《财务管理体系及建设方案》ppt课件.pptx

财务管理体系设计全案,目 录,如何设计岗位职责,2,如何设计工作流程,4,如何设计管理制度,3,如何设计执行工具,5,财务管理体系11大模块设计,8,财务管理体系设计全案框架,1,如何设计实用表单,6,如何设计实施方案,7,财务管理问题分析与解决工具设计,9,财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，在企业管理中占据相当重要的位置。 财务指标是检验、衡量企业所有生产、经营活动的最终标准，企业的所有生产经营活动最终都可以反映到财务上来。通过财务活动，企业可以最大限度地增收节支，提高经济效益并促进整个管理系统的改善。因此，优秀的财务管理本身就是企业巨大的竞争优势。 为了使财务管理工作的各项具体操作及部门内部管理井然有序、有据可依，财务管理人员必须了解并掌握财务管理体系的建立及运作。 财务管理体系主要包括11大模块：预算管理体系、资金管理体系、采购与存货管理体系、合同与销售管理体系、资产管理体系、成本管控体系、费用管控体系、投融资管理体系、内部审计管理体系、税务管理体系、财务报告与分析管理体系，如下图所示。,财务管理体系11大模块,合同与销售管理体系,财务管理体系设计全案框架,财务管理涉及的内容很多，企业要想将所有工作细节都落到实处，就必须将管理工作精细化。财务管理体系由11大模块构成，每一个模块都需从六个维度进行设计，这六个维度包括岗位职责、管理制度、工作流程、执行工具、实用表单和实施方案，如下图所示。财务管理人员应从这六个维度入手，熟练掌握并运用每个维度中的各项设计要素，实现企业财务管理的规范化、流程化、制度化、工具化、标准化和实务化，从而提高财务管理工作的效率，推动企业经营目标的顺利实现。,目 录,如何设计岗位职责,2,如何设计工作流程,4,如何设计管理制度,3,如何设计执行工具,5,财务管理体系11大模块设计,8,财务管理体系设计全案框架,1,如何设计实用表单,6,如何设计实施方案,7,财务管理问题分析与解决工具设计,9,2如何设计岗位职责,岗位职责是指一个岗位要求人员去完成的工作内容以及在该岗位上的人员应当承担的责任。岗位职责作为财务管理每个体系中的第一个维度来设计，通过对财务管理岗位进行合理有效的分工，促使财务管理人员明确自己的岗位职责，认真履行岗位职责，出色完成岗位任务。 工作分析的系统模型：设计岗位职责必须进行系统的工作分析，包括建立系统模型、规范流程、信息来源、设计方法、模板设计、具体编写要求和注意事项等。,参与者,职位信息,HRM职能,工作说明书,职位目的任 务职 责职位关系工作流程业绩标准工作权限工作环境必要知识所需技能必要经验胜任能力,战略传递组织设计流程设计工作设计HR规划招聘选拔HR配置培训开发绩效考核职位评价薪酬管理职业生涯管理,外部专家员 工管理者客户合作伙伴,定性方法：文献研究、问卷、访谈等定量方法：PAQ、FJA等综合分析法,工作概要职责任务KPI组织图表知识、技能与胜任能力要求、行为标准等,组织管理的短板与问题,职位分析报告,收集信息方法,2如何设计岗位职责,工作分析的规范过程，如下图所示：,收集岗位信息全面的访谈实地观察问卷调查等信息收集方法整理职责分配分析、沟通和编制书面文件,部门工作说明书岗位工作说明书管理者与任职者的一致理解优化职责分配,资源输入,过程,成果输出,通常会经历下面五个阶段,组织结构图职责的分配高层的意见,2如何设计岗位职责,岗位职责的信息来源：企业在设计财务管理人员的岗位职责时，首先应了解各项岗位职责信息。岗位职责信息的来源如下图所示。,2如何设计岗位职责,岗位职责的设计方法：企业在设计财务管理人员的岗位职责时，应掌握如下图所示的设计方法。,方法一,方法二,方法三,岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小的工作任务当成一项岗位职责来设计,每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容，然后再具体描述该如何做，以及所要达成的结果,每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等；一般情况下采用动宾结构进行阐述,2如何设计岗位职责,岗位职责的编写,示例,填写原则,一般用13句话表述 说明该岗位存在的目的和意义 简述该岗位的核心职责及重要的限制条件,填写要领,填写的模式如：为了，在的指导下（影响下）， （负责）（工作）； 完成该岗位的关键职责详述后，再填写职责概述，会较容易,预算会计岗位,2如何设计岗位职责,示例,工作职责填写要求及示例,工作职责诊断与优化主要是列举本岗位的主要职责，是一个从输入，到加工，到输出的过程描述工作职责应按照工作内容的重要性进行排序,2如何设计岗位职责,编写岗位职责有一些约定俗成的表述词汇如下图所示。