XXXX年全面预算编制和控制(医院培训用)课件.ppt

2016年全面预算编制和控制 刘向前 2015年10月16日,2016年全面预算编制和控制,目录,一、2015年预算完成情况通报(10-12月为预估）二、2015年集团及各医院规划完成情况分析及反思三、2016年全面预算编制与管控思路四、全面预算编制、管控流程五、全面预算各版块编制、执行、跟踪、控制、考评1、营业额编制、执行、跟踪、控制、考评经营中心2、人力资源投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评人力资源中心3、固定资产投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评后勤保障中心4、广告费投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评营销中心5、费用预算编制、执行、跟踪、控制、考评相关对口中心（财务中心总负责）六、预算管理信息化七、2016年全面预算时间计划安排,目录一、2015年预算完成情况通报(10-12月为预估）,一、2015年预算完成情况通报(10-12月为预估）,一、2015年预算完成情况通报(10-12月为预估）,预算相关名字解释,1、愿景：“愿景是愿望看见的景色,企业愿景：是指企业的长期愿望及未来状况，组织发展的蓝图，体现组织永恒的追求。体现了企业家的立场和信仰，是企业最高管理者头脑中的一种概念，是这些最高管理者对企业未来的设想。是对“我们代表什么”“我们希望成为怎样的企业？”的持久性回答和承诺。企业愿景是企业的发展方向及战略定位的体现，企业愿景不断激励着企业奋勇向前，拼搏向上。2、战略：指导战争全局的计划和策略企业战略：是一个自上而下的整体性规划过程，并将其分为公司战略、职能战略、业务战略及产品战略等几个层面的内容。企业战略是对企业各种战略的统称，其中既包括竞争战略，也包括营销战略、发展战略、品牌战略、融资战略、技术开发战略、人才开发战略、资源开发战略等等。企业的战略类型包括：发展型战略、稳定型战略、收缩型战略、并购战略、成本领先战略、差异化战略和集中化战略。3、规划：规划，意思就是个人或组织制定的比较全面长远的发展计划，是对未来整体性、长期性、基本性问题的思考和考量，设计未来整套行动的方案。4、计划：指根据对组织外部环境与内部条件的分析，提出在未来一定时期内要达到的组织目标以及实现目标的方案途径5、预算：用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标是一种系统方法。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。预算在企业管理中的位置：预算至始至终贯穿管理之中，预算确保管理落地企业愿景 企业战略（战略预算） 各部门年度规划(年度、月预算) 月度计划（月度预算） 周计划（分解）,预算相关名字解释1、愿景：“愿景是愿望看见的景色,和远东相关的名词,1、远东愿景：树行业标杆 、创百年远东 2、远东使命：为深港妇女儿童 提供高品质医疗 3、远东发展理念：顶尖技术树品牌 、感动服务创效益 4、远东发展宗旨：员工富有 、家庭富贵 、企业富强 5、远东核心价值观：控制与提升 6、远东精神：认真 务实7、远东作风：诚信做人 、诚实做事 8、远东传播语：有爱 有家 有健康,Friday, November 4, 2022,5,和远东相关的名词1、远东愿景：树行业标杆 、创百年远东 2,二、2015年规划完成情况分析及反思,第一个反思：2015年规划及工作计划是否实现，为什么第二个反思：战略、规划、计划、预算关系是否匹配第三个反思：计划有没考核跟进，预算相匹配的资源（人、财、物）是否到位，谁来落实？谁来考核第四个反思：各职能部门/科室是否依据医院整体战略规划，分别编制人力、医疗、财务、信息化、企业文化、服务体系建设等配套规划？第五个反思：医院的愿景、战略、规划是否广为宣传？医院员工是否广为熟知，成为企业文化一部分？