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国际贸易理论与实务,东北大学工商管理学院郑云虹,内容,第一章 国际贸易理论概述第二章 国际贸易政策第三章 国际贸易措施第四章 国际贸易术语第五章 商品的品质、数量、包装和价格第六章 国际贸易货物的运输和保险第七章 国际贸易结算第八章 商品的检验、索赔、不可抗力和仲裁第九章 交易的磋商和合同的签订第十章 进出口合同的履行,第一章 国际贸易理论概述,第一节 国际贸易的定义和分类第二节 国际贸易中的基本概念第三节 自由贸易基本理论第四节 保护贸易基本理论,第一章 国际贸易概述 第一节 国际贸易的定义和分类,一、国际贸易的定义 1.国际贸易 国际贸易是指世界各国之间进行的商品和劳务的买卖与交换活动。它既包括本国与他国之间的贸易活动，也包括其他国家之间的贸易活动。 2.对外贸易对外贸易是指一个国家（或地区）与其他国家（或地区）进行的商品和劳务的买卖与交换活动。,第一章 国际贸易概述 第一节 国际贸易的定义和分类,3.进出口贸易进口: 指从国外输入商品和劳务的贸易活动。出口: 指从本国输出商品和劳务的贸易活动。净出口：很多国家在同类商品上既有出口又有进口时，如果一定时期内的出口量大于进口量，称为净出口；反之，则称为净进口。,第一章 国际贸易概述 第一节 国际贸易的定义和分类,二、国际贸易的分类 （一）按商品流向划分 1出口贸易 2进口贸易 3过境贸易,第一章 国际贸易概述 第一节 国际贸易的定义和分类,（二）按商品形态划分 1有形贸易 买卖那些看得见、摸得着的物质性商品的活动，也称为货物贸易。 2无形贸易 是指买卖那些不具有物质形态的商品活动，也称为劳务贸易。,第一章 国际贸易概述 第一节 国际贸易的定义和分类,（三）按贸易有无第三国参加划分 1直接贸易 商品生产国与商品消费国不通过第三国进行买卖商品的行为。表现为直接出口和直接进口。 2间接贸易 商品生产国和消费国没有直接发生贸易关系，而是通过第三国买卖商品的行为。 3转口贸易 商品生产国与商品消费国通过第三国进行贸易，对第三国来讲，属转口贸易。,第一章 国际贸易概述 第一节 国际贸易的定义和分类,（四）按统计标准划分 1总贸易：是以国境为标准划分和统计的进出口贸易。(90多个国家和地区，如中、日、美、加等国) 2专门贸易：是以关境为标准划分和统计的进出口贸易。(有83个国家和地区，包括德、意、法等国) 3边境贸易：是指两个毗邻国家通过协议，在两国的边境接壤地区准许当地居民在指定的集市和边境口岸上，按照规定的金额、品种进行生活必需品和生产资料的小额贸易。这种贸易一般不是为了赚取外汇，而是为了边民互通有无，因此一般无需办理海关手续，也不计入当事国的外贸总额。,第一章 国际贸易概述 第一节 国际贸易的定义和分类,（五）按经济发展水平划分 1水平贸易是指经济发展水平比较接近的国家之间开展的贸易活动。 2垂直贸易是指经济发展水平不同的国家之间开展的贸易活动。例如发达国家与发展中国家间工业制成品与初级产品的贸易。,第一章 国际贸易概述 第一节 国际贸易的定义和分类,（六）按清偿工具划分 1自由结汇贸易又称现汇贸易，是指以货币作为清偿工具的贸易。 2易货贸易是指以货物经过计价作为清偿工具的国际贸易，是两国间直接以货物交换货物的贸易。,第一章 国际贸易概述 第二节 国际贸易中的基本概念,一、对外 贸易额又称贸易值，对外贸易额，又称对外贸易值，是用货币表示的反映一国一定时期内对外贸易规模的指标 ，由一国一定 时期内的出口额加进口额构成。目前，有的国家用本国货币表示，有的用外国货币表示。在计算时，出口额一般以FOB价格计算，进口额一般以CIF价格计算。一国在一定时期内商品出口额与进口额相比而形成的差额，称为对外贸易差额。当出口额超过进口额时，为贸易顺差，也称为贸易出超；当进口额超过出口额时，为贸易逆差，也称为贸易入超；当出口额等于进口额时，叫做贸易平衡。,2000年中国对外贸易额达到4743亿美元 2001年中国对外贸易额达到5097.7亿美元 2002年中国对外贸易额达到6207.85亿美元 2003年中国对外贸易额达到8512.1亿美元 2004年,中国对外贸易额达到11548亿美元,超过日本成为仅次于美国、德国的第三大贸易 2005年,中国对外贸易额达到14200亿美元 2006年全年中国对外贸易额高达17606.9亿美元 2007年中国对外贸易额大约1.8万亿美元! 2008年中国对外贸易额达25616.3亿美元，2009,22072.7亿美元，2010,29727.6亿美元,第一章 国际贸易概述 第二节 国际贸易中的基本概念,二、国际贸易额 又称国际贸易值,是用货币表示的反映一定时期内世界贸易规模的指标,是一定时期内世界各国(地区)出口贸易额的总和。 