事业单位货币资金风险防控.docx

事业单位货币资金风险防控货币资金管理存在的问题1 .财务人员素质不高造成的资金防控风险当前许多事业单位财务队伍处于青黄不接的状态，资历老的财务人员管理观念落后，日常业务处理还停留在传统模式上，无法应对新形势下的资金风险，而刚参加工作的财务人员又缺少相应的风险防控经验。2 .内控制度不健全造成资金滥用及违规风险由于各单位内控建设情况不同，对于事前审批、事中审核、事后审计制度执行得不够严格。个别财务人员利用制度的漏洞，私自开支未经授权的资金，或者在办理业务时不遵循财经制度流程，而单位又缺乏相应的内审机制，使资金的安全性和规范性面临极大的风险。3 .预算管理不科学造成资金占用风险很多事业单位没有建立便于各部门交流的数据共享平台，使得财务部门在编制年度预算的时候缺少其他部门的历史数据和资料，很难进行合理有效的综合评价与系统分析。而预算使用部门经常盲目虚报预算指标，造成单位资金使用效率低下，有时甚至导致流动资金不足。预算管理制度不健全又使得对预算资金的使用效率缺乏跟踪监督，绩效考核达不到预期目的。这反过来又会影响到下个年度的预算编制效果，形成恶性循环。4 .票据、印章管控不严造成的资金安全风险据统计大多数财务贪污案件都是和单位印章制度的不完善、保管不合规有着直接的联系。5 .岗位设置不合理造成的资金安全风险有些事业单位没有严格执行岗位责任制、不相容岗位分离制度和定期轮岗制，造成出纳不但保管现金和支票还同时保管财务专用印章，或者银行对账单由出纳核对等违规现象，还有的单位财务人员数十年没有轮岗，这些都给单位的货币资金安全造成极大的风险。货币资金管理应采取的措施1 .提升财务人员整体素质首先要加强财务人员的队伍建设，一方面引进既懂财务又熟悉网络信息技术的高素质复合型人才，另一方面对现有财务人员定期开展新技术、新方法、新软件及相关法律法规的培训。其次财务人员树立风险观念，增强风险控制能力。2 .加强事前审批、事中审核及事后审计的监管（1）事前审批制度是单位预防资金风险的关键点。（2）事中审核是资金支出的重要环节，也是考验财务人员工作责任心和业务水平的重要手段。财务审核人员须对报销人提供的报销凭证进行认真细致的审核，检查凭证的完整性、内容的真实性、票据的合法性、手续的全面性、事前审批的完整性、数字金额的准备性等。（3）事后审计是对单位资金使用后情况的跟踪调查，是对财务工作的一种监督和检查。事业单位应该将事后审计作为内控建设的重点来抓，建立专门的内审部门，在保证审计部门的独立性和专业性的同时要注意避免由财务人员来担任审计工作。审计部门应该充分利用现代化技术对本单位各项资金的使用是否规范进行检查并跟踪落实资金的去向等情况。3 .制订科学的预算管理和绩效考核制度首先，应该设置专门的预算岗位或由专人负责预算编制。其次，应该引进先进技术和设备建立预算管理信息中心，对单位的历史数据和各部门的综合数据进行分析和整理，为预算资金的合理分配提供技术保障。再次，在预算执行的过程中要能够随时监督各部门预算的执行情况，以方便提醒预算使用部门提高资金的使用效率。最后，完善奖惩机制，将预算的执行情况与绩效考核挂钩，对执行力强的部门要进行奖励，对执行力差的部门进行批评和处罚并在下年度的预算编制中予以削减。4 .加强票据、印章管理（1）事业单位所使用的票据应由财务部门专人负责，并建立票据登记制度。开票人领用票据时需要登记并签字确认。各部门申请开票时应填写开票申请表，经财务负责人审批无误后才由开票员按相关规定开具发票。月初开票员应打印上月的发票汇总表和明细表交票据管理人员进行核对。而财务部门领导应随时检查票据的保管和使用情况，看有无开票未入款、金额是否有误、是否及时上缴国库、使用是否规范、有无丢失毁损等。（2）事业单位应制定专门的财务印章管理细则，各类财务实物印章必须指定专人保管，使用时应严格履行审批及登记手续，并严禁公章外借。电子印章（UKEY）由操作员与审核员分开保管，密码应定期更换，如有丢失或损坏需及时报告并进行补办。严禁个人之间私自授受各类财务印章，以降低资金风险，避免国有资产的损失。5 .合理设置岗位，加强财务组织结构管理财务部门应设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位，明确票据和印章管理责任人，出纳岗位不得由临时人员担任。货币资金保管岗位应与稽核、记账、会计档案保管、银行对账、印章保管以及票据保管、核销的岗位相分离，以加强内部牵制职能的执行力度，杜绝因一人多岗问题而产生的货币资金风险。财务部门还应该重视和认真执行定期轮岗制度。