,二、2015年规划完成情况分析及反思第一个反思：2015年规,三、2016年全面预算编制与管控思路,1、财务核算为基础：以现有会计核算水平为依据2、人力资源为牵引：谁花钱、谁编制；管什么事，编什么预算3、资源配置为驱动：年度确定预算，分模块签署，有预算不超支，无预算不开支，不串项使用，不允许先斩后奏4、IT支撑为手段：预算信息化(通过OA、供应链实现）5、文化建设为保障；不断宣导、培训6、绩效考核促实现：预算必须纳入考核，考核需兑现,三、2016年全面预算编制与管控思路,四、全面预算编制、管控流程,1、确定预算原则及架构、流程2、定战略、目标董事会及管理层3、定规划:集团/医院/科室/部门年度规划4、定计划：医院/科室/部门年度工作计划5、编预算：年度/月度预算（含营业额/费用/人力资源/营销活动费、广告费/设备采购预算）6、预算实施：月度资金计划/招聘计划/媒介计划/采购计划7、预算执行：日常费用报销付款/招聘实施/广告投放、营销活动实施/设备采购执行8、预算考评：（绩效考核方案/招聘达成/营销活动执行情况/采购及时率）,四、全面预算编制、管控流程,确定预算原则,1、建立核算原则（科目核算的内容）2、确定预算的项目和预算方法3、确定分摊规则4、确定考核模式,确定预算原则1、建立核算原则（科目核算的内容）,（一）、定原则、定战略、定规划、定目标,定原则、定战略、定规划、定目标,定原则、定战略、定规划、定目标,1、编制编制原则,（一）、定原则、定战略、定规划、定目标定原则、定战略、定规划,1、管理组织织体系-总经理负责制,建立合理广泛的预算责任单位体系是保证预算执行的基础,医院、公司高层管理人员的积极参与和推动是预算体系建设与实施的关键,1、管理组织织体系-总经理负责制建立合理广泛的预算责任单位,2、定战略、定目标,1、总结2015年规划完成情况、预算执行情况总经理2、定战略、树目标、定方向总经理运用SWOT进行敌情分析（竞争对手、行业）、我情分析（目前现状）明确企业（医院/公司）战略（定位、方向、目标）、3、制定3-5年经营目标、经营规划、制定年度经营目标、经营规划总经理4、各医院、科室/部门根据公司战略制定部门战略规划、目标、工作计划各部门企业远景 企业战略 企业规划 各部门年度规划 月度计划 周计划（分解） 天计划原则：自上而下,2、定战略、定目标1、总结2015年规划完成情况、预算执行情,2、如何定战略运用（SWOT)进行敌情分析、我情分析,2、如何定战略运用（SWOT)进行敌情分析、我情分析,2、定战略，树目标、定方向,1、定战略、定方向需要考虑企业环境是动态、灵活、整体。可做：机会该做：约束能做：实力想做：偏好敢做：魄力拟做：策略和规划,拟做：策略,2、3-5年经营规划经营目标3、制定年度经营规划,2、定战略，树目标、定方向1、定战略、定方向该做可做能,3、定规划、定目标,一、确定企业经营目标(主要为营业额和利润，结合手术量、住院量、门诊量）如何确定集团/医院/科室经营目标1、收集2015年1-9月分月集团、医院、科室、医生财务数据（营业额、毛利、门诊量）2、预计10月份营业额及毛利，分月汇总2015年数据（含预算数）3、总结2015年经营不足点和成本费用失控点，4、明确2016年集团/医院/科室发展方向目标和管控点（通过资源分配及管控手段弥补不足、控制失控点）5、下达各部门/科室预算目标二、确定集团、各医院、科室/部门经营规划（为实现年度规划）自上而下传达，自下而上汇总平衡,3、定规划、定目标一、确定企业经营目标(主要为营业额和利润，,4、定工作计划,根据年度规划制定年度工作计划，明确责任人、完成时间、考核办法1、集团、各医院、科室/部门根据集团年度规划制定年度工作计划2、年度工作计划讨论签字确定，作为考核依据3、制定相关考核方法，考核执行4、每月初根据年度工作计划制定月度工作计划，考核执行（月度考核）5、根据月度工作计划制定周工作计划，监督执行（月度例会通报）6、根据周计划制定日工作计划，微信发布，监督执行企业远景 企业战略 企业规划 各部门年度规划 月度计划 周计划（分解） 天计划,4、定工作计划根据年度规划制定年度工作计划，明确责任人、完成,5、定预算,预算和战略规划、计划关系：公司战略决定全面预算；全面预算又支持和修正公司战略。预算自始至终贯穿于规划、计划之中通过合理分配人财物，确保规划、计划落地，预算形成指标， 指标形成计划企业战略（战略预算） 各部门年度规划(年度、月预算) 月度计划（月度预算） 周计划（分解）(一）、编制营业额预算经营中心（二）、编制人力资源投资预算人力资源中心（三）固定资产投资预算后勤保障中心（四)、广告费投资预算营销中心（五）、编制费用预算相关对口中心（财务中心总负责）（六）、编制财务预算（回款、收入、资产负债表、损益表、现金流量表） 经济中心（七） 