统计国际贸易额,必须把世界各国(地区)的出口额折算成同一货币后相加。 大多数国家（地区）统计出口额以FOB价格计算 ，统计进口额以CIF价格计算，CIF价格比FOB价格多了运费和保险费 ，所以，以世界各国（地区）的出口额相加，能更确切地反映国际贸易的实际规模。,第一章 国际贸易概述 第二节 国际贸易中的基本概念,三、贸易量用货币表示贸易的规模虽然方便，但由于商品价格经常变动，所以它不能准确地反映贸易实际规模的发展和变化。若用数量表示，就可以避免这个缺点，由此产生了贸易量的概念。贸易量原意是指用数量、重量、长度、面积、容积等计量单位表示的反映一定时期内贸易规模的指标。就一种商品来说，用计量单位表示是十分容易的。但是，由于参加贸易的商品种类繁多，计量单位的标准各不相同，价值有大有小，差别很大，无法统一衡量，用计量单位来统计对外贸易或国际贸易的规模是不现实的。,第一章 国际贸易概述 第二节 国际贸易中的基本概念,四、贸易条件指一个国家在一定时期内出口商品价格与进口商品价格之间的对比关系，反映该国的对外贸易状况，一般以贸易条件指数表示，即以出口价格指数与进口价格指数的对比值表示。 出口价格指数 贸易条件指数= 100 进口价格指数如果贸易条件指数大于100，说明出口价格比进口价格相对上涨，出口同量商品能换回比原来更多的进口商品，该国的该年度贸易条件比基期有利，即得到改善；如果贸易条件指数小于100 ，说明出口价格比进口价格相对下跌 ，出口同量商品能换 回的进口商品比原来减少，该国的该年度贸易条件比基期不利，即恶化了。,第一章 国际贸易概述 第二节 国际贸易中的基本概念,五、对外贸易商品结构对外贸易商品结构是指一个国家在一定时期内，各类别的进出口商品占整个进出口额的比重，反映一个国家的经济发展水平、产业结构状况及在国际分工中所处的地位。一般来说，一个国家出口制成品所占的比重越大，反映该国的经济发展水平越高，在国际分工中所占的优势越大；一个国家出口的商品结构越是多样化，就越能适应国际市场的需求和变化，该国在国际分工中的地位也就相对有利。六、国际贸易商品结构国际贸易商品结构是指整个世界在一定时期内各类别商品在国际贸易总额中所占的比重，反映世界总体的经济发展水平、产业结构状况及各类别商品在国际贸易中所占的地位。战后，随着科学技术的进步、世界经济的发展，国际贸易商品结构也发生了重大变化，工业制成品所占的比重逐渐上升，初级产品所占的比重日趋减少。,第一章 国际贸易概述 第二节 国际贸易中的基本概念,七、对外贸易地理方向又称对外贸易地理分布，是指一个国家在一定时期内对外贸易的地区分布和国别分布情况，即该国的出口商品流向哪里，进口商品来自哪里，通常以一定时期内世界上一些国家或地区与该国的进出口额在该国进出口贸易总额中所占的比重来表示。它反映该国与世界各国或地区经济贸易联系的程度，或者说世界上一些国家或地区在该国对外贸易中所占的地位。八、国际贸易地理方向又称国际贸易地理分布，是指在一定时期内世界贸易的洲别、国别或地区分布情况和商品流向，通常以一定时期内世界各洲、各国或地区的出口额（或进口额）占世界出口贸易总额（或进口贸易总额）的比重来表示。它反映世界各洲、各国或地区在国际贸易中所占的地位。观察和研究不同时期的国际贸易地理方向，能更好地掌握市场行情的发展变化，认识世界各国间的经济交换关系及密切程度，开拓新的国外市场。,第一章 国际贸易概述 第二节 国际贸易中的基本概念,九、对外贸易依存度也称外贸系数，对外贸易依存度是衡量一个国家国民经济对进出口贸易的依赖程度的一个指标，一般以该国在一定时期内的进出口贸易值（对外贸易总额：进口额与出口额之和）占该国同时期国民生产总值（或国内生产总值）的比重表示。比重越大，说明该国的对外贸易依存度越大，反之则小。由于各国经济发展的水平不同，对外贸易政策的差异，国内市场的大小不同，导致各国的对外贸易依存度有较大差异。（2008：6.3%,2009:45%,2010:50.64%2009:24.48%,2010:26.84%;2009:20.48%,2010:23.72%）,第一章 国际贸易概述 第二节 国际贸易中的基本概念,十、国际贸易惯例国际贸易惯例是指在国际贸易长期实践中形成的习惯性做法。这些习惯性做法由 国际组织或某些国家的商业 、学术团体加以规范成文，成为国际贸易活动中当事人的行为准则。国际贸易惯例本身并不是法律。贸易双方当事人有权在合同中达成不同于惯例规定的贸易条件。