,1,2,3,针对制度、方案、计划等文件：草拟、起草、拟订、编制、制订、拟定、审定、审核、审查、转呈、转交、提交、呈报、下达、备案、存档、提出意见针对信息、资料：调查、收集、整理、分析、研究、归纳、总结、提供、汇报、反馈、转达、通知、发布、维护管理关于某项工作（上级）：主持、组织、指导、安排、协调、指示、监督、管理、分配、控制、牵头负责、审批、审定、签发、批准、评估,思考行为：研究、分析、评估、发展、建议、倡议、参与、推荐、计划直接行动：组织、实行、执行、指导、带领、控制、监管、采用、生产、参加、阐明、解释、提供、协助上级行为：许可、批准、定义、确定、指导、确立、规划、监督、决定下级行为：检查、核对、收集、获得、提交、制作、办理管理行为：达到、评估、控制、协调、确保、鉴定、保持、监督专家行为：分析、协助、促使、联络、建议、推荐、支持、评估、评价、辨明、界定、 提议、 预测、协调、解释、支援,其它：维持、保持、建立、开发、准备、处理、执行、接待、安排、监控、汇报、计划、经营、确认、概念化、合作、协作、主持、获得、核对、检查、联络、设计、带领、指导、评价、评估、测试、建造、修改、执笔、起草、拟定、收集、引导、传递、翻译、组织、控制、操作、保证、预防、解决、推荐、介绍、支付、计算、修订、承担、支持、谈判、商议、面谈、拒绝、否决、监视、预测、比较、删除、运用,2如何设计岗位职责,岗位职责编写注意事项，如下图所示。,1,2,3,岗位说明书是财务管理的基础性工作，是人力资源管理的主要内容，岗位说明书的编写，要按照系统思考的原则进行设计。,编写优化不是人力资源部门单独可以完成的，要以其为主，吸收其他管理专业资深人员参加，也可以请专业的咨询公司，而且有时会不可避免地影响到正常工作需协调。,针对“岗位”，而非针对”个人“；着重那些“应该”做的工作，而非“目前正在”做的；分析岗位的职责，而非岗位的明细。,4,5,岗位说明书的编制是一个持续、渐进的过程，需要不断地修改、补充和完善才能逐步优化与提升。,岗位说明书的编制过程复杂，工作量大，涉及人员多，要有足够的全方位准备。,2如何设计岗位职责,岗位职责设计模板，如下图所示。,（岗位名称）岗位职责,目 录,如何设计岗位职责,2,如何设计工作流程,4,如何设计管理制度,3,如何设计执行工具,5,财务管理体系11大模块设计,8,财务管理体系设计全案框架,1,如何设计实用表单,6,如何设计实施方案,7,财务管理问题分析与解决工具设计,9,3如何设计管理制度,制度是企业为完成其组织目标、维系其组织稳定，针对生产经营及管理活动制定的具有普遍约束性、反复适用性、权利义务并存的行为准则。 管理制度一般指企业为完成某项任务或目标，要求相关人员共同遵守的办事规程或行动准则。财务管理制度设计作为财务管理各体系中的一个维度，主要作用是使财务管理人员能够按照制度的规定开展工作，确保工作的规范化、标准化。 注：制度必须以公文形式发布才能正式生效，而用来发布制度的公文、通知本身不算制度。,在企业财务管理实践中，属于制度范畴的有：章程、规定、办法、细则、规范等；不属于制度范畴的有：公司简介、指导意见、战略发展规划、年度计划、工作 计划、说明书、帮助手册、合格标准、配置规范等。,3如何设计管理制度,1管理制度的条款构成 良好的财务管理制度不仅可以保障企业财务部门的运作有序化、规范化，降低企业财务部门的运作成本，而且可以防止管理的任意性，保护员工的合法权益。管理制度的条款主要由三个方面的内容构成，具体如图所示。,3如何设计管理制度,2管理制度的文书形式 财务管理制度一般是由企业财务部制定，以书面形式表达，并以一定方式公示的针对某项事务的处理规范。管理制度文书包括如图所示的五个部分。,3如何设计管理制度,管理制度框架设计 制度的内容结构常采用“一般规定具体制度附则”的模式，一个规范、完整的制度所需具备的内容要点包括制度名称、总则/通则、正文/分则、附则与落款、附件这五大部分。管理制度设计人员应注意每一要点，以使所制定的制度内容完备、合规、合法。 需要说明的是，对于针对性强、内容较单一、业务操作性较强的制度，正文中可不用分章，可直接分条列出，而总则与附则中有关条目不可省略。 根据制度的内容结构，现给出常用的制度撰写、文本展现模板，仅供读者参考使用，如右图所示。,管理制度第1章 总则第1条 第2条 第3条 第2章 第条 12（1）第条 第章 附则第条 第条 附件,制度名称拟定 名称要求为清晰、简洁、醒目 受约单位/个人（可略）+内容+文种制度总则设计 包括制度目的、依据的法律法规内部制度文件、适用范围、受约对象或其行为界定、重要术语解释、职责描述等制度正文设计 制度的主体部分，主要包括对受约对象或具体事项的详细约束条目 正文分章、条目全面、合乎逻辑，语言表述清晰，没有歧义 可按对人员的行为要求分章分条或按具体事项的流程分章分条制度附则设计 说明制度制定、审批、实施、修订、使用日期，增强真实严肃性 包括未尽事宜解释，制定、修订、审批单位或人员，生效条件、日期等制度附件设计 包括制度执行中需要用到的表单、附表、文件，相关制度，相关资料等,3如何设计管理制度,财务管理制度编制规范 为了设计出一套体系完整、内容合理、行之有效的财务管理制度，制度设计人员需遵循一定的编写要求，即达成“三符合、三规范”，具体内容如下表所示。