行政单位资产管理制度模板.docx
某区审计局姿产管理制度一、单位对资产实行分类管理。二、单位资产分为货币资金、应收款项、实物资产、无形资产、对外投资等五类。三、货币资金的管理1、不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相分离。2、货币资金支付的审批和执行，货币资金的保管和收支账目的会计核算，货币资金的保管和盘点清查,货币资金的会计记录和审计监督岗位不得由同一个人担任。3、出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。出纳岗位不得由临时人员担任。4、严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。5、按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。6、银行账户的开立应符合国家有关规定的要求，不得随意开立，不得违反规定开立和使用银行账户。7、财务部门应当对已开立未使用或长期不使用的账户及时做出销户处理，银行账户销户按规定操作，经过适当授权并正确反映在会计记录中。对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行。8、财务部门应当做好银行账户开户、销户情况的记录。每月与银行核对，确保所记录的银行账户与实际相符。9、国库集中支付系统、银行预留印鉴应当分开由不同人员保管，严禁一人保管所有支付预留印鉴,国库集中支付系统、网上银行的管理员U盾和操作员U盾由不同人员保管，防范网上银行支付风险。10、出纳人员应当每天清点库存现金,登记库存现金日记账，做到账实相符,账账相符。11.指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点。12、不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点时，重点关注：账款是否相符；有无白条抵库；有无私借挪用公款；有无帐外资金。13、不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点时,发现账款不符，应当及时查明原因"故出相应处理：由于一般工作失误造成的，可由财务部门负责人按照规定做出处理；如果属于违法行为，应当向单位负责人以及单位领导班子报告，并按照规定依法移交相关部门处理。14、由不办理货币资金业务的会计人员每月对银行存款日记账和银行对账单进行一次核对。按月编制银行余额调节表并调节相符。15、对调节不符，可能存在重大问题的未达账项及时查明原因,并按规定报告财务部门负责人、单位分管领导和单位负责人进行处理。四、货币资金业务流程图（见附图11货币资金业务流程图）五、应收款项（应收账款、预防账款、其他应收款）的管理1.每月初由会计人员对应收款项与对方单位进行核对，每年末编制账龄分析表,根据账龄分析结果对应收款项采取不同措施；2、及时督促相关业务人员对应收账项进行催收和报账，对催收形成催收记录并妥善保管；3、安排另外人员对应收款项进行催收并形成催收记录；4、及时了解对方单位的财务状况、经营情况、现金流量情况；5、法律部门或办公室对不能收回的债权进行研究分析，提起仲裁或诉讼。六、实物资产和无形资产的管理1.实物资产和无形资产管理应结合预算编制和政府采购业务管理制度进行；2、实物资产和无形资产由办公室实施归口管理；3、办公室的职能：根据国家有关国有资产管理的法律法搦口政策规定、单位的实际情况，制定单位资产内部管理制度；负责资产的产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析等工作，协调处理资产权属纠纷；提供资产增减变动和存量信息，配合财务部门和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制及审核工作；督促各股室按照资产内部管理制度的规定使用资产,每季度检查资产使用情况，确保资产得到有效使用；按照国家有关规定办理资产处置工作；负责对投资项目的追踪管理；每季度与财务部门等相关部门核对资产信息，确保资产安全完整。4、明确资产使用人和保管责任人,落实资产使用人在资产管理中的责任。5、贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审才吃呈序，并对重要资产进行投保。6、将国有资产处置的，包括无偿转让、出租、出借、出售、置换、报损、报废，按照财政部门相关规定执行。7、办公室建立资产台账，详细登记资产信息。台账内容包括：资产目录和卡片；资产编号；资产名称；资产种类；资产所在地点；资产使用部门；资产负责人；资产使用年限；资产来源；(1o)资产验收情况；(11)资产使用地点；(12)资产责任人；(13)资产维护情况；(14)资产增减变动情况。8、办公室每季度组建资产清查小组对单位的资产进行清查盘点，填写资产盘点表，与资产台账记录核对，发现不符的，应当及时查明原因。9、盘点完成后形成盘点报告,有相关工作人员签字确认。10、清查盘点中发现的问题应当及时报告单位分管领导和相关部门负责人，按照相关规定进行处理。11、办公室每半年与财务部门、资产使用部门进行一次对账。12、对于盘盈盘亏情况，财务部门应当根据审批结果及时进行账务处理。13、逐步建立资产信息管理系统，逐步实现资产信息管理系统与财务管理系统和政府采购业务管理系统的对接，实现信息共享，保障资产安全，提高资源配置的效率。