但许多国家在立法中明文规定了国际惯例的效力，特别是在联合国国际货物销售合同公约中，惯例的约束力得到了充分的肯定。在下列情况中，国际贸易惯例对当事人有约束力：第一，当事人在合同中明确表示选用某项国际惯例；第二，当事人没有排除对其已知道或应该知道的某项惯例的适用，而该惯例在国际贸易中为同类合同的当事人所广泛知道并经常遵守，则应视为当事人已默示地同意采用该项惯例。,第一章 国际贸易概述 第三节 自由贸易基本理论,一、绝对优势理论(Absolute advantage)1776年Adam.Smith在国富论中提出各国生产同一产品的效率各不相同，强调国际分工，可以提高劳动生产率当一个国家生产某种产品的效率高于其他任何国家同一产品的生产效率时，这个国家在这一产品的生产上享有绝对优势各国应专门生产其享有绝对优势的产品，然后通过贸易用这些产品换回其他国家生产的产品，两国均可从贸易中获益。（绝不要自己生产能以更低价格从其他国家购买来的产品）,绝对优势理论的局限性： 只能解释现实世界贸易中的一小部分交易，例如在发达国家与发展中国家之间的一些贸易。 不能解释大多数世界贸易，尤其是发达国家间的贸易，例如一个国家在所有部门的生产成本上都处于绝对劣势的话，是否有贸易发生?李嘉图应用比较优势理论，很好地解释了贸易基础和贸易所得。事实上，绝对优势可以被看成是一般化的比较优势理论的特殊情况。,第一章 国际贸易概述 第三节 自由贸易基本理论,二、比较优势理论(Comparative Advantage) 1871年David Ricardo在Principles of Political Economy一书中提出：一个国家应专门从事其生产效率最高的产品生产，而从其他国家购买其生产效率并非最高的产品，即使其自身生产所购产品的效率比出口国高。自由贸易是一件对双方都有利的事情，因为无限制的自由贸易条件下的潜在世界产量大于限制性贸易条件下的产量为鼓励自由贸易提供了根本依据,例 毛呢 酒 毛呢 酒 英 100人/年 120人/年 2.2 -葡 90人/年 80人/年 - 2.125,基本含义：最有效和最有利的国际分工是各国集中生产比较成本最低的产品，按“两优取其重，两劣取其轻”的原则进行国际分工，其结果是，劳动生产率不同的两个国家，通过对外贸易都能取得比自己以等量劳动所能生产的更多的产品。,第一章 国际贸易概述 第三节 自由贸易基本理论,三、要素禀赋理论（O-H理论）1919年和1933年分别由瑞典经济学家Hechscher和Ohlin 提出（ 地区间贸易和国际贸易，1933年）比较优势源于国家间生产要素禀赋的不同(生产要素的供给状况 )国际贸易模式是由要素禀赋的差异而非生产率的差异决定的要素禀赋是指一个国家自然拥有的土地、劳动力和资本的数量一个国家某种要素的拥有量越丰富，其成本就越低，该国就出口相关产品，而进口本国要素匮乏的那些产品自由贸易是有利的,第一章 国际贸易概述 第三节 自由贸易基本理论,要素禀赋理论的内容狭义：要素供给比例理论 1。商品价格的国际绝对差异是国际贸易的直接原因；2。各国商品价格比例不同是国际贸易产生的必要条件；3。各国商品价格比例不同是由要素价格比例不同决定的；4。要素价格比例不同是由要素供给比例不同决定的。广义：要素价格均等化理论 国际贸易不仅会使各国商品价格均等化，而且会使各国生产要素的价格均等化,第一章 国际贸易概述 第三节 自由贸易基本理论,四、里昂惕夫之谜（Leontief Paradox） 里昂惕夫利用美国1947年的经济统计数据，经过测算表明，美国进口替代品的资本密集程度高于美国的 商品。这一结果与赫克歇尔俄林定理恰恰相反，被称为里昂惕夫之谜。 美国经济学家1953年发表研究报告指出：美国出口商品具有劳动密集型特征，而进口商品更具有资本密集型特征，正好与H-O理论相反,第一章 国际贸易概述 第三节 自由贸易基本理论,五、新贸易理论（现代贸易理论）1985年美国麻省理工学院的Paul.Krugman在市场结构与对外贸易中提出在较大的规模经济（即必须达到一定生产规模，才能分摊固定成本，从而赢利）的存在意味着世界市场只能支持少数几家公司赢利的行业里，一个国家可能会因为它的公司能获得先发优势而在该行业的某些产品的出口中处于主导地位在某些情况下，各国之所以专门生产和出口某些产品并不是因为要素禀赋的不同，而是因为在某些行业，世界市场只能支持数量有限的公司的存在（如商用飞机行业）。