,3如何设计管理制度,财务管理制度设计步骤 企业在设计财务管理制度时，首先应明确需要解决的问题及所要达到的目的，其次要找到制度的角度定位，并开展内、外部调研，明确制度规范化的程度，统一制度格式等。具体而言，财务管理制度设计的步骤如右图所示。,制度公示,角度定位,调研访谈,统一规范,制度起草,制度定稿,3如何设计管理制度,财务管理制度设计模板财务管理相关制度设计的模板如下所示。,目 录,如何设计岗位职责,2,如何设计工作流程,4,如何设计管理制度,3,如何设计执行工具,5,财务管理体系11大模块设计,8,财务管理体系设计全案框架,1,如何设计实用表单,6,如何设计实施方案,7,财务管理问题分析与解决工具设计,9,4如何设计工作流程,工作流程是指工作事项的活动流向顺序，主要包括实际工作中的工作环节、步骤和程序。工作流程的组织系统中各项工作之间的逻辑关系是一种动态关系。工作流程作为财务管理体系中的一个维度，设计时主要以流程图的方式的进行。工作流程图主要是以适当的符号表示全部工作事项，来描述工作活动流向顺序的。工作流程图由一个开始节点、一个结束阶段及若干中间环节组成，中间环节的每个分支要设有明确的分支判断条件。 1财务工作流程设计考虑的因素 企业设计的财务流程应符合经营发展以及工作需要。在具体设计中需考虑如下图所示的六个要素。,4如何设计工作流程,2财务工作流程设计的步骤 财务工作流程的设计要从企业财务管理的目标出发，对所有财务领域的相关工作展开设计，以便消除没有以流程目标为中心的作业。其主要步骤如下图所示。,4如何设计工作流程,流程分析内容 进行流程分析，首先要找出、定义需要分析的流程，然后进行分析。流程分析的内容如下图所示。,分析业务流程的瓶颈环节，以消除这些瓶颈的消极影响,内容三,分析业务流程的内部控制及控制风险，分析整条流程的控制程序是否 设置健全并被遵守,内容四,分析整条流程运行所消耗的资源，包括人力、时间、财务等资源， 分析这些资源是否得到了充分运用，是否存在压缩的空间,内容二,分析业务流程的顾客及顾客需求，分析业务流程是否满足顾客的 需求，分析目前的业务流程是否为最佳解决方案,内容一,分析业务流程的稳定性，分析流程在执行过程中由于人为因素的影响 而产生的流程变动风险,内容五,4如何设计工作流程,不良流程的症状分析如下图所示,外部症状严重的客户投诉增加的保修成本客户流失率增加市场占有率降低,内部症状沟通不良内部不和高返修率/缺陷士气低落、抱怨员工辞职率增加,不良流程症状,不佳绩效与不必要成本源于1产出不满足顾客的需求2低效率、过于繁琐的流程3流程中活动没有直接支持产出4支持活动没有给产出带来附加价值5流程实际不是从服务顾客的角度出发6没有良好的监督、反馈机制来反应流程运行状况7没有促进流程不断改进的体制,4如何设计工作流程,力场分析模型 力场分析模型是业务流程再造的重要分析工具。它可以有效识别新流程执行过程中的各种力量及其作用，作为一个系统的框架，它也能够全面展现流程的现状面貌，从而帮助企业确定流程改进策略，找出最具成功可能性的改进方案和措施。该模型将与组织改善有关的信息分成两类：在工作中抑制改善的力量和驱动改善的力量，具体内容如下图所示。,对管理成本上升的顾虑,利益联盟者的反对,同行业企业的习惯做法,缺乏危机意识,高层管理者的远见信心,市场和客户需求的驱动,有效的培训和决策研讨,严格执行赔偿和推动目标实现,抑制力,驱动力,A,B,C,D,1,2,3,4,4如何设计工作流程,流程优化的工具清单,1停止重复的和非增值的活动2相关内容：（1）简化（2）消除重复活动,停止,技能,并行,输出,准备工作,第一时间,需求,可视性,1如何利用多重技能来消减各部门的界限，提高工作范围与效率2相关内容：（1）职能扩大（2）职能灵活以及授权,1什么活动能够并行操作以减少流程处理时间2相关内容：（1）处理时间（2）关键路线处理时间,1如何将在一个流程中的人员合理地组织起来，保证提交的质量2相关内容：（1）团队（2）协作,1如何保证流程的绩效可衡量2相关内容：（1）绩效评估（2）流程绩效评估文化,1如何保证将信息提交到需求者处2相关内容：（1）信息需求（2）无纸化工作,1停止重复的和非增值的活动2相关内容：（1）简化（2）消除重复活动,1如何保证在事件发生的源头录入数据，并保证其质量2相关内容：（1）重复工作（2）检验（3）检查全面质量管理,4如何设计工作流程,流程图绘制符号说明 关于流程图符号，美国国家标准学会（ANSI）给出了相应的规定。下面对流程图设计过程中可能用到的符号进行一一介绍，以便规范使用。具体如下所示。