、编制资金预算经济中心预算编制部门为管理部门，预算方案设计、审核部门为财务中心预算编制程序：上下结合、分级编制、逐级汇总、审查平衡、审议批准、下达执行,5、定预算预算和战略规划、计划关系：公司战略决定全面预,6、全面预算执行、跟踪、控制管理,（1）、明确预算执行机构及职责-总经理负责制 预算执行部门同时也是预算编制责任部门、成本费用缺陷管控部门（2）、签署预算考核责任书（可同绩效方案一起）（3）、明确预算执行控制权限（4）、明确预算管理流程（预算进OA)（5）、预算执行情况总结和反馈（6）、预算过程监督（7）、预算（含制度）的调整（8）、全面预算考评,Friday, November 4, 2022,18,6、全面预算执行、跟踪、控制管理Sunday, Octobe,（1）、明确预算执行机构及职责,1集团分模块成立预算管理委员会职责：对预算进行最终审批和决策，对重大预算外行为进行最终审批和决策，预算委员会由各医院总经理及集团各部门总监组成。2、各医院成立自己预算管理委员会，预算委员会由各医院总经理、各分管院长、副院长组成。预算管理委员会同时也是经营管理团队，对整体经营状况负责。3、预算执行机构和责任主体：公司/医院所属各部门4、预算执行的直接责任人：各责任主体的负责人。5、预算控制部门：经济中心：总体控制、成本费用日常控制人事中心：人力资源预算控制、人力成本控制后勤保障中心：设备购置及维修控制营销中心：广告费投放控制经营中心：经营过程控制（营业额）日常费用：费用相关部门（财务中心主导）6预算执行标准实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。,19,（1）、明确预算执行机构及职责1集团分模块成立预算管理委员,（2）、签署考核责任书,1、预算完成后根据预算指标确定考核指标，考核指标分为财务指标和管理指标。考核指标要符合可操作，可量化、可考核，需要精确到每月，2016年尽可能制定综合考核指标；2、确定预算考核指标后，需要制定预算奖惩考核方法，并每月兑现；3、分层签署考核责任书，并逐月兑现；4、下月管理层（总经理、经营院长、财务院长）召开经营管理会议，确定考核业绩, 并确定月度预算考核奖金；5、各部门负责人和财务部确定相关考核人员月度考核指标，并计算月度确定考核奖金；6、月度、季度、年度终了确定月度、季度、年度奖金；7、奖金计算完毕后，连同本月基本工资每月发放。,Friday, November 4, 2022,20,（2）、签署考核责任书1、预算完成后根据预算指标确定考核指,（2）、签署预算考核责任书,1责任书的体系(分层级签署） （1）片区总经理和各医院/投资公司/广告公司签署医院/公司预算考核执行责任书； （2）片区总经理和人力资源服务中心签署人才招聘责任书 人才优化责任书 人工成本管控责任书 ；和保障中心签署设备购置责任书、装修项目管控责任书和信息中心签署软件及办公设备购置/项目开发责任书，责任书后附分月的责任明细、项目构成。（3）各单位总经理、经济中心总监与经营管理层签订公司的总体预算考核执行责任书。各单位总经理和营销中心签署广告费投放项目预算及费用预算。（4）各单位总经理、各单位财务负责人与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算考核责任合同书。（5）各基本预算单位的负责人、 各单位财务负责人与有关管理人员签订执行预算考核责任合同书。2预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。3预算责任书和预算的执行考核工作，由公司管理层根据实际情况，另行制定相关的制度和规定。预算考核责任书可与考核责任书一起签署或者整合在一起,Friday, November 4, 2022,21,（2）、签署预算考核责任书1责任书的体系(分层级签署）Su,（3）、明确预算执行控制权限,预算内行为 1预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策 2财务部门对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人预算外行为 1总经理及授权人在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定 2总经理在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定 3预算管理委员会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策,Friday, November 