在这些行业里，首先进入市场的公司会建立起一种后来者难以动摇的竞争优势，即先发优势（ First-mover advantages)先发优势指能最终促使一个公司成为某个行业先行者的经济和战略优势运气、企业家精神和创新意识对公司获得先发优势起重要作用为政府干预和战略性贸易政策提供了论据,第一章 国际贸易概述 第四节 保护贸易基本理论,一、重商主义（Mercantilists) 15 世纪末重商主义的基本观点 第一，货币是财富的唯一形式。 第二，在一国范围内这种财富的绝对量不会增加，要使财富增加必须进行出口贸易。 第三，在国际贸易中贸易双方的利益得失是“零和”的，即贸易双方的利益得失是完全相反的。 第四，应采取奖励出口，限制进口的贸易政策。,第一章 国际贸易概述 第四节 保护贸易基本理论,二、幼稚工业保护论李斯特是著名的德国经济学家，保护贸易的倡导人，其代表作是1941年出版的政治经济学的国民体系一书。1、经济发展阶段论：从经济发展过程来看，每个国家必须经过以下发展阶段：原始未开化时期 畜牧时期 农业时期 农工业时期 农工商时期，在不同的阶段，应实行不同的对外贸易政策。在原始未开化时期、畜牧时期、农业时期、农工商时期实行自由贸易都是可取的；唯有处于农工业时期才需要保护。(当时的德国和美国处于这一时期),第一章 国际贸易概述 第四节 保护贸易基本理论,幼稚工业保护论 2、保护幼稚工业论的主要观点：唯有那些在农业、工业、社会和政治上已充分发展，具备精神和物质上的必要条件和手段，即已进入农工业发展阶段的国家才有理由实行保护贸易政策。并非保护一切产品，粮食和原料不需要保护，唯有与国家工业发展有关的幼稚工业，即有发展前途但刚刚发展而且有强大的国外竞争者的工业才需要保护 。对某些工业品实行禁止输入或高关税政策，但在专门技术与机器制造方面的复杂机器的输入应当允许免税。关税保护带来的损失是暂时的；当幼稚工业可以成长起来后，仍然实行自由贸易政策。,第二章 国际贸易政策,第一节 对外贸易概述第二节 中国的对外贸易政策,第二章 国际贸易政策 第一节 对外贸易政策概述,一、对外贸易政策的构成 1.对外贸易政策定义对外贸易政策是一国政府在其社会经济发展战略的总目标下，运用经济、法律和行政手段，对外贸活动进行有组织的协调和管理行为。 2.对外贸易政策是一国政府在其社会经济发展战略的总目标下，运用经济、法律和行政手段，对外贸活动进行有组织的协调和管理行为。,第二章 国际贸易政策 第一节 对外贸易政策概述,一、对外贸易政策的构成 3. 对外贸易政策的构成对外贸易政策内部构成包括三个层次：对外贸易总政策:是从整个国民经济出发，在一个较长 的时期内实行的政策进出口商品政策对外贸易国别政策,第二章 国际贸易政策 第一节 对外贸易政策概述,二、对外贸易政策的主要类型自由贸易政策：国家取消对进出口贸易和服务贸易等的限制和障碍，取消对本国进出口商品和服务贸易等的各种特权和优待，使商品自由进出口，服务贸易自由经营，在国内外市场上自由竞争。保护贸易政策：国家广泛利用各种限制进口和控制经营领域与范围的措施，保护本国产品和服务在本国市场上免受外国商品和服务等的竞争，并对本国出口商品和服务贸易给予优待和补贴。,第三章 国际贸易措施,一、关税的特点与作用 二、关税的主要种类 三、关税征收,第一节 关税措施,一、关 税 的 特 点 与 作 用,关税的涵义 关税的主要特点 关税的作用,关税是进口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。 关税是通过海关执行的,关税的涵义：,关税是一种间接税。 因为关税主要是对进出口商品征税，其税负可以又进出口商垫付税款，然后把它作为成本的一部分加在货价上，在货物出售给买方时收回这笔垫款。这样，关税负担最后便转嫁给买方或消费者承担。,关税的主要特点：,关税与一些国内税不同，关税的税收主体是本国进出口商人。当商品进出国境或关境时，进出口商根据海关法规定向当地交纳关税，他们是税收主体。关税的税收客体是进出口货物。根据海关法与有关规定，对各种进出口商品制定不同的税目和税率，征收不同的税收。,关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物。,关税是国家财政收入的一个重要组成部分，与其他税收一样，具有强制性、无偿性、和规定性。关税在财政收入中所占比重，发达国家比较低，一般为3%；在发展中国家一般为13%左右。,关税的作用：1增加国家的财政收入,（1）保护作用。通过对进口货物征收关税，提高进口货物的价格，削弱它与本国同类产品的竞争能力，以保护本国的生产免受外国竞争者的损害。对出口商品征收关税，可以抑制这些商品的出口，使国内市场得到充分供应，防止本国大量物资外流。,2、关税的保护和调节作用,一是调节生产。 