,流程图的绘制越简洁、明了，操作起来越方便，推进和执行人员也更容易接受和落实。所以，一般仅使用其中的56种符号就基本可以满足绘制流程图的需要了。,4如何设计工作流程,财务管理流程设计工作要求 财务管理流程设计可降低成本、完善服务、促进企业文化发展。财务管理流程设计成功必备条件及工作要求如下图所示。,4如何设计工作流程,绘制财务管理流程 流程管理中最重要的一个步骤就是画出最优先工作的工作流程图，即按照工作的发展顺序，简明地叙述流程中的每一事件。 每当发生问题时，员工可以此为依据对问题进行系统分析。 可以使每位与流程有关或无关的员工都能显而易见地了解工作的每一个步骤。,财务管理流程的实施财务管理流程的实施工作原则如下。大处着想、小处着手、迅速行动。充分沟通、信息共享、公开坦诚。,4如何设计工作流程,财务管理流程图的设计,业务执行流程,单位,开始,结束,审批,合理可行,合理可行,作业人员,作业人员,作业人员,作业人员,4如何设计工作流程,财务管理业务执行流程关键节点说明的设计如下表所示,业务执行流程关键节点说明,目 录,如何设计岗位职责,2,如何设计工作流程,4,如何设计管理制度,3,如何设计执行工具,5,财务管理体系11大模块设计,8,财务管理体系设计全案框架,1,如何设计实用表单,6,如何设计实施方案,7,财务管理问题分析与解决工具设计,9,5如何设计执行工具,执行工具设计内容 财务管理执行工具是企业为了使财务管理人员达到、完成或促进某项财务管理事务的手段，主要包括方法、模型、模式和技巧等相关内容。,5如何设计执行工具,执行工具设计要点企业在设计财务管理执行工具时，要注意把握如图所示的三个要点。,具有实用性能够帮助财务管理人员切实解决工作中出现的相关问题,具有指导性在实际工作中能够对财务管理人员起到引导作用,具有操作性能够让财务管理人员在开展财务管理工作时拿来即用,目 录,如何设计岗位职责,2,如何设计工作流程,4,如何设计管理制度,3,如何设计执行工具,5,财务管理体系11大模块设计,8,财务管理体系设计全案框架,1,如何设计实用表单,6,如何设计实施方案,7,财务管理问题分析与解决工具设计,9,6如何设计实用表单,财务实用表单主要是指财务人员在管理工作过程中需要用到的各项表单。 财务实用表单的设计原则如图所示。,6如何设计实用表单,财务实用表单的内容设计财务实用表单的内容应按照如图所示的三个要求表述。,意思表达要到位，不要模棱两可,简明扼要、工整、准确,表单内尽可能少用标点,6如何设计实用表单,实用表单设计方法 设计表单就是将表单的行、列看成坐标的横轴、纵轴，将需要表达的内容清晰、简洁、直观地置入坐标中予以展现的过程。 最常见的表单绘制工具有Word、Excel等，设计人员可根据工作需要选择使用。这里仅介绍要Word绘制表单的步骤，如下图所示。,目 录,如何设计岗位职责,2,如何设计工作流程,4,如何设计管理制度,3,如何设计执行工具,5,财务管理体系11大模块设计,8,财务管理体系设计全案框架,1,如何设计实用表单,6,如何设计实施方案,7,财务管理问题分析与解决工具设计,9,7如何设计实施方案,财务实施方案是一种从目标要求、工作内容、方式方法及工作步骤等方面对企业财务工作做出全面、具体而又明确安排的计划类文书。 1实施方案设计要素 实施方案设计的要素主要包括方案标题、方案目的、方案正文、方案落款四部分内容，如图所示。,7如何设计实施方案,（1）方案标题设计 企业可采用如下三种方法设计实施方案的标题。 二要素法，即标题为“实施内容+方案”，如“预算编制方案”。 三要素法，即标题为“实施部门/人员+实施内容+方案”，如“预算专员绩效考核实施方案”。 四要素法，即标题为“实施时间+实施部门/人员+实施内容+方案”，如“2012年某房产公司预算方案”。 （2）方案目的设计 方案目的是指实施本方案能够为企业或相关部门带来什么好处。方案目的要写得简明扼要，一般常用“为”、“为了”开头；然后说明制订的依据，常用“根据成结合本公司的实际情况，制定本实施方案”。下面是一个方案目的设计的示例：“为了精确核算产品的单位成本，控制原材料消耗，提高公司经济效益，结合公司技术先进、成本领先的战略，特制定本方案。” （3）方案正文设计 方案正文包括主要目标、实施步骤、政策措施、基本方法及要求等内容。每部分内容都要设计得很具体、详细，特别是“实施步骤”，各个阶段的时间，实施内容、负责部门及要求等，以便于各个部门、人员去贯彻执行。 （4）方案落款设计 一般在方案的最后要标明方案的制定部门和制定日期，有时也需要写上方案的编制人员、审核人员和批准人员，以及相应的日期。,7如何设计实施方案,实施方案内容框架设计 方案一般包括指导思想、主要目标、工作重点、实施步骤、政策措施、具体要求等内容。方案内容框架设计如下图所示。