餐饮公司财务货币资金管理规定.docx

餐饮公司财务货币资金管理规定(一)现金管理规定1、 库存现金管理规定根据本酒家业务范围和经营活动的特点，库存现金定为壹万元人民币,外币经计算拆汇率后的人民币值视同人民币计入库存现金限额中，超过限额部分，当天存入银行,除规定范围和特殊情况下，不得在业务收入的现金中直接坐支。各业务部门的库存现金或者备用金，由各业务部门提出限额意见后，报财务部审核批准定案。2、 现金支付范围(1)发放员工及临工的工资、补贴、福利补贴、退职金，支付出差人员必须携带的出差费用暂借款。(2)向城乡不能转帐的单位购买物品和向农贸市场购买酒店必须的鲜活类货物和其他货物，支付零星劳务报酬。(3)酒家员工办理各项公务发生的费用报销和暂借款。(4)不是转帐起点的零星开支。3、 现金收付手续规定(1)收付现金必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合规定手续，审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签章，是否有齐全、合法的原始凭证。（2）凡采购支付现金超过三万元以上的借支，须经董事会批准。非公司业务支出的借款，不论金额大小，须经董事会批准。（3）所收付的现金，必须认真清点，既要点大数，也要点小数，还要制定复核制度，以防差错，一线营业员及收款员在面对顾客收付现金时，还应唱收唱付。（4）严禁在营业期间的柜台面上点收现金，营业员或收款员或送缴出纳收付现金，必须在柜台内点数，以防意外事故发生。（5）在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的现金收讫或现金付讫字样的戳记，出纳人员还必须及时根据记帐凭证，登记现金日记帐。（6）会计人员应经常核对现金数额，检查出纳库存现金情况，保证现金帐存数相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金，发现库存现金长余或短缺，应立即作记录，及时列帐，并应查明原因，以确定责任，按照规定的审批权限核批处理。（7）各部门核交柜组找零或零星支付的业务周转金，除每月盘点一次外，还应不定期抽查。（二）银行存款管理规定1、 帐户与银行支票的管理：酒家在银行开具的存贷款帐户，主要是用于酒家对外业务结算与资金往来。任何人不得将帐户出借、出租给他人或其他单位使用。公司在开户行购买的支票由出纳人员视同现金专门保管，不能开出空头票与代开票，或做套现之用。对于错填作废支票应统一保管，并注明"作废注销"字样，由会计主管主持统一销毁或交回开户行处理。2、 支票挂失管理：因支票持有人失误，遗失有效支票，应及时通知财务部负责人，财务部应立即与开户行联系申请挂失与止付，同时刊登遗失声明。3、 银行预留印章的管理：在银行开立结算户的预留印章包括财务专用章，法人私章和出纳人员私章，对于预留印章应分开专人分管，财务专用章由财务总监保管，法人私章应由法人代表指派专人保管，出纳人员私章由本人保管。4、 资金的审批制度为严肃资金管理，合理安排资金使用，须建立一套健全资金审批制度。A:对于公司内部之间资金调拨，包括帐户之间调拨和提取备用金等，由财务总监签字方可办理;B:属酒家经常性支出二万元以下的（如正常货款、水电煤气费、电话费、工资等），属酒家非经常性支出壹仟元以下的（如交际接待、非材料成本物资购置或其它杂项支出等），总经理签名报帐；C:超出经常性支出二万或非经常性支出壹仟元，须经董事会同意方可支付；交财务总监审查备案，安排资金使用计划。5、 支票限额管理对于不能确定付款金额使用单位的款项支票申请书，一般不予使用，确因特殊原因非用不可的，原则上与出纳同行，由出纳支付。6、 银行收入管理对于业务部门收取的收入款项或收回其他单位往来款项等，出纳员在收到支票后的当天应送存银行，凭进帐回单交会计入帐处理。通过银行汇款收取款项的，出纳员凭银行入帐单开出收款单"一联交业务部门查对，另一联连同进帐凭证交会计入帐。7、 银行支出管理会计根据合同、发票、验货清单按资金审批程序，进行付款处理，编制银行存款付款凭证，签章后交会计审核人员审核、编号，再交会计总监签章确认后交出纳员开出支票付款，支票的存根应填写清楚并由经办人在备注栏签收，作为会计凭证附件。8、 出纳人员每天根据银行存款收付凭证，按序号、帐户分别登记银行存款日记帐，并结算当日收、付总额及余额，定期同银行对帐单核对余额，月末应将各帐户银行对帐单编制银行余额调节表，并核对总帐与日记帐余额，发现不符应及时查明原因，做出处理。9、 出纳人员或分管银行预留印章的有关人员，有事应事先办理清缴手续，并办好临时交接手续，出纳人员因工作变动调离岗位时，应做好交接手续，并对经管期间帐目负无限责任。10、出纳人员应当天编制银行及现金余额表，于次日上午上班时，交财务总监，以便安排资金使用计划。(三)借支管理规定1、 借支原则凡因经营管理需要，经审查批准后，才能办理借支,其它一律不予借支。2、 借支手续规定（1） 凡借支均须本人填写借支单，写明时间、期限、金额、原因，有附件的并加上附件，如计划单、申请单等报财务部审核。（2） 借支需经财务部并按审批权限报批，经批准后，方能办理借支。（3）办事员借支在办理公务后必须在三天内到财务部办理报销，核销帐务，不得拖延，否则财务部予以追查。3、 借支种类及审批权限（1） 采购借款凡采购借款，须附有采购计划单或申购单，注明采购材料名称、规格、数量、金额等。审批权限为*、采购材料在二万元以下,由总经理审批；*、采购材料在二万元以上,由董事会审批。（2） 差旅费和办理公务费借款差旅费借款和办理公务费用借款壹任元以下，由总经理审批：晨借款金额在壹仟元以上,由董事会审批。（3） 部门周转金和个人备用金借款因工作需要，部门需周转金的，由部门申请，报财务部同意后，报总经理批准，个人因工作需要，须借支的，一般不予借支，确有困难的，报董事会批准。所有借支，每次扣减借款人借据金额，余款再支付