二是调节市场供求。 三是调节物价。 四是调节财政和外汇收支。,（2）调节作用,关税一直与国际经济关系有着密切的联系。一方面，关税仍然是国际经济斗争的一个重要武器；另一方面，关税也是各国争取友好贸易往来、密切贸易关系的一种手段。,（3）关税在对外贸易关系上的维护作用。,由于对进出口商品征收关税，提高价格，增加了消费者的支出，加重了他们的财务负担。由于征收关税减少了进出口流量，不利于国际贸易的开展。如果征税更高，保护过重，会使有关企业养成依赖性，不努力提高经营管理水平，不积极参与国际竞争,（4）关税的消极作用。,二、关 税 的 主 要 种 类,关税的种类1）按货物的移动方向分进口税(import duties)出口税(export duties) 过境税(transit duties),进口税可以分为最惠国税(MFNT duties)适用于与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口的商品。普通税(general duties)适用于与该国没有签订贸易协定的国家或地区所进口的商品。最惠国税率比普通税率低，二者税率差幅往往很大。例如，美国对银首饰的进口征收最惠国税率为27.5，普通税率为110。二战后，多数国家都加入关税与贸易总协定或者签订了双边的贸易条约或决定，相互提供最惠国待遇，享受最惠国税率，因此这种关税通常又被称为正常关税。(中国海关税则),关税的基本知识,表7.1中国的部分进口关税,关税的基本知识,图7.1 中国历年平均关税(),关税的基本知识,图7.2 不同收入国家的平均关税的变化(),进口附加税(import surtaxes) 反倾销税(anti-dumping duty) 是对于实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的同类产品造成重大损害是构成征收反倾销税的重要条件。反倾销税的税额一般以倾销差额征收，其目的在于抵制商品倾销，保护本国的市场与工业。 反补贴税(counter-vailling duty)又称抵消税或补偿税，是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税。进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中接受了直接或间接的奖金或补贴，并使进口国生产的同类产品遭受重大损害是构成征收反补贴税的重要条件。反补贴税的税额一般按“补贴数额”征收。其目的在于增加进口商品的成本，,差价税(variable levy)某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，对进口商品按两者间的差额征收的关税 特惠税(preferential duties)指特定从某个国家或地区进口的全部或部分商品，给予特别低关税或免税待遇。宗主国与殖民地附属国；洛美协定国家之间。,1,普惠税，全称普遍优惠制(GSP，Generalized System of Preference)，是发达*国家（给惠国）给予发展中国家（受惠国）出口产品的一种普遍的、非歧视的、非互惠性的减免关税的优惠制度，是在最惠国税率基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。普惠制项下的出口产品关税比最惠国税率还要低约13。,11968年第二届贸发会议通过了对发展中国家出口至发达国家的制成品及半制成品予以优惠进口或免税进口的第21(II)号决议，确立了普惠制的原则、目的和实施期限，并成立优惠问题特别委员会，对普惠制的具体实施进行协调和监督。,欧洲经济共同体于1971年7月1日第一个执行其普惠制方案。随后，其它西方给惠国也先后在1971年至1976年间，开始实施各自的给惠方案。至今，世界上共有40个给惠国，其中对我国给予普惠制关待遇的给惠国有39个，它们分别为欧盟27国（英国、法国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、捷克、塞浦路斯、爱沙尼亚、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、马耳他、波兰、斯洛伐克、斯洛文尼亚、罗马尼亚和保加利亚）、瑞士、挪威、日本、新西兰、澳大利亚、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、土耳其和列支敦士登公国。