一、差旅费标准规定差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所 发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、 市内交通费、其他公务杂费等。（一）公司员工出差使用交通工具为飞机、火车、汽车、 轮船等交通工具。其中总监及总监以上高管人员，可选择飞 机头等舱，高铁一等座，普通火车的软席、轮船二等舱；业 务经理及以下员工，出差时火车时长达8小时以上可选择卧 铺，时长不足者，选择火车硬席，特殊情况，确实工作需要 乘坐飞机者，必须事先报请公司领导审批，经公司领导批准 后，可选择飞机，如选择飞机，尽可能选择价格较低的经济 舱。（二）公司在创业期间及新项目开发时，应注意控制成 本，一切以节俭为主，尽可能选择经济实惠的交通工具及席 别。（三）违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销, 超出部分由个人支付。（四）市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊 情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。（五）员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不 包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用），具体住 宿标准见附件明细。（六）员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复 印费、传真费等，实报实销。（七）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之 便，事先经公司领导批准就近回家省亲、办事，所发生的车 船票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不 发放绕道和在家期间的一切补助费；（A）出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单 位或者公司统一安排食宿，食宿费已包括学习、培训、会议 费用中的，凭会议证明和发票，在审核后按实报销学习、培 训、会务费，不再另报住宿费盒伙食补助费。如经审查后， 发现有弄虚作假者，按多报住宿费盒伙食补助费的5倍罚款。二、差旅费报销（一）填写内容按照差旅费报销单单上的要求填写。（二）粘贴注意事项：1、将各类车票按面额的大小分类粘贴；2、注明起始地点及交通工具；3、在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额；4、字体要规范清楚，不得涂改，金额大小写需顶格写, 不得留空隙。（三）报销流程：出差人员应在回公司后五个工作日内 办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单， 部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上 前款未清者不予办理新的借支。报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费 用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1 .财务费用报销：公司财务部每周四为财务报销日。 若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财 务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。2 .借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。本制度为创业初期暂行规定，解释权归财务部及总裁 办。财务报销制度及报销流程11一、办事处所有行政支出一律执行财务“一支笔”制度, 同时必须有经办人、分管领导和主任全部签字后才能到财务 报销。二、严格执行有关经费支出管理制度规定的开支范围及 开支标准，保证人员工资和单位正常运转必需的开支。三、正常的费用报销必须有正规的机打发票，字迹清楚, 大小写金额相符，印章齐全，不能涂改。自开出发票之日起 两个月内报销，跨年的发票一律不予报销。对个别确实无法 取得正规发票的应根据支出用途据实填写支出报销单，并由 单位负责人、经办人、证明人签字，金额不得超过500元。四、各科室因业务和上级部门检查需接待的，需事先请 示领导同意，发票必须写明招待事由，报销发票必须有三人 以上签字，三天内到财务报销，逾期不予办理。五、本单位人员因公出差及办公事需借款的，应据实认 真填写借款单，由分管领导审签，主任确认后，到财务部门 预借。借款人须在公务办完后7个工作日到财务办理报销手续 （除特殊情况外）否则前款不结清，后款不予办理借款手续。 按规定一次或分次从工资中扣除借款。六、对上级财政部门要求办理政府采购的项目，应按要 求办理政府采购，否则，财务部门不予报销。七、财务报销时间：每星期二、四两天。报销超过3000 元以上的提前一天通知财务部门。借款500元以上的，写明 用途，经分管领导同意，由主任签字后，到财务预借。八、工程借款必须有工程预算、有部门负责人签字，才 能借款，预算交财务一份存档，否则财务不予办理借款。九、对外付款金额在2000元以上的，尽可能用转账支 票支付，保证现金流量支出减少。十、为了更好的建立健全会计管理档案，各科室如有需 要复印的发票和单据，应在报销前自己科室复印好留存。否 则，装订后的票据查阅复印必须经书记、主任同意后，才能 复印办理。财务报销制度及报销流程12第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为, 倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制 定本制度。第二条本制度适用公司全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程（一）出差借款：出差人员凭审批后的借款申请表 按批准额度办理借款，出差返回10个工作日内办理报销还 款手续。（二）其他临时借款，如业务费、备用金等，事情办结 后应及时报帐。（三）借款未还者原则上不得再次借款，年底未还且不 能说明原因的，将从工资中扣回。第三部分日常费用报销制度及流程第一条日常费用主要包括：差旅费、电话费、交通费、 办公费、业务招待费、维修费、水电费、低值易耗品及备品 备件、资料费等。第二条费用报销制度（一）报销人根据原始发票、出差申请等有关手续填写 费用报销单，简述费用内容或事由，按单据要求项目填写完 整，财务依据审批完整的报销凭单支付现金，如在财务有借 款会计办理销账手续。（二）报销人原则上必须取得相应的合法票据（国家税 务局印制的发票），如有特殊情况需说明原因，对于无法取得 发票的单据必须由对方单位盖章或签字，报销单上注明附件 张数。（三）审批流程：主管部门经理审核签字一财务部门支付现金第三条各费用标准（一）差旅费报销标准：职务交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费 用一般员工 火车硬卧（长途汽车）元/天 元/天 元/天 项目经理 火车硬卧（长途汽车）元/天 元/天 元/天 总经理及以上火车、飞机实报实销实报实销实报实 销差旅费标准的补充说明：（1） .住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额 未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工 自行承担。（2） .伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实 际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情 况无相关票据时可按标准领取补贴。（3） .出差到公司施工现场或公司驻点（办事处）的， 公司不再补发住宿、伙食补助。（二）、电话费报销标准公司级领导每月每人元工程项目主管每月元电话费报销标准的补充说明：电话费报销时必须提供发票；（三）办公用品、低值易耗品等报销制度管理规定：为有效利用办公资源、倡导节约、合理控制 办公费用，由各部门按需申请，公司办公室负责统一购买、 领用、保管，此工作指定专人负责。物品购回后执行登记、 领用制度。（四）招待费报销制度如因公司业务需要宴请客户，经办人或部门主管必须事 前争得公司领导同意（或电话申请），取得同意后方可进行。 一般工作招待用餐原则上不超过每人50元的标准（含烟酒）。 公司遇特殊业务、大额招待费必须由公司领导出席（或授权 他人），此类招待费可据实报销。第四部分工地人材机支出及固定资产购置报销财务制 度（一）材料费：材料费是指在施工过程中直接发生的以 及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工 设备、耗材等，2000元以上的材料需上报总经理审批，月底 根据实际消耗的材料据实支付。（二）人工费：人工费是指直接施工人员（不包括机械 操作人员）的工资、奖金。人工费工资部分按施工人员的实 际发生数支付。（三）机械费：每月底根据取得的机械修理费、材料配 件费、燃料费、机械台班的使用费等情况据实支付