,1,目标和目的：效益、成本、管理提升、效率提升、目标达成、问题解决等,2,3,4,5,6,7,适用范围：包括时间范围、人员范围、部门范围等,现状分析：外部环境分析、企业实现现状分析、面临问题分析、原因总结,具体措施：制订什么计划、采取什么措施，强调解决对策和具体建议是什么，会产生什么效果，需要哪些资源给予支持，资源支持包括费用、人力和物力的支持等,参考附件：本方案涉及到的相关制度、表单、文书等文件,实施和管理：什么人负责实施、实施的时间、实施的步骤、实施的成果，实施中需要注意哪些事项,考核和评估：考核和评估的主题、考核和评估的内容、考核和评估的标准以及指标、考核和评估的步骤、考核和评估的结果,7如何设计实施方案,实施方案的模板设计如下表所示。,目 录,如何设计岗位职责,2,如何设计工作流程,4,如何设计管理制度,3,如何设计执行工具,5,财务管理体系11大模块设计,8,财务管理体系设计全案框架,1,如何设计实用表单,6,如何设计实施方案,7,财务管理问题分析与解决工具设计,9,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,预算管理体系维度和要素的设计 预算管理是企业对其未来经营规划的总体安排。有效的预算管理可优化企业的资源配置，帮助高层管理者开展计划、协调、控制和业绩评估等工作，全方位地调动企业员工的积极性，促使企业实现的效益的最大化。 为了改善预算管理不够规范的现状，进一步建立健全的内部约束机制，并不断提高整体管理水平企业应设计先进、科学、现代化的预算管理体系。 预算管理体系可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度进行设计。 预算管理体系的设计要素如表所示。,预算主管岗位职责,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,预算专员岗位职责,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司预算管理制度示例1,第1章 总则 第1条 为加强公司的预算管理和内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。 第2条 预算管理的基本任务。 1确定并组织实施公司的经营目标。 2明确公司内部各职能部门预算管理的职责和权限。 3对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第3条 公司预算年度与会计年度一致。 第4条 本制度中的预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第5条 预算管理的基本原则：量入为出，综合平衡；全面预算，过程控制；效益优先，确保重点；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司预算管理制度示例2,第6条 预算管理的组织结构及职责分配。 1公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理结构。各级单位的职责说明如下表所示。预算管理组织体系职责说明,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司预算管理制度示例3,2预算管理委员会的组成、职责如下表所示。预算管理委员会的组成、职责说明表,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司预算管理制度示例4,3. 必须划分清楚公司各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，做到权责明确。各部门根据工作需要设置相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。第2章 预算管理的范围与内容规定 第7条 公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。 第8条 公司预算管理应当以提高经济效益为目标、财务管理为核心、资金管理为重点，全面控制公司经济活动。公司预算管理的具体内容包括如下几点。 1经营预算。经营预算是对公司日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算等。 2投资预算。投资预算是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3财务预算。财务预算是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括经营活动产生的现金流量预算、预算利润表、预算资产负债表等。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司预算管理制度示例5,第3章 预算的编制与审批第9条 公司预算编制依据。