美国虽然是普惠制给惠国，在其受惠国名单中，不包括某些发展中的社会主义国家、石油输出组织成员国。受惠国和地区有170多个。,普遍的原则、非歧视性的原则和非互惠的原则“普遍的原则”所有发达国家对产自所有发展中国家的制成品和半制成品都给予普遍的关税优惠，尽可能减少不适用普惠制的例外产品的种类。“非歧视性的原则”应当对所有发展中国家都无例外地、统一地适用普惠制，不应对不同国家实施不同的普惠制方案。“非互惠的原则”发达国家应单方面给予发展中国家以特别关税优惠，而不应要求发展中国家对发达国家也给予对等优惠。这是普惠制区别于最惠国待遇的最大特点,普惠制的目标： 1）增加发展中国家的出口收益 普惠制旨在通过降低在原产于发展中国家的产品的进口关税税率，相对提高其竞争能力，降低在进口国国内的销售价格，增加进口国消费数量，从而扩大从发展中国家的进口，使发展中国家 能从扩大出口方面增加收益。 2）促进发展中国家工业化进程 发展中国家的根本出路在于工业化。普惠制降低了发达国家工业制成品和半制成品的关税税率，为发展中国家生产并出口工业品创造了条件。同时，由于出口收益增加，也加速了发展中国家通过购买发达国家机器设备和技术，提高工业化的发展速度。 3）提高发展中国家的经济增长率 普惠制可以扩大发展中国家的制成品和半制成品出口，增加外汇收入，能有更多的资金投入国内工业，加快工业发展，从而加速发展中国家的经济发展，这也是普惠制的最终目标。,80年以来，普惠制原产地证的签发数和签证金额迅猛增长。1981年，我国普惠制原产地证签发数是90 109份，签发金额是239 127万美元；1996年，签发份数是1647 010份，比1981年增加了 173倍；1996年签证金额为 4 146 8513万美元，比 1981年增加了 163倍。按15的关税减免幅度计算，96年利用普惠制获得的关税减免为622 027.69万美元，占同期总出口值的 4l。普惠制的应用推动了我国出口产品零部件国产化进程，并促进了我国对外资的引进。我国享有许多国家的普惠制待遇，许多外商投资企业在研究投资环境时，都将此因素考虑在内，因为有了普惠制待遇，外商可以扩大出口，获得更多的利润。,2）按关税的征收方法分 从量税(specific duties)从量税(Specific Duties)从量税是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的。如:欧共体1992年税则规定：每百升香槟酒征收40ECU(European Currency Unit欧洲货币单位)的关税。我国1997年10月1日开始实施的税则规定：对啤酒、原油、感光胶片等部分进口货物采用从量税的计税方法。从量税额的计算公式：从量税额=商品数量每单位从量税,各国征收从量税，多以商品的重量为单位来征收，应纳税的商品数量计算的方法有三种：毛重（Gross Weight）法 又称总重量法，即包括商品内外包装在内的总重量计征税额。半毛重（Semi-gross Weight）法 又称半总重量法，即对商品总重量扣除外包装后的重量计征税额净重（Net Weight）法 又称纯重量法，即在商品总重量中扣除内外包装的重量后，再计算税额, 从价税(Ad valorem duties)（发达国家多采用）以进口商品的价格为标准计征一定比率的关税，其税率表现为货物价格的百分率。我国1997年税则规定：税则号列9004.1000项下的太阳镜应征税额为其进口完税价格的20%。美国对羽毛制品的进口征收从价税，普通税率为60，最惠国税率为4.7。从价税额的计算公式：从价税额=商品总值从价税率,从价税额与商品价格直接相关，与商品价格的涨落成正比，其税额随着商品价格的变动而变动，所以，其保护作用与价格有密切关系。如在价格下跌的情况下，其税率不变，从价税额相应减少，因而保护关税作用也有所下降。从价税优点： 征收简单，对于同种商品，可以不必因其品质的不同，再详加分类； 税率明确，便于比较各国税率； 税收负担较公平，因从价税额随商品价格与品质的高低而增减，较符合税收的公平原则； 税率不变时，税额随商品价格上涨而增加，既可增加财政收入，又可起到保护关税的作用。,征收从价税时，较复杂的问题是确定进口商品的完税价格。完税价格是经海关审定作为计征关税的货物价格，是决定税额多少的重要因素。发达国家总是高估完税价格，多征进口税，尽量阻止商品的进口，借以达到垄断国内市场的目的。大多数发达国家规定以正常价格作为完税价格。正常价格指独立的买卖双方在自由竞争的条件下成交的价格。如果发票金额与正常价格一致，即以发票价格作为完税价格；如果发票价格低于正常价格，则根据海关估定价格作为完税价格，有的国家用CIF价或 FOB价。