行政事业单位财务风险的表现.docx

行政事业单位财务风险的表现(1)预算管理水平不高，预算编制不科学不符合实际；预算执行缓慢，专项资金使用未达到应有的效果；预算调整不准确，反复调整预算；有的单位甚至无预算支付；部分单位存在套取财政资金的情形。(2)资产管理水平不高，存在资产管理不规范导致资产损毁灭失的情况；浪费国有资产；资产处置程序不合规，资产处置收益未上缴财政等表现形式。(3)存在监督检查走形式的情形，看起来表面上手续齐全，实质上则并未监督任由不合规不合法情形存在；存在执行监督于一体的情况，既当运动员又当裁判员。(4)内部控制风险。内部控制不健全，流于形式，应付检查，未达到对经济业务决策、执行、监督全过程管控的效果，权力运行不规范。(5)内部控制不健全或者走形式。内部控制体系建设单位决策层不够重视，仅仅由一个部门进行内部控制建设，仅仅停留在内部控制年报报送阶段；内部控制建设与单位管理脱节，有内部控制却不执行或者实行两套制度。(6)通过拆分项目等方式规避政府采购；政府采购程序、方法不符合规定。(7)财务制度不健全，票据管理、账户管理、收支管理、预决算管理等方面决策、执行与监督不力，会计账务不规范，未定期清理坏账和往来款；(8)财务人员做事不够仔细，责任心不强，逻辑思维不强，缺乏风险意识和防范意识；发生风险事项应对能力不强，任由风险损失扩大。(9)合同管理分散，未设置归口部门；资金支付进度领导说了算，不按照合同进度执行；合同签订、执行、支付程序缺失，合同相关的法律风险未进行合理规避。