1国家有关的政策法规和方针、国内外经济环境、市场发展趋势以及公司有关规章制度。2公司经营发展战略、目标以及经营计划。3公司确定的年度预算编制原则和要求。4公司上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外环境变化因素。 5公司年度预算执行情况。第10条 公司预算编制程序。1公司董事会确定公司预算年度的经营目标。2财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年月初制定并印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求。3公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议方案，于每年月日前送至财务部。 4财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并充分协调平衡过程中发现的问题，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于月日前报公司预算管理委员会审查。 第11条 公司预算的审批程序。1公司预算管理委员会应于月日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整。2经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于月日前报董事会，董事会原则上在月日前审批预算。3公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司预算管理制度示例6,第4章 预算的执行与控制第12条 预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。第13条 公司预算作为预算期内公司组织内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划或月度计划，原则上在每季度初10日内或月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。第14条 预算内资金的拨付。1预算内资金拨付的程序。资金使用单位或预算责任部门填写“付款凭单”，并附上相关文件、合同或资料，然后送至财务部，财务部审批后，办理拨付手续。2财务部根据资金的周转情况和项目的进度拨付预算内资金。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。3公司原则上不出借资金。第15条 财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。 第16条 建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送至财务部。财务部全面分析季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任，由预算管理委员会主任决定是否召开预算管理委员会会议进行审议。 第17条 年度终了，各预算责任部门应清查当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总，之后由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，应注销未提出在下年度继续执行的预算项目。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司预算管理制度示例7,第5章 预算的调整 第18条 公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中，由于市场环境、经营条件、国家政策等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立的，或导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。 第19条 预算调整的程序。 1各预算责任部门应在控制总预算的前提下调整预算。 2预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。 3预算调整的申请部门（或单位）向财务部提出预算调整建议。 4财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报公司预算管理委员会审查，之后报董事会审批。 5预算调整方案经董事会批准后，由财务部下达给各预算部门。