, 混合税(mixed or compound duties)对某种进口商品，采用从量税和从价税同时征收税额计算公式：混合税额=从量税额十从价税额混合税分为两种： 以从量税为主加征从价税。如：美国对男式开司米羊绒衫（每磅 价格在18美元以上者）征收混合税，每磅从量税征收37.5美分加征从价税15.5%； 以从价税为主加征从量税。如：日本对手表（每只价格在6000日元以下）的进口，征收从价税15%，加征每只150日元的从量税。 选择税(alternative duties) 对于一种进口商品同时订有从价税和从量税两种税率，在征税时选择其税额较高的一种征税,第二节 非 关 税 壁 垒,非关税壁垒的涵义 非关税壁垒的特点 非关税壁垒的主要种类,非关税壁垒是指除关税以外的一切限制进口的各种措施，是与关税壁垒相对而言的。非关税壁垒分为直接和间接两大类。,非关税壁垒的涵义：,非关税壁垒的特点：,（非关税壁垒与关税壁垒相比）更大的灵活性和针对性更能直接达到限制进口的目的更具有隐蔽性和歧视性,1、进口配额制进口配额制又称进口限额制，是一国政府在一定时期内对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制。进口配额制主要有绝对配额与关税配额两种。,非关税壁垒的主要种类：,（1）绝对配额。是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高数额，达到这个数额后，便不准进口。（2）关税配额。是对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内，在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇，对超过配额的进口商品则征收较高的关税，或征收附加税或罚款。,非关税壁垒的主要种类：,2、“自动”出口配额制“自动”出口配额制又称“自动”限制出口，也是一种限制进口的手段。所谓“自动”出口配额制，是出口国家或地区在进口国的要求或压力下，“自动”规定某一时期内（一般为35年）某些商品对该国出口限制，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。,非关税壁垒的主要种类：,“自动”出口配额制与绝对进口配额制在形式上略有不同。绝对进口配额制是由进口国家直接控制进口配额类限制商品的进口。而“自动”出口限额制，是由出口国家直接控制这些商品对指定进口国家的出口。但是，就进口国家来说，“自动”出口配额像绝对进口配额一样，起到了限制商品进口的作用。,非关税壁垒的主要种类：,非协定限额 -政府：日本政府50年代自动规定某些棉纺制品对美出口限制； -厂商：1977年日本6钢厂限制对欧洲共同市场的出口数量（122万吨）协定“自动”出口配额日本与美国达成日本钢铁输往美国的“自限协定”规定，出口增长率不能超过5%，,进口许可证制是指进口国家规定某些产品进口必须领取许可证，才可进口，否则一律不准进口。从进口许可证与进口配额的关系上看，进口许可证可分为：有定额的许可证和无定额的许可证两种（有定额的许可证：先由国家制定商品的进口配额，然后在配额的限额内，根据进口商的申请对每笔进口货发给进口商一定数量和金额的进口许可证，一旦配额用完，进口许可证也发放完毕 。无定额的许可证：进口许可证不与进口配额相结合，更能起到限制进口的作用）,3、进口许可证制,外汇管制是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币的汇价的一种制度。,4、外汇管制,进口和出口国家垄断，在对外贸易中，对某些或全部商品的进、出口规定由国家机构直接经营，或者是把某些商品的进口或出口的专营权给予某些垄断组织。（发达国家垄断对象 ：烟酒、农副产品、武器）。,5、进口和出口国家垄断,国内税是指在一国的国境内，对生产、销售、使用或消费的商品所应支付的捐税，一些国家往往采取国内税制度直接或间接地限制某些商品进口。,6、国内税,是一国政府规定某中进口商品的最低价格，凡进口货价低于规定的最低价格则征收进口附加税或禁止进口以达到限制低价商品进口的目的。,7、进口最低限价制和禁止进口,又称进口存款制。在这种制度下，进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现今，才能进口。,8、进口押金制,海关为了征收关税，确定进口商品价格的制度为海关估计制。