4, 2022,22,（3）、明确预算执行控制权限预算内行为Sunday, Oct,（4）、明确预算管理流程,预算内事项的支出使用规定1、各部门在本月度内执行总经理及授权人签字的各部门月度资金计划，各部门应严格控制费用支出2、预算内的资金支出在实际发生时按照公司相关财务制度编写相关付款及费用单据，费用明细按照财务规定的费用明细填写，按照相关权限及财务报销制度经过审批后支出；预算费用管控要求1、费用当月有节余的，可以在结转下月使用，严禁各项目费用之间相互替代使用2、预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度；3、采购付款按预算资金总量控制，费用支出按费用明细进行总额控制；4、所有费用支出须填写部门代码，并经费用承担部门负责人签字确认，无部门负责人签字确认的一律不予接受5、医院和公司之间互相承担费用的由经济中心部门代为转交费用承担部门签字确认；,Friday, November 4, 2022,23,（4）、明确预算管理流程预算内事项的支出使用规定Sunday,（5）、预算执行情况总结和反馈,1公司建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。2每月初财务编制预算对比表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论。作为预算检查和考评预算执行情况的依据。3、财务部门组织相关部门召开会议讨论导致预算超支的原因分析及财务收支状况分析。根据会议讨论的结果，制定预算超支对策，对策包括进行预算调整、要求超支部门进行超支控制等，预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。4、每月初召开经营分析会议，对上月预算执行情况进行对比分析；针对问题并制定相关措施；5、相关考核部门每月召开检讨会议，财务部门、人事部门参与，对上月预算执行情况进行分析，针对问题并制定相关措施；,Friday, November 4, 2022,24,（5）、预算执行情况总结和反馈1公司建立信息反馈系统，对各,（6）、预算监督,由集团经济中心、医院财务中心为主，监督预算的执行、控制和分析工作；各个成本中心的管理者对该成本中心的预算进行具体的管理和控制；预算执行和日常控制预算版本的管理和具体预算项目的编号管理；预算审批采用员工 部门负责人 财务部门 管理层，多层批准和反馈的方法控制；严格控制超支预算分析：财务部门在月结完成后，向各个部门（成本中心）提供月度预算实际发生信息，通知各部门和管理层，进行分析,通过月度资金计划/招聘计划/采购计划/投放计划对预算过程监督,（6）、预算监督由集团经济中心、医院财务中心为主，监督预算的,（7）、预算（含制度）的调整,预算数据的调整预算数据在得到批准后，一般情况下不作变化；业务目标、市场情况（如营业额、材料采购等）等重大原预算决策要素发生变化时，可考虑对预算进行变化，采用和预算制作相同的方法进行；为确保预算的准确性和可执行性，预算制作采用：当年制作，来年年初调整，来年年中再次调整的方式。预算制度的调整根据实际经验对原规则进行调整；由于成本核算的方法变化，对预算制度中相关的部分进行调整。,（7）、预算（含制度）的调整预算数据的调整,（8）、全面预算考评,1、全面预算是公司实施绩效管理的基础， 全面预算是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。2、预算管理是一个综合管理平台 全面预算建立各专业管理与全面管理之间的沟通协调机制，形成工作合力。在执行过程中，加强监督和检查，形成工作例会制度。最终，通过不断完善考核制度，将预算管理纳入各部门的绩效考核中。3、有预算必须有考核，考核和预算相匹配预算指标及费用管控指标必须纳入各部门/科室负责人考核内容中,Friday, November 4, 2022,27,（8）、全面预算考评1、全面预算是公司实施绩效管理的基础，S,五、全面预算各版块编制、执行、跟踪、控制、考评,(一）、营业额预算编制、执行、跟踪、控制、考评经营中心（二）、人力资源投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评人资中心（三）固定资产投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评后勤保障中心（四)、广告费投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评营销中心（五）、编制费用预算编制、执行、跟踪、控制、考评相关对口中心（财务中心总负责）（六）、编制财务预算（回款、收入、资产负债表、损益表、现金流量表） 