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司预算管理制度示例8,第6章 预算的考核与监督 第20条 公司建立预算考核制度，具体考核政策由公司预算管理委员会制定。公司预算考核采取年度考核方式，由财务部会同人事部门进行。 第21条 公司实行年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异对各预算责任部门的执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。 第22条 预算监督检查的主要内容。 1预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理的有关规定。 2各项财务收支是否全部纳入公司预算管理。 3预算资金是否按规定程序拨付和存放。 4预算资金是否切实按照预算规定使用。 5各预算责任部门的内部控制机制是否健全等。 第23条 公司实行预算内部稽核制度，由财务部负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪检查。稽核报告上报公司预算管理委员会，并与以后年度的预算资金安排挂钩。第7章 附则 第24条 本制度由财务部负责制定、修改和解释。 第25条 本制度经董事长审批后方可实施。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,预算编制流程示例,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,财务总监,预算委员会,财务部,各部门经理,预算编制流程关键节点说明示例,预算编制流程关键节点说明,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,预算管理工具设计示例审批金额范围预算审批金额与审批范围设计如下表所示,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,预算管理工具设计示例预算授权体系 建立有效的授权体系，既能使企业高层管理者从繁琐的日常事务中解脱出来，将精力投入到企业战略管理层面，又可以让下属分担工作、承担责任，有效地激励下属。 预算的授权一般是指将每项指标按类别排列，确定各项指标的审批权限，使得每项指标都有执行、审核、审批的分级权限。预算授权体系的设计要素如下图所示。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,预算管理表单设计示例材料采用预算表,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,制表人： 日期：,预算管理表单设计示例市场费用年度预算表,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,部门：市场部 单位：万元,公司销售预算编制方案示例1,一、目的1确定预算期内企业产品销售量。2为产品生产相关资金准备、销售费用和管理费用的确定提供依据。二、职责界定1企业成立销售预算编制小组，具体执行销售预算工作。2销售预算编制小组由市场部、销售部、财务负责人或指定人员组成。三、销售预算的依据1企业竞争战略。2企业所处市场环境。3相对准确的销售预算。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司销售预算编制方案示例2,四、销售预算应考虑的因素销售预算编制小组执行销售预算工作时，应考虑以下四个因素，如下图所示。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司销售预算编制方案示例3,五、销售预算编制步骤 销售预算的编制一般包括资料搜集、资料分析、销售预测与销售预算四个步骤，如下图所示。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司销售预算编制方案示例4,六、销售预测方法 销售预算编制小组计算销售预测值的方法一般有定量与定性两种。定性预测方法主要是指预测人员依靠自身的经验和知识进行主观分析判断；定量预测方法主要是指预测人员应用数学分析方法处理数据，最终得出预测结果。方法的具体内容如下表所示。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,公司销售预算编制方案示例5,七、销售预算表 销售预算应列明预期销售量、销售额与由此预计的现金流入状况，并落实具体负责人。某企业年度销售预算表如下所示。,8财务管理体系11大模块设计1预算管理体系设计,资金管理体系维度和要素的设计 资金管理是企业管控自有现金流的重要手段，能进一步提高企业资金的利用效率，让资金得到最大程度的价值提升。而资金价值最大化的实现，有时候甚至比企业的实体业务更能创造价值，因此，加强资金管理日益受到各企业的重视。 