有些国家根据某些特殊规定，提高某些进口货的海关估价，来增加进口货的关税负担，阻碍商品的进口，就成为专断的海关估价。,9、专断的海关估价制,10.进口商品征税的归类 进口商品的税额取决于进口商品的价格大小与税率高低。在关税率已定的情况下，税额大小除取决于海关估价外，还取决于征税产品的归类。,新型的“非关税壁垒”,W TO各成员国之间的关税壁垒不复存在。无法预料的非关税壁垒和障碍，如政治壁垒、技术壁垒和绿色（生态）壁垒等。,政治壁垒,西方国家以国际劳工组织颁布的所谓劳工生产标志以及所谓的人权作为衡量标准，如对方有证据证明贸易伙伴提供的产品是由劳改犯、童工参与制造，或者是在没有安全和健康保障的条件下生产的，会将你的产品拒之门外。,技术壁垒,发达国家在经过多年的工业化进程之后形成的一系列技术标准，如电器产品欧盟有EC标准，美国有UL标准，家具、玩具等产品也有各种各样的标准，家具不但要防火，同时也有很多环保方面的要求。,技术性贸易壁垒为了限制进口所规定的复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定以及商品包装和标价规定，这些标准和规定往往以维护生产、消费者安全和人民健康的理由而制定。根据欧盟的标签条例规定：标签上的内容必须与罐头里的内容物一致，而加拿大制造的贴有沙丁鱼标签的罐头，其内是鲱鱼，因此不符合欧盟的要求，被拒绝入境 美国“易腐败食品条例”规定：对于易腐败的食品，在其检验结果未得到美国食品药物管理局的认可时，不允许通关放行。问题在于对于新鲜的水产品其检验时间之长，有可能超过食品的保藏期，最终导致产品的报废。法国和美国都对进口扇贝柱规定了其水分与蛋白质的比例，而没有考虑此比例会受季节的影响而变化。凡是不符合此标准的扇贝柱将被拒绝进口。美国禁止进口来自墨西哥的金枪鱼。因为根据美国的哺乳动物保护法案，墨西哥不能证明在其捕获金枪鱼同时没有兼捕海豚,绿色或生态标准壁垒,如对使用有机化肥和剧毒农药生产的蔬菜、水果，转基因食品，特别是在食品生产过程中各种营养成分没有提供全，掩盖了对人体有害或不利的成份等，对此类产品一概拒绝。对产品包装有许多生态方面的要求,我国是发达国家名目繁多的卫生和检疫措施的直接受害者：我国出口日本的大米，日方规定的检验项目多达56个。其中有90以上是卫生和检疫措施项目（一般仅检9个项目）输日的家禽，其卫生标准要求竟高出国际卫生标准500倍出口至德国的蜂蜜曾经因为不能满足进口方的特殊卫生要求使输往德国的3万多吨蜂蜜不得不停止出运而一度退出欧洲市场出口至美国的陶瓷产品（稻草包装）因与美国植物检疫措施有违而被勒令销毁我国一家生产厂某一规格的蘑菇罐头有不符合检疫的嫌疑，而使我国几百家生产厂出口至美国的所有蘑菇罐头全部遭卡关、连已在美市场上销售的也全部被撤下来，其损失巨大,反剧增机制,美国在同我国谈判过程中设置了反剧增机制，对中国产品进入美国市场有许多限制，目前中国的产品不能一下子进入美国，而是有时间限制，并且分行业、分品种、按比例增加。,第三节 鼓励出口和出口管制措施,一、鼓励出口措施二、促进对外贸易的经济特区措施三、出口管制措施四、我国出口鼓励措施与出口管制,一、鼓 励 出 口 措 施,出口信贷 出口信贷国家担保制 出口补贴商品倾销外汇倾销促进出口的行政组织措施其他措施,出口信贷是一个国家为了鼓励商品出口，增加商品的竞争能力，通过银行对本国出口厂商或国外进口厂商提供的贷款。它是一国出口厂商利用本国银行的贷款扩大商品出口，特别是金额较大、期限较长的商品，如成套设备、船舶等出口的一种重要手段。,出口信贷的种类,（1）出口信贷必须联系出口项目。（2）出口信贷利率低于国际金融市场贷款的利率，其利差由出口国政府给予补贴。（3）出口信贷的贷款金额，通常只占买卖合同金额的85%左右，其余10%15%由进口厂商先支付现汇。（4）出口信贷的发放与出口信贷的担保相结合，以避免或减少信贷风险。,出口信贷的主要特点：,出口信贷国家担保制：国家为了扩大出口，对于本国出口厂商或商业银行向外国进口厂商或银行提供的信贷，由国家设立的专门机构出面担保，当外国债务人拒绝付款时，这个国家机构即按照承保的数额给予补偿。,出口补贴（出口津贴）：是一国政府为了降低出口商品的价格，加强其在国外市场上的竞争能力，在出口某种商品时给予出口厂商的现金补贴或财政上的优惠待遇。1、出口补贴的方式（1）直接补贴。（2）间接补贴。2、禁止使用出口补贴的情况（略）,商品倾销是指出口国企业以低于国内市场的价格，甚至低于商品生产成本的价格，在国外市场上抛售商品，打击竞争对手以占领市场的行为。商品倾销可分为以下几种：1、偶然性倾销。2、间歇性或掠夺性倾销。3、长期性倾销企业在国外进