经济中心（七） 、编制资金预算经济中心预算编制部门为管理部门，预算方案设计、审核部门为财务中心预算编制程序：上下结合、分级编制、逐级汇总、审查平衡、审议批准、下达执行,五、全面预算各版块编制、执行、跟踪、控制、考评 (一）,（一）、营业额预算的编制、执行、跟踪、控制、分析1、编制营业额预算,营业额预算编制责任部门各医院经营中心/科室（主导）1、整理2015年1-9月营业额、门诊量（按科室），2、经营中心、财务中心预测10-12月营业额、门诊量（按科室），汇总2015年基本数据3、分析2015年各科室完成情况及原因，2015年工作不足点4、根据集团 医院 科室2016年及未来发展规划定位、发展方向和各科室主任、医生充分沟通后参考2015年科室/医生营业额实际情况确定2016年营业额指标5、按科室、时间（月）分解编制营业额预算6、分析汇总各科室营业额（按照月份、科室分析讨论）、门诊量7、总经理、经营院长、财务负责人、各经营主任、科主任讨论确认科室营业额指标8、集团总经理、医院总经理、集团经营总监、集团经济中心总监、医院经营院长、医院财务负责人讨论确认医院营业额指标9、医生总监、科室、医院营业额多次讨论后，签字确认（分月）10、片区总经理、集团经营总监、总经理签署医院营业额指标（分月、科室）11、执行董事、片区总经理、集团经营总监签署深圳片区营业额预算指标,（一）、营业额预算的编制、执行、跟踪、控制、分析1、编制营,编制营业额预算-注意事项,为确保预算营业额顺利实现注意一下几点1、把预算分为几类重点学科（主打科室）、医疗项目（收入和利润主要来源），必须确保不下降重点扶持学科（主推科室）、主推医疗项目(新的增长点，需对应医生、设备）未来推广科室、医疗项目（未来增长点，未来需对应医生、设备）2、按照预算完成可能性分类有十足把握：目前常规病种产生的营业额（要结合实际适当增长）把握不大：未来主推（需要招聘医生、购置设备的）完全没有把握：医生招聘难度比较大3、要有备份科室预算3000万营业额，2500有把握，500万没把握，要把有把握达到3000万，500万备份,编制营业额预算-注意事项为确保预算营业额顺利实现注意一下几点,2、营业额预算的控制,一、医院营业额的控制、 医院月度经营规划会议责任部门：各医院经营中心，集团经营中心参与1、科室主任、经营主任根据年度营业额预算分别按照月确定医生营业额预算，明确预算医疗项目类型，并执行相应的营销/经营策略；2、分解月度营业额并制定相应的广告投放及人力、设备投资策略；3、经营中心每月召开相应营业额分析例会，财务部门通报当月及当年累计预算考核数据；针对预算销售额对应的医疗项目、科室进行专题分析，并针对分析结果制定相应策略。4、各科室经营中心主任跟进本科室下月规划及对应策略完成情况二、集团营业额的控制集团月度经营规划会议责任部门：集团经营中心，各医院总经理参加1、经济中心通报月度预算完成情况2、经营中心针对营业额、门诊量进行分析汇报3、医院总经理提出下月改进措施，集团经营中心跟进,31,2、营业额预算的控制一、医院营业额的控制、 医院月度经营规,（二）、人力资源投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评人资中心1、编制投资预算-人力资源预算,人力资源预算编制责任部门人力资源服务中心一、编制前准备工作1、人事部门分析2015年人资工作不足点，并提出解决方案2、人事部门梳理目前各科室/部门人事架构，提报各科室/部门3、人事部门组织各科室/部门编写各科室/部门岗位工作职责书、岗位操作手册4、人事部门/经济中心制定科室、部门员工薪酬方案（人员工资、福利体系）、奖金及考核体系（考核模式：营业额导向、利润导向、门诊量导向、费用控制导向、综合考核导向等）二、编制流程1、各科室/部门根据科室战略规划、营业额预算（已确定）编制新的组织结构、岗位设置及要求2、人事部门审核组织架构、岗位设置3、总经理、人事部门、财务部门和各科室讨论、论证确定人力资源预算（人力资源需求预算、优化方案），相关各方签字确认、集团总经理审核。4、财务部门协助各科室/部门根据营业额预算编制人力资源投资预算5、财务部门协助各科室讨论、论证确定人工成本预算相关各方签字确认、片区总经理审核。