随着资金管理概念的不断深入和资金管理技术的日趋成熟，越来越多的企业希望通过建立健全的资金管理体系为现有资金创造更好的价值增值，即一方面的保障资金安全、集中、有效地运行，一方面在风险可控的前提下最大限度地提高资金的收益。 企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度设计企业资金管理体系。 资金管理体系设计要素如下表所示。,8财务管理体系11大模块设计2资金管理体系设计,采购与存货管理体系维度和要素的设计 采购与存货管理是开辟企业“第三利润源泉”的重要手段，企业应采取各种措施降低采购供应与存货管理成本。 存货过多会占用资金，存货过少则无法保证供给。恰当的存货可以加快企业资金的流转，进而在现有资金量下使企业尽可能多盈利。合理的采购数量以及采购周转率应能够维持存货增减变化的最小值，从而降低存货成本，以最少的存货资金去实现最大经济效益。 如今，采购与存货管理已不再是简单的订货管理，它受到市场发展、管理理念与技术等诸多因素的影响，因此，建立完备的采购与存货管理体系对企业来说十分重要。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度设计采购与存货管理体系。 采购与存货管理体系设计要素如表所示。,8财务管理体系11大模块设计3采购与存货管理体系设计,合同与销售管理体系维度和要素的设计 销售是指企业介绍产品或服务提供的利益，以满足客户特定需求的过程。 合同是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。签订销售合同是销售人员在销售活动中常见的一项法律活动。销售合同签订得好坏，不仅关系到销售人员的个人经济利益，同时也会牵连到企业的经济效益。 因此，建立合同与销售管理体系对企业十分重要。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度设计合同与销售管理体系，以确保企业实现销售目标。 合同与销售管理体系设计要素如下表所示。,8财务管理体系11大模块设计4合同与销售管理体系设计,资产管理体系维度和要素的设计 资产是指企业拥有和控制的，能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。资产包括固定资产和无形资产两大类。固定资产是指使用期限超过一年的建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备。无形资产是指企业为了生产商品或提供劳务，出租给他人或为了管理而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产。 为了提高资产的利用率，降低运行维护成本，企业应建立并不断完善资产管理体系。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度设计资产管理体系，提高企业的经济效益和市场竞争力。 资产管理体系的设计要素如下表所示。,8财务管理体系11大模块设计5资产管理体系设计,成本管控体系维度和要素的设计 成本管控是企业在生产经营过程中进行的成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。 成本管控是企业管理的一个重要组成部分，对于促进增产节支、加强经济核算、改进企业管理、提高企业整体水平具有重要意义。 为了做好成本管控工作和提高成本管控水平，企业应建立成本管控体系。企业可从岗位、制度、流程、工具、表单流程和方案六个维度设计成本管控体系，组织企业全体员工在保证产品质量的前提下，对企业生产经营过程中的各个环节进行科学合理的管理，力求以最低的生产耗费取得最大的生产成果。 成本管控体系设计要素如下表所示。,8财务管理体系11大模块设计6成本管控体系设计,费用管控体系维度和要素的设计 费用是指企业日常活动中发生的会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。本章中涉及的费用主要是指三大期间费用，即管理费用、销售费用和财务费用。 管理费用是指企业的董事会或行政管理部门等在组织和管理生产经营活动过程中产生的费用，或由企业统一负担的各项费用。 销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等。 财务费用是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用（如债券印刷费、国外借款担保费）等。 企业可从岗位、制度、流程、工具、表单和方案六个维度建立费用管控体系，对管理费用、销售费用和财务费用进行管控，从而有效控制各项费用的支出，提高企业的经济效益。 费用管控体系设计要素如下表所示。,8财务管理体系11大模块设计7费用管控体