6、总经理、集团人力资源服务中心、经济中心签署人力资源需求预算、人员优化方案，作为考核人事部门的依据7、集团人力资源服务中心制定分解人员招聘计划、培训计划、人员优化方案，并录入OA ，部门负责人、财务审核8、集团人力资源服务中心、医院人事部门、经济中心签署人力资源招聘考核责任书（年度招聘计划）三、控制流程1、将人员架构及年度人员招聘需求录入OA2、集团人力资源服务中心、医院人事部门对招聘过程、人力成本进行控制（人员招聘、离职通过OA)3、财务部门（通过OA）及各需求科室跟进人才招聘、优化进度,（二）、人力资源投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评人资,2、人力资源预算的控制-,人力资源预算控制：年度人力资源预算月度招聘计划责任部门：集团人事部门统一负责人员招聘，预算内人力资源需求由需求部门根据预算提交申请，人员离职补充无需申请，人员招聘、离职通过OA申请；1、科室根据年度人力资源预算28日前将人力资源需求表报送医院人事部门汇总，预算外需注明，预算外人员招聘需要在OA填写预算外用人申请表2、人事部门根据预算审核后汇总提交医院总经理审核签字后提报集团人力资源服务中心审批3、集团人资中心根据预算审核沟通后集团人力资源服务中心、医院总经理、医院人事部门三方签字确认4、集团人资中心、医院人事部门制定招聘规划，分配招聘责任人；5、严格按照预算计划招聘，无预算的人员需求一律不得予以招聘；6、财务部门根据预算跟踪用人申请。,Friday, November 4, 2022,33,2、人力资源预算的控制-人力资源预算控制：年度人力资源预算,（三）固定资产投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评后勤保障中心1、固定资产投资预算的编制,固定资产资源预算编制责任部门保障中心软件投资预算编制责任部门信息中心1、分科室/部门梳理现有设备；2、各科室根据营业额预算编制医疗设备投资预算3、总经理、保障中心、财务部门、信息中心和各科室论证确定固定资产投资预算（需求及购置时间点），相关各方签字确认，片区总经理审核确认。4、总经理、保障中心、信息中心、经济中心签署固定资产需求采购预算，作为考核保障部门的依据5、集团经济中心、各医院、保障中心、信息中心签署设备、软件采购考核责任书（年度采购计划）6、将年度固定资产采购预算申请录入OA， ，部门负责人、财务审核7、月度采购申请通过OA实现，财务部门及各需求科室跟进设备/软件采购过程,（三）固定资产投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评后勤,2、固定资产预算的控制,固定资产投资预算控制：年度固定资产采购预算月度采购计划责任部门：保障中心、信息中心办公类固定资产、软件统一由信息中心负责采购，医疗类固定资产统一由保障中心负责采购，预算内固定资产采购申请由需求部门根据预算提交申请，提交总经理及授权人审批后可由保障中心/信息中心统一实施采购行为1、每月28日前各科室根据固定资产预算编制固定资产采购计划，预算外固定资产采购注明为预算外，经总经理及授权人审批后方可向信息中心/保障中心提交采购申请；书面同意后在OA填写预算外固定资产申请表，2、保障中心/信息中心根据预算审核固定资产采购计划，集团保障/信息中心、医院总经理、医院保障部门三方签字确认3、保障中心/信息中心实施采购4、保障中心/信息中心在OA提交付款申请，需要附经过审核的合同，5、财务部门根据预算及固定资产采购计划在OA中审核付款备注：如供应链实施成功，按照供应链流程推行,Friday, November 4, 2022,35,2、固定资产预算的控制固定资产投资预算控制：年度固定资产,（三）、固定资产投资预算装修费预算,装修费预算编制责任部门保障中心软件投资预算编制责任部门信息中心1、各医院及集团后勤保障部门检查目前房屋情况；2、各科室根据2015年规划编制装修费投资预算3、总经理、保障中心、财务部门和各科室论证确定装修费投资预算（需求及购置时间点），相关各方签字确认，片区总经理审核确认。4、总经理、保障中心、经济中心签署装修费预算，作为考核保障部门的依据5、集团经济中心、各医院、保障中心签署装修费考核责任书（年度采购计划）6、将年度装修费按项目申请录入OA ，部门负责人、财务审核7、财务部门及各需求医院后勤保障部门跟进装修过程,（三）、固定资产投资预算装修费预算装修费预算编制责任,装修费预算的控制,装修费投资预算控制：年度装修费预算月度装修费计划责任部门：保障中心预算内装修费申请由需求部门根据预算提交申请，提交总经理及授权人审批后可由保障中心统一实施装修行为1、每月28日前各科室根据装修费预算编制装修费计划，预算装修费申请需要在OA填写预算外事项支出申请表，经总经理及授权人审批后方可向保障中心提交装修申请；2、保障中心根据预算审核装修费计划 ，集团保障中心、医院总经理、医院保障部门三方签字确认3、保障中心实施装修，所有装修需和供应商签署合同4、保障中心在OA提交付款申请，需要附经过审核的合同，5、财务部门根据预算及装修费计划在OA审核付款,Friday, November 4, 2022,37,装修费预算的控制装修费投资预算控制：年度装修费预算月度,（四)、广告费投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评营销中心1、广告费投资预算营销中心,1、整理2015年1-9月份广告费投放情况，组织讨论投放效果分析2、经营中心根据营业额预算结合营销战略规划编制广告费投资预算、确定广告项目及投放比例、金额3、集团/医院营销中心按照广告类型分解确定项目各明细子项目4、总经理、营销中心、财务部门和各科室讨论确定广告费预算，相关各方签字确认、片区总经理审核。5、总经理、营销中心、经济中心签署广告费投资预算，作为考核营销中心的依据6、营销中心签署广告费考核责任书（年度广告投放规划）7、将年度广告费预算按项目录入OA，部门负责人、财务审核8、财务部门及各需求科室跟进广告投放过程,（四)、广告费投资预算编制、执行、跟踪、控制、考评营销中,2、广告费预算的控制,广告费预算控制：年度广告投放预算月度广告投放计划责任部门：集团/医院营销中心；1、年初各医院营销部门将审核后广告投放预算维护到OA系统中，集团营销中心根据预算审核通过；2、医院营销中心根据年度广告投放预算15日前将广告费预算报送集团营销中心汇总3、营销中心组织召开月度媒介预算会议，医院总经理审核月度预算，审核费用明细，双方按照项目签字确认，按照广告项目制定项目费用明细；4、各医院根据审核后的广告费预算外广告在OA填写预算外广告项目申请表；5、营销中心根据月度计划跟进广告投放，将每一项广告事务的运营成本费用按医院、科室进行分类划分到每一家医院、每一个项目经理。6、营销中心媒介财务部根据资金计划开展业务并通过OA实现付款流程报销、集团经济中心审核付款7、医院财务部门按照广告公司提供的单据按照医院、科室进行核算 备注：无预算一律不得予以投放；,Friday, November 4, 2022,39,2、广告费预算的控制广告费预算控制：年度广告投放预算月度广,（四）、编制投资预算-营销活动投资预算,营销活动预算编制责任部门营销中心1、整理2015年1-9月份营销活动投放情况，组织讨论投放效果分析2、经营中心根据营业额预算结合营销战略规划编制营销活动投资预算、确定营销活动费用明细金额3、集团/医院营销中心按照项目分解确定项目各明细费用（需要集团营销中心参与的集团营销中心编制）4、总经理、营销中心、财务部门和各科室讨论确定营销活动预算，相关各方签字确认、片区总经理审核。5、总经理、营销中心、经济中心签署营销活动投资预算，作为考核营销中心的依据6、营销中心签署营销活动考核责任书（年度广告投放规划）7、将年度营销活动预算按项目录入OA，部门负责人、财务审核8、财务部门及各需求科室跟进营销活动投放过程,（四）、编制投资预算-营销活动投资预算营销活动预算编制责任,5、营销活动费预算的控制,营销活动费预算控制：年度营销活动投放预算月度营销活动投放计划责任部门：集团/医院营销中心；1、年初各医院营销部门将审核后营销活动投放预算按照项目号、费用明细维护到OA系统中，集团营销中心根据预算审核通过；2、医院营销中心根据年度广告投放预算每月15日前将营销活动预算报送集团营销公司汇总，3、营销中心组织召开月度媒介预算会议，医院总经理审核月度预算，审核费用明细，双方按照项目签字确认，按照营销项目制定项目费用明细；4、各医院根据审核后的预算外营销活动需要在OA填写预算外营销活动项目申请表；5、营销中心根据月度计划开展营销活动，将每一项营销活动事务的运营成本费用按医院、科室进行分类划分到每一家医院、每一个项目经理。6、营销部门根据资金计划开展业务并通过OA实现费用流程报销 备注：无预算一律不得予以投放；,41,5、营销活动费预算的控制营销活动费预算控制：年度营销活动投放,（六)、编制费用预算,费用预算编制责任部门相关部门（谁花钱、谁承担、谁编制）1、财务部门(分公司、医院）整理出各费用科目对应核算内容、成本费用缺陷管控点，2、根据营业额（科室、月份）编制药品、耗材预算（按照收入%及控制目标编制）总经理/财务部门；3、总经理、财务中心根据个费用明细结合费用管控缺陷下达管控指标，4、相关部门（谁控制、谁编制）根据历史数据按照项目管理要求编制费用预算（分为日常费用及项目费用），项目费用需要制定详细的明细费用，财务协助5、总经理、财务部门根据成本费用缺陷管控指标审核各部门费用预算和资金预算6、财务中心根据费用花钱及管控部门编制分月汇总编制资金预算，相关部门确认；7、费用预算、资金预算审核签字确认（总经理、部门负责人、财务负责人）8、将年度资金预算分月按明细申请录入OA9、部门负责人、财务审核OA系统确认；,（六)、编制费用预算费用预算编制责任部门相关部门（谁花钱,费用预算的控制管理流程,费用预算日常管理：年度资金预算月度资金计划管理1、各部门根据月度预算和实际需求每月28日前编制下月资金计划；预算外事项在资金计划的备注栏注明，另填写预算外事项支出申请表并录入OA，并按照权限审核通过；2、财务中心根据预算、资金状况30日前审核各部门月度资金计划、预算外事项支出申请表，汇总后根据资金状况确定各部门月度资金需求3、医院总经理及授权人审批月度资金计划、预算外事项支出申请表4、经济中心发送总经理及授权人签字的各部门月度资金计划、预算外事项支出申请表,月度资金计划及申请表一式两份，相关部门和财务各留存一份；5、相关部门根据资金计划开展业务并通过OA实现费用流程报销6、部门负责人、财务人员在OA审核费用报销7、出纳根据审核后的费用及付款申请表进行付款动作；8、各项与此相关的表格或表单，由经济中心制定与此规定同步下发.可控费用通过OA系统控制，申请及审批通过OA，无预算或者超预算OA无法通过,Friday, November 4, 2022,43,费用预算的控制管理流程费用预算日常管理：年度资金预算月度资,（七）、编制财务预算（回款、收入、资产负债表、损益表、现金流量表）,编制责任部门财务部门1、根据营业额预算编制回款预算2、根据费用预算、人力资源预算、设备、广告费、费用预算编制损益表预算3、根据目前公司资产状况结合损益表预算编制资产负债表预算4、根据回款、采购、费用、投资预算编制现金流量表预算5、根据现金流量表编制资金预算6、根据资金预算编制融资及理财预算7、根据融资及理财预算编制财务费用预算,（七）、编制财务预算（回款、收入、资产负债表、损益表、现金流,（八）、编制资金预算,编制责任部门财务部门1、根据预算设置预算责任部门、预算控制部门、是否为资金预算2、分科室/医院/集团汇总资金预算3、根据资金预算编制融资及理财预算4、根据融资及理财预算编制财务费用预算5、各部门/科室将资金预算录入OA,（八）、编制资金预算,六、预算管理信息化,控制切入点1、日常费用（OA费用报销控制）：年度费用预算、月度预算外支出维护、；月度报销预算控制2、人工成本（OA员工人数管控）：年度OA招聘计划、月度招聘计划（月度预算外招聘）维护；招聘达成确认3、固定资产采购控制：年度采购预算、月度采购计划（预算外固定资产采购支出）维护；采购达成确认，付款OA审批4、装修费控制：年度装修费预算、月度装修计划（预算外采购支出）维护；装修达成确认，付款OA审批5、广告费：年度广告费预算（分类别总金额）、月度媒介计划（预算外支出）维护；广告费确认、广告费付款OA审批6、营销活动费：年度营销活动费预算（分项目、金额）、月度媒介计划（预算外支出）维护； 营销活动维护确认、付款OA审批（OA总额控制）通过OA信息化接入业务活动控制是预算存在的唯一有效形式，预算控制通过月度资金计划渗透在经济活动中，确保业务活动按照既定的规则行事,六、预算管理信息化,七、2016年全面预算计划安排,1、第一阶段：预算方案设计及培训（8.1-9.30）2、预算OA流程设置及测试（10.1012.20） 3、预算数据准备（10月10日10月20日）4、根据各医院及科室规划编制2015年营业额预算（10.1-10.31）5、预算第一稿编制（10.10-11.30）6、预算调整和确定（定稿）（12.1-12.20）7、预算在OA维护及审核（12.20-12.31）8、预算考核执行（12.20-2016.12.30）,Friday, November 4, 2022,47,七、2016年全面预算计划安排1、第一阶段：预算方案设计及,